2025年单位出纳岗位考试及答案

单位出纳岗位考试及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金清查采用的方法是（）A.技术推算法B.实地盘点法C.核对账目法D.抽样盘点法答案：B2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门答案：C3.下列不属于银行结算方式的是（）A.支票B.商业汇票C.现金D.委托收款答案：C4.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C5.企业收到银行本票，应借记（）账户。A.银行存款B.其他货币资金C.库存现金D.应收账款答案：A6.银行承兑汇票的承兑人是（）A.购货企业B.销货企业C.购货企业的开户银行D.销货企业的开户银行答案：C7.企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记（）科目。A.银行存款B.其他货币资金——外埠存款C.应收账款D.预付账款答案：B8.下列关于库存现金管理的说法，错误的是（）A.企业可根据自身情况设置库存现金限额B.库存现金要做到日清月结C.不得坐支现金D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金答案：A9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其货款结算的起点金额为（）A.1000元B.5000元C.10000元D.无起点金额限制答案：C10.下列票据中，不可以背书转让的是（）A.转账支票B.银行承兑汇票C.填明“现金”字样的银行本票D.商业承兑汇票答案：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记现金日记账C.保管库存现金D.编制银行存款余额调节表答案：ABCD2.现金的使用范围包括（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行结算账户的有（）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD4.以下关于支票的说法，正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金，也可以转账答案：ABCD5.企业可以使用银行本票办理（）A.转账结算B.支取现金C.同城交易结算D.异地交易结算答案：AC6.商业汇票按承兑人不同可分为（）A.银行汇票B.银行承兑汇票C.商业承兑汇票D.银行本票答案：BC7.以下属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行汇票存款C.银行本票存款D.信用卡存款答案：ABCD8.库存现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证（涉及现金的）答案：ABD9.企业与银行对账时，出现未达账项的原因有（）A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD10.以下属于出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以根据自身需要随意坐支现金。（）答案：×2.现金日记账应采用订本式账簿。（）答案：√3.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。（）答案：√4.企业的银行存款日记账与银行对账单如有不符，一定是存在未达账项。（）答案：×5.转账支票可以背书转让。（）答案：√6.单位的库存现金限额由单位自行确定。（）答案：×7.商业承兑汇票到期，付款人无力支付票款时，银行应代为支付。（）答案：×8.企业可以将单位收入的现金以个人名义存入储蓄账户。（）答案：×9.银行本票的出票人就是付款人。（）答案：√10.出纳人员在办理收付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（）答案：√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述库存现金限额的核定原则。答案：库存现金限额由开户银行根据企业实际需要核定。一般按企业3-5天日常零星开支所需现金确定；远离银行或交通不便的企业，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支需要量核定。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答案：以企业银行存款日记账余额和银行对账单余额为基础，分别加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项，经过调节后双方余额相等。若不相等，需进一步查找错误原因。3.简述支票的签发要求。答案：签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写；支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额；不得签发空头支票；支票上各项内容要填写齐全、清晰。4.简述出纳工作的基本原则。答案：主要原则有内部牵制原则，即钱账分管，出纳不得兼任稽核等工作；收付合法原则，现金收付要符合国家规定；日清月结原则，每日清理库存现金，每月结账并核对账目。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论如何加强企业库存现金的安全管理。答案：设置合理库存限额，减少现金存放量；配备安全设施，如保险柜等；严格执行现金收付制度，规范操作流程；定期盘点现金，确保账实相符；加强对出纳人员的安全教育和监督。2.谈谈企业在选择银行结算方式时需要考虑哪些因素。答案：需考虑交易金额大小，大额交易可选择汇票等；交易对象与地点，同城交易可选支票等，异地可选汇兑等；结算速度要求，紧急付款选快速方式；安全性，确保资金安全；费用成本，比较不同方式手续费等。3.分析企业银行存款日记账与银行对账单不符的可能原因及解决办法。答案：原因有未达账项，如企业与银行记账时间差异；记账错误，包括企业或银行记错账。解