2025年政府机关税务师考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）A.关税B.消费税C.增值税D.土地增值税2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.合理的劳动保护支出D.向投资者支付的股息3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税为（）万元A.0.3B.0.6C.1.3D.1.74.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的鉴定人B.合同的担保人C.合同的证人D.合同的立合同人5.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.12%B.1.2%C.4%D.6%6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.中药材的种植B.蔬菜的种植C.香料作物的种植D.谷物的种植8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天9.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税2.下列项目中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的旅客运输服务D.购进的餐饮服务3.企业所得税的税收优惠方式包括（）A.免税收入B.减计收入C.加计扣除D.税额抵免4.下列属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.人造石油5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的出租6.下列关于印花税的说法中，正确的有（）A.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据C.租赁合同按租赁金额千分之一贴花D.印花税的纳税义务发生时间为应税凭证书立或者领受时7.下列各项中，属于房产税免税范围的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.公园、名胜古迹自用的房产8.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）A.车辆购置税实行一次性征收B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C.车辆购置税的计税价格不包括增值税税款D.回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税9.下列各项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）A.拥有土地使用权的单位和个人B.土地的实际使用人C.土地的代管人D.共有土地使用权的各方10.下列关于环境保护税的说法中，正确的有（）A.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.应税大气污染物的计税依据为污染物排放量折合的污染当量数C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税D.环境保护税按月计算，按季申报缴纳三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的有粮食、食用植物油。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）3.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节和批发环节。（）4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。（）5.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。（）6.房产税的征税范围不包括农村。（）7.资源税实行从价计征或者从量计征。（）8.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的特点答：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；税负最终由消费者承担。2.企业所得税中不征税收入包括哪些答：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如专项用途财政性资金等。3.简述消费税的纳税环节答：主要纳税环节有生产销售环节，即生产应税消费品销售时纳税；委托加工环节，受托方代收代缴（委托方收回后直接销售的不再缴纳）；进口环节，进口应税消费品报关进口时纳税；零售环节，如金银首饰等；批发环节，如卷烟批发给零售环节加征。4.简述印花税的纳税方法答：印花税纳税方法有：自行贴花办法，即自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并加以注销或划销；汇贴或汇缴办法，一份凭证应纳税额超过500元，或同一种类应税凭证需频繁贴花的采用；委托代征办法，税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代为征收印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收政策对企业创新的影响及促进措施答：税收政策可从多方面影响企业创新。如研发费用加计扣除等优惠，能降低企业创新成本，提高积极性。促进措施可包括加大优惠力度，扩大优惠范围，简化办税流程，让企业更便利享受政策，同时加强政策宣传辅导，提高企业知晓度。2.谈谈当前环境保护税在实施过程中的成效与不足答：成效在于促使企业加强环保，增加环保投入，推动绿色发展。不足有：部分企业对政策理解不到位，存在申报数据不准确问题；征收管理中部门协作有待加强；税额标准设定在部分地区未能充分体现环境成本差异。3.讨论如何加强对高收入人群的个人所得税征管答：可完善个人收入监测体系，全面掌握高收入人群收入来源与结构；加强税务与多部门信息共享，堵塞征管漏洞；强化对高收入行业和特定人群的专项检查；提高纳税服务质量，加强税法宣传教育，增强纳税意识和遵从度。4.分析营改增对地方财政收入和经济结构的影响答：对地方财政收入，短期内可能减少地方主体税种收入，但长期利于经济发展和税基扩大。对经济结构，推动服务业发展，促进专业化分工，消除重复征税，鼓励企业向高端服务业转型，推动产业结构优化升级。答案一、单项选择题1.C2.C3.A4.D5.B6.B7.C8.D9.A10