2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案

2025年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案四含答案单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530元B.90000×13%=11700元C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33元D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58元答案：A解析：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。本题中不含税销售额为90000元，折扣额9000元，所以应纳税额=（90000-9000）×13%=10530元。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项A、C、D均属于用于其他方面，应缴纳消费税；选项B用于连续生产卷烟，不征收消费税。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.转让股权收入答案：A解析：不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项B属于免税收入；选项C、D属于应税收入。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。A.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B.退休人员从原任职单位取得的补贴C.兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案：D解析：选项A，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。选项B，退休人员从原任职单位取得的补贴，应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项C，兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得，应按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税。选项D，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案：A解析：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期，选项A表述错误。选项B、C、D表述均正确。多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务答案：BCD解析：选项A，购进原材料用于试制新产品，其进项税额可以从销项税额中抵扣。选项B，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。选项C、D，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。2.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒答案：ABC解析：选项A，电池在生产销售环节征收消费税。选项B，金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节征收消费税。选项C，玉手镯在生产销售环节征收消费税。选项D，啤酒在生产销售、委托加工、进口环节征收消费税，在零售环节不征收消费税。3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出答案：ABCD解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税的有（）。A.转让机器设备所得B.转让土地使用权所得C.转让非专利技术所得D.转让有价证券所得答案：ABD解析：选项C，转让非专利技术所得应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税。选项A、B、D均应按照“财产转让所得”税目计缴个人所得税。5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有（）。A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料答案：ABCD解析：税务机关的税务检查职权包括：（1）检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料；（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况；（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料；（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。判断题1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√解析：根据增值税相关规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。2.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。3.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：√解析：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人转让财产取得的收入，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。4.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。5.纳税人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）答案：√解析：纳税人对税务机关作出的逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售一批高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。所以选项A、B、C、D均应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=47.53万元B.（210+11+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=45.66万元C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=50.33万元D.（11+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%=6.78万元答案：C解析：进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），关税完税价格=210+11+20+4=245万元，关税=245×10%=24.5万元，组成计税价格=（245+24.5）÷（1-15%），应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（1-15%）×15%=50.33万元。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85万元B.（84+35）÷（1-15%）×15%=21万元C.[84÷（1-15%）+35]×15%=20.07万元D.[84+35÷（1-15%）]×15%=18.78万元答案：B解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率），应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（1-15%）×15%=21万元。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92万元B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元C.（700+5.65）×15%=105.85万元D.700×15%=105万元答案：B解析：销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的增值税税款。本题中，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额计算消费税。所以应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75万元。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入130万元；（2）发生成本、费用90万元，其中包含雇员工资20万元、张某本人工资40万元；（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出3万元；为妻子购买轿车支出20万元；（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息3万元；（5）10月取得国债利息收入1万元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略）；利息、股息、红利所得适用个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2024年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.独生女课外辅导班支出3万元B.为妻子购买轿车支出20万元C.雇员工资20万元D.张某本人工资40万元答案：ABD解析：选项A，独生女课外辅导班支出不属于与生产经营活动有关的合理支出，不得扣除。选项B，为妻子购买轿车支出与生产经营活动无关，不得扣除。选项C，雇员工资可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除。选项D，个体工商户业主的工资薪金支出不得在计算经营所得应纳税所得额时扣除。2.计算张某2024年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（130-90-6）×适用税率-速算扣除数B.（130-90-40-6）×适用税率-速算扣除数C.（130-90-20-6）×适用税率-速算扣除数D.（130-90）×适用税率-速算扣除数答案：C解析：个体工商户经营所得应纳税所