税务师考试《税法二》试卷及答案指导

税务师考试《税法二》试卷及答案指导一、单项选择题（每题1.5分，共40题，共计60分）1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，若实际收到利息时间先于合同约定的日期，应按照实际收到时间确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现2.某企业2023年度实现利润总额200万元，其中符合条件的技术转让所得为60万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应缴纳企业所得税（）万元。A.35B.37.5C.42.5D.503.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，错误的是（）。A.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月D.赡养老人专项附加扣除，独生子女每月按标准扣除1000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元4.甲企业2023年年初拥有一栋房产，房产原值1000万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月收取不含税租金1万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。甲企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.1.08B.3.18C.3.76D.8.45.某公司2023年实际占地面积为5000平方米，其中生产车间占地2000平方米，办公楼占地1200平方米，厂区内绿化用地1500平方米，厂区外公共绿化用地300平方米。已知该公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该公司2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.18500B.23500C.25000D.265006.下列各项中，应缴纳契税的是（）。A.法定继承人继承房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房7.某船舶公司2023年拥有净吨位320.4吨的船舶5艘，3000千瓦的拖船2艘，净吨位1200.7吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至10000吨的，每吨5元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。该船舶公司2023年应缴纳车船税（）元。A.46000B.48000C.50000D.520008.下列关于印花税的说法，正确的是（）。A.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税贴花B.印花税应纳税额不足1角的，按1角贴花C.企业签订的建设工程勘察设计合同，应按合同所载金额的0.5‰计算缴纳印花税D.对证券交易印花税实行单边征收，对受让方征收，对出让方不征收9.某企业2023年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该企业2023年应缴纳印花税（）元。A.20B.50C.200D.40010.下列关于耕地占用税的说法，错误的是（）。A.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据B.军事设施占用耕地免征耕地占用税C.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税D.耕地占用税由国家税务机关负责征收11.依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为C.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失D.企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除12.某个体工商户2023年取得营业收入200万元，发生成本、费用180万元，其中业务招待费支出10万元。已知个体工商户适用的个人所得税税率为5%-35%的超额累进税率。该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）万元。A.1.25B.2.25C.3.25D.4.2513.下列关于国际税收抵免制度的说法，正确的是（）。A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免的税额是指纳税人的境外所得按规定计算的应纳税额C.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法D.抵免限额是指企业来源于中国境外的所得，依照中国税法规定计算的应纳税额14.某企业2023年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3万元，企业另支付运输费用0.5万元，取得运输业增值税专用发票。该企业当年应调增应纳税所得额（）万元。A.10B.11.3C.10.5D.11.815.下列关于土地增值税扣除项目的说法，正确的是（）。A.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除B.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得在计算土地增值税时扣除C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，可按实际发生额在计算土地增值税时扣除D.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用不得在计算土地增值税时扣除16.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.240C.300D.36017.下列关于车船税计税单位的说法，正确的是（）。A.乘用车以“辆”为计税单位B.商用客车以“整备质量每吨”为计税单位C.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位D.游艇以“艇身长度每米”为计税单位18.某企业2023年签订了如下经济合同：与银行签订一年期借款合同，借款金额200万元；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费80万元；与乙公司签订货物运输合同，运输费用6万元，其中含装卸费1万元。该企业2023年应缴纳印花税（）元。A.168B.172C.180D.18419.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免20.某个人独资企业2023年经营收入48万元，税务机关采取核定征收办法，已知应税所得率为10%，则该个人独资企业2023年应缴纳个人所得税（）元。A.1200B.2400C.3600D.480021.依据企业所得税相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取专项申报方式向税务机关申报扣除的是（）。A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B.企业各项存货发生的正常损耗C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业因自然灾害等不可抗力因素导致的存货损失22.下列关于个人所得税境外所得抵免的说法，错误的是（）。A.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额B.居民个人来源于一国（地区）的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额C.居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D.非居民个人从中国境外取得的所得，不适用境外所得抵免的规定23.某企业2023年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；挂车1辆，整备质量为4吨。已知货车车船税年税额为整备质量每吨80元，挂车车船税按照货车税额的50%计算。该企业2023年应缴纳车船税（）元。A.1040B.1280C.1600D.192024.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）。A.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益25.某公司2023年拥有一处原值为1000万元的房产，7月1日将其中的30%用于对外投资，不承担投资风险，投资期限为3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。该公司2023年应缴纳房产税（）万元。A.8.4B.10.08C.11.28D.12.626.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起计征城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税D.新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税27.某企业2023年实际发生合理的工资、薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元，拨缴工会经费2万元。已知企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别在不超过工资、薪金总额14%、8%、2%的部分，准予扣除。该企业2023年计算应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费合计为（）万元。A.15B.18C.20D.21.528.下列关于企业重组的所得税处理的说法，正确的是（）。A.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C.企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动，且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，分立企业接受被分立企业资产和负债的计税基础，以被分立企业的原有计税基础确定D.企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，可直接变更税务登记，除另有规定外，有关企业所得税纳税事项（包括亏损结转、税收优惠等权益和义务）由变更后企业承继29.某作家2023年1月出版一部长篇小说，取得稿酬3万元，同年5月因添加印数而追加稿酬0.5万元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.3920B.4200C.4480D.480030.下列关于土地增值税清算的说法，错误的是（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入31.某企业2023年1月1日开业，领受工商营业执照、房产证、土地使用证、商标注册证各一件；与其他企业订立转移专用技术使用权书据一件，所载金额100万元；订立产品购销合同两件，所载金额为200万元；订立借款合同一份，所载金额为50万元。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，产权转移书据印花税税率为0.5‰，购销合同印花税税率为0.3‰，借款合同印花税税率为0.05‰。该企业2023年应缴纳印花税（）元。A.1305B.1350C.1400D.145032.下列关于企业所得税资产损失的说法，正确的是（）。A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过3年C.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分不得计入收回当期的应纳税所得额33.某个体工商户2023年自行核算的生产经营所得为10万元，经税务机关审核，发现其在核算过程中多列支了成本费用2万元。已知个体工商户适用的个人所得税税率为5%-35%的超额累进税率。该个体工商户2023年应缴纳个人所得税（）万元。A.1.2B.1.5C.1.8D.2.134.下列关于国际税收协定的说法，错误的是（）。A.国际税收协定按涉及的主体划分，可以分为双边税收协定和多边税收协定B.国际税收协定的基本任务，是协调缔约国之间的税收管辖权，避免和消除国际重复征税C.国际税收协定的主要内容包括协定适用范围、基本用语的定义、对所得和财产的课税、避免双重征税的方法、税收无差别待遇和防止国际偷、漏税和国际避税等D.目前国际上最具影响力的两个税收协定范本是《联合国范本》和《OECD范本》，《联合国范本》强调居民税收管辖权，《OECD范本》强调来源地税收管辖权35.某企业2023年7月1日购置并投入使用一台环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。该企业2023年应纳税所得额为100万元。已知企业所得税税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.22C.20D.1736.下列关于印花税征收管理的说法，正确的是（）。A.印花税一般实行就地纳税B.对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在3年内分次贴足印花C.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给2%的手续费D.印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征三种37.某房地产开发企业2023年开发建造普通标准住宅，取得销售收入1000万元，已知该企业为取得土地使用权所支付的金额为200万元，房地产开发成本为300万元，房地产开发费用为50万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.0B.30C.60D.9038.下列关于车船税征收管理的说法，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税39.某企业2023年发生业务招待费10万元，当年实现销售收入1000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。A.5B.6C.8D.1040.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的是（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴C.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报；在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴D.以上说法均正确二、多项选择题（每题2分，共20题，共计40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益E.企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.住房租金专项附加扣除，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除E.赡养老人专项附加扣除，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母3.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B.房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据C.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税D.宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税E.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税D.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税E.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税5.下列关于契税的说法，正确的有（）。A.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人B.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据C.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据D.契税实行3%-5%的幅度税率E.经批准减征、免征契税的纳税人，改变有关土地、房屋的用途的，不再属于减征、免征契税范围，应当补缴已经减征、免征的税款6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。A.车船税的征税范围是在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶B.依法不需要在车船管理部门登记、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶，不属于车船税的征税范围C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税E.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.对财产租赁合同，税额不足1元的，按1元贴花D.对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，免征印花税E.已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票8.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税D.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税E.耕地占用税由税务机关负责征收9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出E.企业之间支付的管理费10.下列关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款B.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税E.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算11.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税D.符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税E.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除12.下列关于土地增值税清算的说法，正确的有（）。A.符合土地增值税清算条件的纳税人，应在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续B.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金D.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入E.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得在计算土地增值税时扣除13.下列关于国际税收抵免制度的说法，正确的有（）。A.直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人，包括总公司与分公司之间的税收抵免B.间接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免C.允许抵免的税额是指纳税人的境外所得按规定计算的应纳税额与境外已纳税额中的较小者D.税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法，它是居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇E.抵免限额的计算方法有分国限额法、综合限额法等14.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额E.货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等15.下列关于车船税计税单位的说法，正确的有（）。A.乘用车以“辆”为计税单位B.商用客车以“辆”为计税单位C.商用货车以“整备质量每吨”为计税单位D.机动船舶以“净吨位每吨”为计税单位E.游艇以“艇身长度每米”为计税单位16.下列关于企业所得税资产损失的说法，正确的有（）。A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定，向税务机关说明并进行专项申报扣除。其中，属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年C.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当计入收回当期的应纳税所得额E.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除17.下列关于契税的税收优惠的说法，正确的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税D.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，免征契税E.对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税18.下列关于个人所得税综合所得汇算清缴的说法，正确的有（）。A.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B.综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得C.汇算清缴时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算D.纳税人在一个纳税年度内预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，需要办理汇算清缴E.纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴19.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）。A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地