初级经济法基础考试模拟题及答案

初级经济法基础考试模拟题及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民法典》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》2.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备3.甲、乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据《仲裁法》的规定，仲裁庭应当采取的做法是（）。A.按多数仲裁员的意见作出裁决B.按首席仲裁员的意见作出裁决C.提请仲裁委员会作出裁决D.提请仲裁委员会主任作出裁决4.下列关于行政复议决定的表述中，不正确的是（）。A.行政复议的举证责任，由申请人承担B.除法律另有规定外，行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定C.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一的事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力5.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.签订销售合同C.财务成果的计算和处理D.债权债务的发生和结算6.下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（）。A.取得中级会计专业技术资格并从事会计工作1年6个月的张某B.中专毕业并从事会计工作2年6个月的刘某C.研究生毕业并从事会计工作1年的李某D.取得初级会计专业技术资格并从事会计工作2年的王某7.单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。A.经办人B.监交人C.会计机构负责人D.经办人和监督人8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.以背书转让的票据，背书应当连续B.背书时附有条件的，背书无效C.委托收款背书的被背书人可再以背书转让票据权利D.票据上第一背书人为出票人9.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为（）元。A.10000B.4000C.2000D.500010.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售劳务”税目计缴增值税的是（）。A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B.有偿提供安装空调服务C.有偿提供修理机器设备服务D.有偿提供出租车运输服务11.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除14.2023年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。计算甲企业2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.72万元B.60万元C.84万元D.74万元15.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助16.2023年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%。王某应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（50-30-1）×20%=3.8（万元）B.50×20%=10（万元）C.（50-30）×20%=4（万元）D.（50-1）×20%=9.8（万元）17.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.个人拥有的市区经营性用房C.名胜古迹自用的房产D.老年服务机构自用的房产18.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.甲公司出租地下停车场B.乙公司将房屋抵押给银行C.丙公司承租仓库D.丁公司购买办公楼19.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.承租房屋的企业20.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。A.辆数B.整备质量吨位数C.净吨位数D.购置价格21.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.审计咨询合同D.技术咨询合同22.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。A.井矿盐B.人造石油C.原油D.海盐23.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.扣押C.保证D.抵押二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有（）。A.法由统治阶级的物质生活条件所决定B.法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益C.法是由国家制定或认可的行为规范D.法由国家强制力保障其实施2.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷3.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计工作社会监督的有（）。A.注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B.税务机关对单位会计资料进行的检查监督C.单位内部审计机构对本单位经济活动的监督D.注册会计师对委托单位的经济活动进行鉴证4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人对商业汇票出票人的权利自票据出票日起2年B.持票人对银行本票出票人的权利自票据出票日起2年C.持票人对支票出票人的权利自出票日起6个月D.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起6个月5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进原材料用于试制新产品B.购进生产免税货物用材料C.购进餐饮服务D.购进贷款服务6.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应征收消费税的有（）。A.甲电池厂生产销售电池B.丁百货公司零售钻石胸针C.丙首饰厂生产销售玉手镯D.乙超市零售啤酒7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.罚金B.诉讼费用C.企业所得税税款D.赞助支出8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.继续教育B.子女教育C.住房租金D.大病医疗9.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（）。A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有（）。A.检查纳税人的账簿B.可按规定的批准权限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.责成纳税人提供与纳税有关的资料三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规、规章。（）2.仲裁协议既能在纠纷发生前订立，也能在纠纷发生后订立。（）3.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）4.企业持有的银行承兑汇票向银行贴现，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”科目。（）5.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）6.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）7.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）8.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）9.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（）10.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2023年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进柴油的进项税额51000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8500元C.上期留抵的增值税税额6800元D.购进小轿车的进项税额25500元2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1300000元。（2）发生成本、费用900000元，其中包括雇员工资200000元、张某本人工资400000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60000元。（5）通过当地民政部门向贫困山区捐赠100000元。已知：经营所得适用个人所得税税率表（略）；综合所得减除费用标准为每年60000元；专项附加扣除中子女教育一项，按照每个子女每年12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2023年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.张某本人工资400000元B.雇员工资200000元C.课外辅导班支出30000元D.通过当地民政部门向贫困山区捐赠100000元2.计算张某2023年度经营所得应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的应纳税所得额是（）。A.调增24000元B.调增39000元C.调增36000元D.调增42000元3.计算张某2023年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.［1300000-900000-60000-12000+400000+39000］×适用税率-速算扣除数B.［1300000-900000-60000-12000+400000］×适用税率-速算扣除数C.［1300000-900000-60000-12000+400000+24000］×适用税率-速算扣除数D.［1300000-900000-60000-12000+400000+36000］×适用税率-速算扣除数4.关于张某通过民政部门向贫困山区捐赠的税务处理，下列说法正确的是（）。A.捐赠额未超过其应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除B.捐赠额未超过其经营所得应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除C.捐赠额未超过其年度利润总额12%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除D.直接向贫困山区的捐赠，不得扣除【资料三】甲公司于2023年5月10日签发一张金额为10万元的支票给乙公司，付款人为A银行。乙公司将该支票背书转让给丙公司。丙公司于6月1日向A银行提示付款，A银行以甲公司账户余额不足为由拒绝付款，并出具了拒绝付款证明。丙公司遂向甲公司、乙公司行使追索权。要求：根据上述资