出纳工作考试题库及答案

出纳工作考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付的，应事先报经（）审查批准。A.本单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月4.支票的出票日期必须使用中文大写，2024年1月15日的正确写法是（）。A.贰零贰肆年零壹月壹拾伍日B.贰零贰肆年壹月壹拾伍日C.贰零贰肆年零壹月拾伍日D.贰零贰肆年壹月拾伍日5.企业收到转账支票并送存银行，应根据（）登记银行存款日记账。A.支票存根B.进账单回单C.付款凭证D.收款凭证6.库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-157.下列不属于现金结算范围的是（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向一般纳税人支付货款D.出差人员必须随身携带的差旅费8.银行本票的付款期限最长不超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月9.企业采用托收承付结算方式销售商品，其货款结算的起点金额为（）。A.1000元B.5000元C.10000元D.50000元10.下列票据中，不可以背书转让的是（）。A.转账支票B.银行汇票C.填明“现金”字样的银行本票D.商业汇票二、多项选择题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用账目登记D.债权债务账目登记2.以下属于现金支出范围的有（）。A.支付职工福利B.支付个人劳动报酬C.购买办公用品D.向股东支付分红3.银行结算方式中，适用于同城结算的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.委托收款4.下列关于库存现金清查的说法正确的有（）。A.库存现金清查包括出纳人员每日终了前进行的库存现金账款核对B.清查小组对库存现金进行定期或不定期清查C.现金清查时，出纳人员必须在场D.现金清查结果应编制“现金盘点报告表”5.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）。A.企业记账错误B.银行记账错误C.存在未达账项D.以上都不对6.以下属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证7.可以使用托收承付结算方式的企业包括（）。A.国有企业B.供销合作社C.经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业D.所有企业8.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金B.银行汇票的付款人为出票银行C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理9.现金管理的基本原则包括（）。A.开户单位必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督B.国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算C.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算D.中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核10.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行存款日记账与银行对账单余额不一致，一定是存在未达账项。（）4.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。（）5.库存现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）6.现金支票可以背书转让。（）7.企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并以银行存款余额调节表作为原始凭证进行相应的账务处理。（）8.银行本票可以用于转账，也可以支取现金。（）9.企业采用汇兑结算方式，汇出款项时，应贷记“银行存款”科目。（）10.无论企业采用何种银行结算方式，均应通过“银行存款”科目核算。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述现金管理的“八不准”。答：不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间互相借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款；不准发行变相货币；不准以任何票券代替人民币在市场上流通。2.简述银行存款余额调节表的编制方法。答：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对。找出未达账项，即企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的款项。用企业银行存款日记账余额加上银行已收企业未收款项，减去银行已付企业未付款项；用银行对账单余额加上企业已收银行未收款项，减去企业已付银行未付款项，两者相等则调节相符。3.简述支票的使用范围和注意事项。答：支票适用于同城交易。注意事项：支票的出票日期、金额、收款人名称不得更改；必须使用碳素墨水或墨汁填写；支票提示付款期限自出票日起10天；禁止签发空头支票和与预留银行签章不符的支票等。4.简述库存现金清查的目的和方法。答：目的是确保库存现金账实相符，保障资金安全。方法：包括出纳每日的账款核对，以及清查小组定期或不定期清查。清查时出纳必须在场，盘点结束编制“现金盘点报告表”，记录账实差异。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论如何有效防范出纳工作中的现金风险。答：严格执行现金管理制度，如遵守库存现金限额，不坐支现金。加强对现金收付的审核，确保凭证真实合规。定期盘点现金，做到账实相符。对现金存放采取安全措施，如使用保险柜，安装监控等，提高风险防范意识。2.探讨银行结算方式在企业经营中的选择与应用。答：企业应根据交易对象、交易金额、交易地域等选择结算方式。同城交易可选择支票、银行本票；异地交易可考虑银行汇票、汇兑等。金额大、信用好的交易可用商业汇票。要考虑结算速度、手续费等因素，确保资金流转顺畅，降低财务成本。3.谈谈如何加强企业与银行之间的沟通与协作，保障资金安全。答：企业应安排专人与银行对接，及时了解银行政策变化。定期核对银行账目，发现问题及时沟通解决。积极配合银行的账户管理等工作。同时，银行也应提供优质服务，如及时提供对账单、风险提示等，共同保障资金安全。4.论述在数字化时代，出纳工作面临的挑战与应对策略。答：挑战有电子支付风险、信息安全隐患等。应对策略：加强对电子支付系统的学习与操作，掌握数字安全技术。建立严格的电子支付审批流程，定期备份财务数据。提升自身数字化素养，适应新的工作模式，保障资金和信息安全。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.A5.B6.A7.C8.B9.C