出纳考试题及答案

出纳考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.库存现金日记账应采用（）。A.活页账簿B.卡片账簿C.订本账簿D.备查账簿2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门3.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式4.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月5.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.银行汇票B.银行本票C.外埠存款D.在途货币资金6.下列各项中，不属于其他货币资金核算内容的是（）。A.银行本票存款B.银行汇票存款C.信用卡存款D.备用金7.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天8.企业收到购货单位交来20元面值的人民币50张，应编制会计分录为（）。A.借：库存现金1000贷：银行存款1000B.借：银行存款1000贷：库存现金1000C.借：库存现金1000贷：应收账款1000D.借：库存现金1000贷：主营业务收入10009.现金清查中，发现现金短缺500元，经研究决定由出纳人员赔偿300元，余款报损。则批准处理后的会计分录为（）。A.借：库存现金500贷：待处理财产损溢500B.借：待处理财产损溢500贷：库存现金500C.借：其他应收款300管理费用200贷：待处理财产损溢500D.借：其他应收款300营业外支出200贷：待处理财产损溢50010.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于现金开支范围的有（）。A.职工工资B.差旅费C.采购原材料D.向个人收购农副产品2.企业的库存现金限额由（）根据企业的实际需要来核定。A.单位领导B.开户银行C.财政部门D.税务部门3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款4.以下关于银行本票的说法正确的有（）。A.由银行签发B.见票即付C.可以用于转账D.注明“现金”字样的可支取现金5.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.存出投资款B.信用证保证金存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票6.现金日记账的登记依据有（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证7.企业进行现金清查时，对于现金短缺，应先记入“待处理财产损溢”账户，待查明原因后分别转入（）账户。A.其他应收款B.管理费用C.营业外支出D.财务费用8.下列关于支票的说法正确的有（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可以用于转账9.企业办理银行存款收付业务时，需要取得或填制的凭证有（）。A.送款回单B.进账单C.支票存根D.电汇凭证10.银行存款日记账与银行对账单不一致的原因可能有（）。A.企业或银行记账错误B.未达账项C.银行对账单有误D.企业漏记业务三、判断题（每题2分，共20分）1.企业可以坐支现金。（）2.库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需现金确定。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是因为存在未达账项。（）5.现金清查中发现长款，如果无法查明原因，经批准应冲减管理费用。（）6.企业的信用卡存款，其利息收入应冲减财务费用。（）7.转账支票只能用于转账，不能支取现金。（）8.企业收到的商业承兑汇票到期无法收回款项时，应将应收票据转入应收账款。（）9.银行本票的付款期限最长不得超过2个月。（）10.企业将款项存入银行或其他金融机构，借记“银行存款”科目，贷记有关科目。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述现金管理的基本原则。答案：钱账分管原则；收付合法原则；日清月结原则；收付两清原则。企业必须设置独立的出纳岗位，收付现金要符合规定，每日清理现金收支，确保账实相符，收付手续要完备。2.什么是未达账项？包括哪几种情况？答案：未达账项是企业与银行之间，由于凭证传递时间不同，导致一方已入账，另一方尚未入账的款项。包括企业已收银行未收；企业已付银行未付；银行已收企业未收；银行已付企业未付。3.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。4.简述其他货币资金包含的内容。答案：其他货币资金包含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。这些资金是企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，有特定的使用范围。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业加强现金管理的重要性及可以采取的措施。答案：加强现金管理重要性在于保障资金安全、提高资金使用效率、规范财务核算。措施有：严格执行现金管理制度，明确开支范围和限额；加强库存现金盘点；强化对现金收付业务的审批流程；做好现金日记账登记，确保账实相符等。2.谈谈银行结算方式多样化对企业的影响及企业应如何选择合适的结算方式。答案：多样化结算方式为企业提供便利，加快资金流转，扩大业务范围，但也带来操作复杂、风险多样等问题。企业选择时应考虑交易金额、交易对象信用、结算时间要求、手续费等因素，确保结算安全、高效、成本低。3.当企业银行存款日记账与银行对账单余额不符时，应如何进行处理？答案：首先编制银行存款余额调节表，找出未达账项。然后检查企业记账凭证和账簿，看是否存在记账错误。若有错误及时更正。对于未达账项，无需调整账簿记录，待相关凭证到达后再入账，确保银行存款账实相符。4.讨论出纳人员在企业资金安全管理中的职责与作用。答案：职责包括严格执行现金和银行存款管理制度，准确收付资金、登记日记账等。作用是资金收付的直接执行者，保障资金流转安全；通过日记账记录提供准确资金信息；协助防范资金风险，确保企业资金正常运转，是资金安全的重要防线。答案一、单项选择题1.C2.C3.B4.B5.C6.D7.C8.C9.C