出纳实训考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.库存现金清查的基本方法是（）A.技术推算法B.实地盘点法C.账目核对法D.抽样盘存法答案：B2.企业日常经营活动的资金收付通过（）账户办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A3.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.3天B.5天C.10天D.15天答案：C4.下列不属于收款凭证左上角“借方科目”的是（）A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款答案：D5.银行汇票的付款人为（）A.出票银行B.背书人C.出票人D.保证人答案：A6.企业收到转账支票存入银行，应填制（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证答案：A7.库存现金日记账由（）登记。A.会计主管B.会计人员C.出纳人员D.财务经理答案：C8.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B9.企业因采购开具银行承兑汇票支付的手续费，应计入（）A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.材料采购成本答案：B10.下列可用于支付工资及奖金的账户是（）A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.以下属于出纳工作内容的有（）A.办理现金收付B.登记日记账C.保管库存现金D.编制会计报表答案：ABC2.可以使用现金结算的范围有（）A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.向个人收购农副产品D.结算起点以下的零星支出答案：ABCD3.下列属于银行结算方式的有（）A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.委托收款答案：ABCD4.库存现金日记账的登记依据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证答案：ABD5.下列关于支票的说法正确的有（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票可以支取现金也可转账C.转账支票只能用于转账D.普通支票可以支取现金也可转账答案：ACD6.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能的原因有（）A.企业记错账B.银行记错账C.存在未达账项D.以上都不对答案：ABC7.下列属于其他货币资金核算内容的有（）A.外埠存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款答案：ABCD8.以下属于收款凭证贷方科目的有（）A.主营业务收入B.应收账款C.其他应收款D.库存现金答案：ABC9.付款凭证左上角的贷方科目可能是（）A.库存现金B.银行存款C.应付账款D.其他应付款答案：AB10.企业到银行办理银行汇票，应借记（）科目。A.其他货币资金——银行汇票B.银行存款C.原材料D.库存现金答案：A三、判断题（每题2分，共10题）1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）答案：对2.企业可以坐支现金。（）答案：错3.银行汇票可以背书转让。（）答案：对4.库存现金日记账应逐日逐笔登记。（）答案：对5.转账支票可以支取现金。（）答案：错6.企业银行存款日记账与银行对账单核对不符，一定是企业记账错误。（）答案：错7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）答案：对8.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金。（）答案：对9.企业收到现金，应编制现金收款凭证。（）答案：对10.一般存款账户可以办理现金支取。（）答案：错四、简答题（每题5分，共4题）1.简述库存现金清查的步骤。答案：首先制定清查计划；然后实地盘点现金，确定实存数；再与现金日记账账面余额核对；最后编制现金盘点报告表，记录账实差异，若有问题查明原因并处理。2.简述支票的种类及用途。答案：支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的为划线支票，只能用于转账。3.简述未达账项的几种情况。答案：一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。4.简述出纳工作的基本原则。答案：主要是内部牵制原则。即钱账分管，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以确保资金安全，防止舞弊行为。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在实际工作中，如何确保银行存款日记账与银行对账单余额一致。答案：日常要准确及时登记银行存款日记账。定期进行核对，发现差异先确定是否存在未达账项，编制银行存款余额调节表。若调节后仍不符，要仔细排查企业和银行记账错误，与银行沟通，及时纠错保证余额一致。2.谈谈如何做好库存现金的保管工作。答案：要配备专用保险柜，密码与钥匙专人管理。现金要分类整齐存放，保持库存现金限额。确保存放环境安全，做好防火、防盗、防潮等措施。定期盘点现金，保证账实相符，出现问题及时处理。3.讨论企业选择银行结算方式时应考虑哪些因素。答案：应考虑结算金额大小，如金额小可用支票等；交易的紧急程度，紧急的可选银行汇票等快速方式；交易对象的信用状况，信用差的选安全性高的方式；还要考虑手续费用高低、银行服务便利性等因素。4.