内蒙古2025年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题模拟试题

内蒙古2025年上半年内审师《内部审计基础》：中小企业内部控制面临的问题模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。

2.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。

A：只有Ⅰ是对的；

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的；

C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

3.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:

A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；

B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；

C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；

D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：II和III5.内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。6.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。7.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。8.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是

A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成；

B：如能直接向董事会报告，将更有利；

C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；

D：由审计章程规定的独立性保证。9.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：生成不同的解决方案。

B：选择解决方案。

C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。10.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当

A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；

B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现；

C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；

D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。11.审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当

A：未实施其他测试

B：测试数据结果与预期结论相符

C：通过例外证明控制系统有效执行

D：测试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生12.经济订货批量模型的目的是最大程度的减少

A：安全存货

B：订货成本和存货成本之和

C：存货数量

D：需求成本与缺货成本之和13.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任？

A：内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否达到了理想的结果，或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。

B：内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确定行动是否达到理想结果，因为那是管理当局的责任。

C：只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续审计工作，否则，后续审计是完全随意的。

D：以上都不对。14.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释

A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；

B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；

C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；

D：程序和目标在本质上是相同的。15.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。16.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？

A：通货膨胀

B：出口

C：进口

D：消费支出17.在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

A：矩阵式

B：职能式

C：混合式

D：项目式18.某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析；

C：对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层19.在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。20.某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。21.在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：应用生物统计法访问系统。

C：为访问操作系统设计授权表格。

D：包括不间断电源系统和电涌保护。22.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：核查公司的收购清单；

B：与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：获得外部银行的确认函；

D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。23.内部审计师实施的下列哪种审计程序能最有效地发现这种舞弊

A：从追查注销支票要本至现金收入日记帐和相关的供应商发票。

B：对两年期间打印耗材费用实施趋势分析(trendanalysis).

C：从经选择的供应商发票样本价格和数量追查至相关采购定单。

D：重新计算经选择的供应商发票数字正确性，包括折扣和销售税。24.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。25.内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范?

A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；

B：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；

C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；

D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。

26.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项27.对垃圾债券的最佳描述是

A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券

B：得到固定资产支撑的债券；

C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；

D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。28.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？

A：及时记录客户的订单。

B：已装运货物与有效的客户订单吻合。

C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。

D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。29.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：$7985$31374

B：$4108$35482

C：$12305$47787

D：$456$4824330.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

A：内部控制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的31.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?

A：限制对程序库的物理和逻辑访问。

B：拒绝来自远程终端的访问。

C：为程序安装一个日志系统。

D：监控对程序库介质的实物接触。32.计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为

A：概念模型化

B：数据管理

C：数据库管理

D：企业模型化33.有些公司应用组织严密的“指挥+控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大

A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；

B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；

C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；

D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。34.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是

A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；

B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；

C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性；

D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。35.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

A：只有Ⅱ和Ⅳ是对的

B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的

C：只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

D：Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

36.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？

A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。

B：记录对公司内部控制框架的理解情况。

C：开展内部控制测试。

D：评估内部控制风险。

37.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?

A：定义

B：控制

C：测量

D：改进

38.机构担心其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期安排，以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用

A：作业研究法；

B：属性列表法；

C：价值分析法；

D：头脑风暴法。

39.某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。审计范围应该是

A：a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。

B：b.该机构在发放国家基金时的效率性。

C：c.提供给国家政府的发放报告的准确性。

D：d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。

40.在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源

A：检查折旧政策和程序；

B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；

C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；

D：检查该设备的库存文件。

41.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：由定期评估支持确定。

B：等于单个资产的账面价值。

C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：由董事会决定。

42.根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。

A：只有1和2是对的

B：只有1和3是对的

C：只有2和3是对的

D：1、2和3都对

43.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性

A：原因；

B：情况陈述；

C：标准；

D：效果。

44.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：业务信息应以某种方式得到证实；

B：不能依赖内部控制调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

45.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。完成该项目的最短时间是

A：18周

B：17周

C：