信用社（银行）贴现、转贴现及再贴现操作细则

信用社（银行）贴现、转贴现及再贴现操作细则

第一章总则

第一条：为规范票据业务管理，增进票据业务迅速、健康发展，

根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实行措施》和《支付结算

措施》及农村信用社有关规定，特制定本细则。

第二条：本细则是对银行承兑汇票的贴现转贴现买入买出一业务及

再贴现业务的操作程序做出规定。

第二章贴现业务操作细则

第三条：银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的持票人将未到期

的银行承兑汇票转让于信用社，信用社按票面金额扣除贴现利息后，

将余额付给持票人的一种融资行为。

第四条：申请人条件。贴现申请人申请办理票据贴现应具有如下

条件：

㈠申请人应为在贴现市联社、农村信用社开立存款账户口勺企业法

人或其他经济组织；

㈡与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关

系；

㈢提供与其直接前手之间日勺商品、贸易协议和增值税发票。如因

商品、劳务及其他交易方式的J特殊性无法出具增值税发票日勺，应提供

足以证明具有真实交易关系的其他证明材料；

㈣农村信用社规定W、J其他条件。

第五条：受理申请。符合规定口勺贴现申请人可持未到期的有效的

银行承兑汇票向市联社申请贴现，就贴现利率等达到初步意向后，提

交如下资料：

㈠贴现申请人年检合格有效的企业法人营业执照、企业法人代码

证及税务登记证等复印件；

㈡法定代表人身份证复印件或法定代表人授权书及其授权代理

人的身份证复印件；

㈢提交已背书的、符合省联社现阶段业务受理范围的银行承兑汇

票；

㈣持票人与出票人或其直接前手之间交易口勺增值税发票和商品

交易协议原件及复印件；

㈤贴现申请人近期的财务会计报表；

（六）填妥的经法定代表人或授权代理人签字（章）并加盖法人公章

的，银行承兑汇票贴现申请书》（如下简称申请书）（附件1）及《贴

现申请人承诺书》（如下筒称承诺书）（附件2）；填写一式五联贴现

凭证，并在第一联加盖与客户开立存款账户时一致时预留印鉴。

（七）农村信用社现阶段业务受理范围为由国有商业银行、全国性的

股份制商业银行以及各省、自治区、直辖市、省会都市经营良好向商

业银行承兑的银行承兑汇票。

第六条：业务人员初审。'业务人员受理持票人申请后，应在对申

请人资格及其提交F、J资料进行审查后，填写《银行承兑汇票贴现审批

表》（如下简称《审批表》）（附件3）。审查内容如下：

㈠申请人资格证明资料。内容同第五条第（一）款。重要审查其

资格及所属纳税人类别。

㈡票据跟单资料。审查内容包括：

1、协议及增值税发票购销双方与否与票据最终关系人一致；

2、协议及增值税发票标的与否一致并在其营业范围之内；

3、协议签订日期、有效期及发票时开立日期与汇票签发日期、

贴现日期与否符合逻辑关系；

4、协议要素与否完整洁全；

5、发票要素与否齐全合规。

㈢票据审核。审核内容包括：

1、无条件支付的委托；

2、鉴别票据真伪，尤其注意汇票号码与否有涂改迹象；

3、签发及支付日期必须为符合《支付结算措施》规定的大写；

4、承兑银行、出票人的签章与否真实、齐全、清晰；

5、收、付款单位的户名和账号及开户行亍名和行号；

6、汇票大、小写金额与否一致；

7、粘单上日勺第一记载人，必须在汇票和粘单的粘接处签章；

8、背书与否持续；

9、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改

W、J须有原记载人日勺签章;

10、与否注有“不得转让”、“质押”字样；或者背书填明“委托

收款”字样而又被转让的；

11、汇票号码与否为已公布的被盗汇票、公告催告过的汇票或其

他非法汇票；

12、与否填写承兑协议编号；

13、背书填写与否规范；

14、与否有将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别

转让给二人以上口勺汇票背书。

第七条：贴现金额。单笔票据金额不超过1000万元。

第八条：确定贴现利率。业务人员应以市联社规定的贴现利率为

基础与客户协商确定贴现利率。在市联社规定利率以上（含）的，业

务人员可直接确定；贴现利率低于规定利率日勺，应经有权审批人审批

后确定C

第九条：审核资金用途。贴现资金的用途与否符合有关管理规定。

第十条：办理查询。如票据承兑人为异地金融机构日勺，由会计部

门通过电子联行办理查询；如票据承兑人为当地金融机构口勺，经业务

部门经办人员审核，未经查实的银行承兑汇票一律不得办理贴现业

务，严禁先贴后查；票据经办人员不得办理查询，须由业务部门指派

他人进行查询。查询W、J重要内容：

1、票据要素与否齐全；

2、与否为你行承兑；

3、有无挂失等。

第十一条：计算贴现利息及实付金额。

1、计算公式为：

贴现利息=票面金额又贴现期限(天)X月利率/3()天

实付贴现金额=票面金额一贴现利息

2、贴现期限口勺计算。贴现期限为自贴现日起到票据到期日止的

实有天数，算头不算尾。如为异地票据，应另加3天的划款日。期限

最终一日是法定假日的，以休假日的次日为最终一日计算。

3、贴现利率。以业务人员与客户约定的且符合市联社有关规定

的利率为准。

4、贴现利息及实付金额以会计核算计算生成的数据为准。

票据及跟单资料审查合格并在收到承兑行查询查复后，业务人员

复印票据正反两面及粘单、查询查复书•计算利息并填写贴现凭证.

并在《审批表》上签订意见，将汇票、《审批表》、查询查复书、跟单

资料及贴现凭证等提交所在部门负责人审查，并在部门负责人审查后

办理业务审批手续。

第十二条：贴现时审查。由业务部门负责人审查，在收到业务人

员提交日勺有关资料后，应按照市联社银行承兑汇票贴现管理规定进行

审查，审查合格后在《审批表》上签订意见并签名。

第十三条：会计部门经办人员审核。

㈠会计部门经办人员收到票据后，应按照上述票面审核要素进行

复审，并鉴定票据真伪，审查合格后的票据予以收存;

㈡对照票据，亩查贴现凭证，复核贴现利息及实付金额，审核无

误后在《审批表》上签订意见并签名；

㈢对于办理委托查询的贴现票据，应在收到票据当日发出查询查

复书，并在收到查复书的当日告知业务人员。

第十四条：审批及发放。业务人员持报批资料办理审批发放手续。

㈠报批资料。包括贴现申请书、《审批表》、查询查复书、银行承

兑汇票正反两面复印件、商品交易协议及有关税务发票口勺复印件、贴

现申请人承诺书等。

㈡审批。贴现业务的审批按照联社有关授权办理。

㈢审批人审批。重要审批贴现资料与否符合规定，贴现手续与否

完整、合规。超过联社审批权限时，报省联社复核。

（国发放C在审批完毕后，'11/务人员应将《审批表》复印，并持审

批后的贴现凭证及《审批表》办理款项发放手续，并将加盖转讫章时

贴现凭证第一联复印留档。

会计部门经办人员在对业务人员提交口勺贴现凭证及《审批表》复

印件审核无误后办理放款手续。审核内容包括：

1、审批程序与否完整、齐全；

2、贴现凭证填写与否完整、规范，利息计算与否精确；

3、入账凭证内容与否与审批状况一致。

㈤划款。会计部门会计核算人员应按照有关规定对款项划转状况

进行审核，审核合格的及时予以办理。审查内容包括:

1、收款人应为贴现申请人；

2、款项的用途符合信贷资金管理规定。

第十五条：后期管理：

㈠票据管理。分为入库管理、出库管理及库存期间管理。

1、入库管理。区别如下状况分别处理：

⑴已贴现的票据由会计部门经办人员收存、并于当日营业终了时

交会计部门票据管理人员入库；

⑵卖出回购票据到期赎回后，由会计部门经办人员与票据业务经

办人员办理交接手续后收存，并于当日营业终了时交会计部门票据管

理人员入库，并区别不一样状况分别归入专夹保管。

2、出库管理。区别如下状况分别处理：

⑴委托收款°会计部门经办人员视承兑行所在地时不一样，在到

期前3—7天内报部门负责人同意后提取票据，登记《发出委托收款

登记簿》，办理委托收款。

⑵转贴现卖出及卖出回购借票：会计部门经办人员在审核业务部

门提交的《银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表》（附表7）审

核无误后，按照所附《拟卖出票据借票清单》整顿票据，并与业务部

门经办人员共同在清单上签字确认后移交票据。

3、库存期间管理。会计部门对库存票据应区别不一样业务实行

双人专夹专柜管理，并按照到期日序时排放。在库存期间任何人不得

私自将票据提取出库。

㈡档案管理。贴现资金发放后，业务人员应整顿客户档案及有关

资料，在贴现手续办妥五日内，进行归档，贴现档案包括：

1、贴现申请人基本资料，包括营业执照、法人代码证、税务登

记证、法人代表身份证等的复印件；

2、贴现业务有关资料，详细包括《申请书》、《审批表》、《承诺

书》以及票据（正背面及粘单）、税务发票、交易协议、查询查复书、

贴现凭证（第一联）等的复印件，以及审批中规定补充口勺其他资料。

㈢台账管理。业务部门应逐笔做好贴现台账口勺登记和贷款登记征

询系统口勺录入工作，并根据票款收回状况逐笔销记台账，使台账发生

额及余额与会计报表保持一致。台账应包括如下内容：经办人、汇票

号码、承兑行、金额、出票日、到期日、贴现日、贴现人、利率、贴

现期限、利息、实付金额等c

（即登记《票据业务登记簿》：会计部门应按照贴现业务发生状况,

逐笔登记《票据业务登记簿》，内容包括：汇票号码、金额、到期日、

承兑行、贴现日、贴现人、发出委托日、款项收回日等。

㈤账务查对：业务部门、会计部门票据管理人员应按月查对台账

和票据实物、登记簿、报表，保证账实、账卡、账表一致，并在《票

据业务查对单》（附件4）上签字。

（六）委托收款：在贴现票据即将到期时，会计部门经办人员应匡算

邮程并提前3-7天向承兑行办理委托收款，并在估计单据抵达日进

行联络，督促对方准时付款。若发生退票，会计部门在收到委托

收款凭证、银行承兑汇票和拒付理由书后，应视拒付理由分别作如下

处理：

1、委托收款手续不合规的，应在完善手续后重新发出；

2、贴现票据不合规的，如可以补充完善的，应在补充完善后重

新发出；如无法完善欧I,应按照有关规定从贴现申请人账户收取票款;

贴现申请人账户存款局限性时，会计部门经办人员应立即与一业务人员

联络，由其告知贴现申请人当日补足，局限性部分按逾期贷款处理；

3、承兑人无理拒付的，应在重新发出后与承兑人联络督促其付

款，并在按照延付期限计算滞纳金并填写有关凭证向承兑人追索。

第十六条：银行承兑汇票有如下状况之一口勺，不得办理贴现业务:

㈠银行承兑汇票要素不全；

㈡银行承兑汇票的背书不持续：

㈢内容有涂改、有关签章不符合规定；

㈣注有“不得转让”字样日勺汇票；

㈤汇票金额、期限等不符合规定；

（六）承兑行已发出停止办理贴现日勺告知或汇票自身规定不准贴现

的。

第三章转贴现业务操作细则

第十七条：本细则所称转贴现是指票据出让行（社）将己贴现、

未到期的银行承兑汇票W、J所有权完全转让给买入行（社），换取资金

的一种业务行为，是金融机构间融通资金向一种方式。按照票据流向

可以分为转贴现买入和卖出两种。

转贴现买入是指市联社对他行已贴现、未到期的银行承兑汇票的

所有权进行买入的业务行为。

转贴现买出是指市联社将已贴现、未到期口勺银行承兑汇票转让给

其他金融机构区I'业务行为。

第十八条：票据转贴现业务由各市联社业务部和会计部门负责办

理，基层信用社及分支机构不得办理转贴现业务。

第一节：转贴现买入业务操作细则

第十九条：业务受理。

㈠受理范围

1、交易对象。

⑴在当地中国人民银行开立账户的商业银行支行级（含）以上机

构；

⑵经当地中国人民银行同意，具有办理银行承兑汇票贴现、转贴

现业务日勺资格；

⑶金融机构信誉良好，具有较强的资金运作能力；

⑷转贴现资金用途符合国家信贷政策和产.业政策。

2、票据种类。转贴现买入KJ票据范围同本细则第二章第五条第

七款。

㈡受理业务。受理票据转买业务时，联社业务部门规定对方提供

真实、完整的票据清单，审核清单后，在就转买金额、利率、估计划

款时间及方式等与出让方协商达到初步意见后，出让方提交如下资

料：

1、营业执照、金融机构营业许可证（初次办理业务时提供）；

2、重要负责人资格证明（上级行任畲文献或与营业执照负责人

一致）及身份证复印件或其授权委托书及其代理人的身份证明复印件

（初次办理一业务或有关人员发生变更时提供）；

3、经办人授权委托书和身份证复印件；

4、填妥口勺《银行承兑汇票转贴现（卖入）申请审批表》（附件

6）,须经法定代表人（负责人）或授权代理人签字（章）并加盖单位

公章；

5、填妥的转贴现凭证，并在第一联加盖预留中国人民银行印鉴;

6、提交与转卖票据相匹配日勺叶务跟单资料,包括：

⑴贴现企业与其前手之间真实日勺商品交易协议复印件和增值税

发票复印件。

⑵己办理贴现的凭证第一联复印件（加盖贴现行会计部门转讫

章）；

⑶查询查复书复印件（加盖转贴现行会计部门业务专用章）。

7、加盖公章的《拟卖出票据清单》；

8、己背书日勺、符合联社受理范围的策行承兑汇票。

第二十条：业务部门经办人初审。

㈠资格审查。内容同第十八条第一款第一项；

㈡资料审查。内容同第十八条第二款，审查原则同贴现业务。

㈢票据审查。包括对银行承兑汇票票面审查、真伪鉴定，无误后

复印票据。审查内容同本细则第六条第三款。

㈣计算利息及实付金额。经办人按照审核后合格的票据制作转贴

现票据清单，并按双方约定的利率、转贴现期限及票据金额计算利息

及实付金额，措施同贴现。

㈤填写转贴现凭证及协议。按照审核合格口勺票据协助转卖行填写

转贴现凭证并进行审查，同步填写《银行承兑汇票转贴现（买人）协

议书》（见附件6）。

（六）在《银行承兑汇票转贴现（买入）申请审批表》签订意见并签

名。

（七）与资金部门联络资金头寸，并将划款时间、金额、方式告知对

方。

办妥上述手续后，将上述所有资料交业务部负责人进行复审。

第二十一条：业务部门负责人复审。业务部门负责人收到上述资

料后应按照本细则有关规定对票据、跟单资料、利息及实付金额、协

议等进行审核，审核合格后在《审批表》上签订意见并签名，并将所

有资料退还经办人办理后续手续。

第二十二条：审批。

㈠报批资料：

1、卖出行营业执照和金融机构营业许可证复印件;

2、经办人授权委托书和身份证复印件；

3、转贴现申请审批书；

4、贴现凭证查询查复书复印件；

5、商品交易协议和增值税发票复印件，或其他有关材料；

6、填写无误的转贴现凭证、协议书及清单。

㈡报批程序。

1、有权审批人审核并签字。

2、最终审批人审批签字并签订《协灰书》。

第二十三条：发放。同第十三条第四款。

第二十四条：划款。

转贴现票据款项应划入根据申请行（社）指定时账户。申请人的

指定账户开户行应是当地人民银行、其上级行、转出行及我社其中之

O

第二十五条：后期管理。比照本细则第十四条执行。

第二节：转贴现卖出业务操作程序

第二十六条：申请与审批。经办人员填写《银行承兑汇票转贴现

（卖出）申请审批表》（附件7）及《拟转贴现卖出票据借票清单》

经业务部门、会计部门及负责人审批同意后，按照《拟转贴现卖出票

据借票清单》从会计部门提取票据，并做好交接登记工作。《审批表》

及《拟转贴现卖出票据借票清单》，一式两份，一份留存业务部门，

一份经会计部门经办人签字后由业务部门收存。

第二十七条：转贴现卖出业务资金统一划入联社在营业部营业室

开立的账户，并出具《卖出票据业务账务处理联络单》（见附件8）,

营业部营业室据以办理账务处理。

第二十八条：资料整顿。包括：拟转卖票据、已贴现（或转贴现）

凭证、查询查复书、商品交易协议、增值税发展等复印件、转贴现（卖

出）凭证（加盖预留中国人民银行印鉴或买入方规定日勺其他合法印

鉴）、申请审批书以及转买人规定口勺其他费料。

第一十九条：转贴现卖出业务应由双人办理。经办人员负责监督

买入方对票据的审核，严防对方调包；复核利息和实付金额，并监督

买方及时划付资金；妥善保管未卖出票据，并在卖出业务终了，及时

（同城为当日，异地为返回后的当日，最迟不得超过次日）退还会计

部门c

第三十条：票据转卖应采用我社确定日勺《银行承兑汇票转贴现（卖

出）协议书》（附件9）,如采用买入方日勺协议，应严格审查协议条款,

保障我社合法权益不受损害。

第三十一条：票据转贴现办理完毕，业务部门应将转贴现凭证回

单复印，原件交会计部门，将未办理转贴现卖出业务的票据及时交会

计部门收存，并做好交接登记工作。

第三十二条：后续管理。

㈠档案管理。重要包括：转贴现（卖出）协议及清单、《银行承

兑汇票转贴现（卖出）申请审批表》及《拟转贴现卖出票据清单》、

《转贴现（卖出）凭证（加盖买入行转讫章）复印件。

㈡台账管理。业务部门综合人员应根据转贴现票据卖出状况逐笔

登记台账（参照贴现业务台账执行）。会讦部门经办人员根据有关规

定逐笔登记表外账。办理转贴现业务，需向市联社提供如下材料：

1、转贴现申请书及清单一式3份；

2、转贴现凭证