深圳2025年绩效审计工作报告

—PAGE2——PAGE1—附件《深圳市2025年度绩效审计工作报告》反映问题及审计处理情况一览表项目问题类别问题序号问题内容涉及单位审计意见轨道交通二期项目1工程合同和变更管理不规范，影响结算和决算效率。1个别合同签订的主要条款与招投标文件不一致，实施过程中未严格执行合同条款。如，地铁1号线续建工程土建6、7标段招标文件约定防水材料由甲方提供，合同订立时改为乙方采购。地铁2号线东延段2229标招标文件约定的提前竣工奖励金和里程碑工期奖上限为280万元，合同订立时改为500万元，具体奖励办法也发生变化。地铁1号线续建和2号线土建合同中的区间、车站围护结构及土石方工程普遍采用设计施工总承包方式，有关费用全部包含在合同价内，但地铁集团在施工过程中签发设计变更进行费用调增，导致结算时责任判断和费用承担产生歧义，影响结算进度。地铁集团市审计局责成地铁集团进一步完善合同和变更工程管理，严格执行相关法律法规和内控制度，以保证合同正常履行，提高工作效率。对于所述2项违反《中华人民共和国招标投标法》及其实施条例相关规定的行为，市审计局已移送建设主管部门进行处理。2部分工程未严格按照内控制度及合同约定履行设计变更程序。地铁集团2025年制订了《深圳市地铁有限公司工程变更管理暂行办法》，规定“变更申请应当在60工作日之前提出”，“I类变更审批最长时限为32工作日”，审计发现该规定并未被严格执行，抽查发现最长的一项变更审批历时六年之久。2设备采购环节和部分设计、监理、土建工程包含建设单位相关费用，存在监管及核算漏洞。3地铁集团在设备采购等环节将其人员的设计联络、监造、培训等服务，按照一定标准列入招标内容之中。经统计，轨道交通二期建设中共发生该类费用1.07亿元。该费用开支的原始单据在设备供应商等单位报账，没有纳入地铁集团账面核算和内部控制，审计过程中地铁集团只提供经建设单位、设备供应商及监理等单位签字的确认单及部分会议签到记录，无法提供完整的证明文件及资料、票据。上述行为也造成建设单位管理费、监造费等的核算不规范、不完整。由于目前对该部分费用开支内容和标准的合规性尚无明确的法律规范来约束，容易形成监管及核算漏洞。地铁集团市审计局要求地铁集团完善内控制度、加强财务管理，严格执行基本建设财务管理各项规定。同时建议市发展改革委、市财政委、市国资委、市住房建设局等主管部门抓紧研究规范设备采购中打包甲方相关费用的行为，督促建设单位公开、透明、合规使用，并全面纳入核算管理，堵塞监管漏洞。轨道交通二期项目3可重复利用设备、材料管理不规范，造成损失浪费。4关于材料回收利用问题，市审计局在地铁一期审计报告中已提出审计意见，地铁集团在轨道二期相关的合同中进行了改进，约定了“乙方在施工中拆除的材料、设备，原则上尽可能在恢复中使用”的条款。但审计发现交通疏解、管线迁改等工程实施过程中，基本上未使用可利用材料、设备，多数被拆材料、设备未回收。即使合同中规定了“确实不能使用的材料设备经甲方和监理单位确认”，大部分确认单也是结算时补充完成的。如1号线续建项目给排水管道改迁工程，现场签证反映原管沟的石粉渣全部做弃土处理，回填的是全新石粉渣，新增造价2,400多万元。地铁集团市审计局责成建设单位高度重视材料回收利用问题，建立和完善设备材料在计划、安装领用及回收利用方面的管理制度，以提高资金和物资的使用效益，防止浪费。4备品备件入库及领用比例低，影响资金使用效率。5截至2025年12月底试运营结束，建设单位采购的备品备件合同金额为9.55亿元，入库金额为5.68亿元，占合同金额的60%；入库物品已领用2.27亿元，占入库额的40%，占合同采购金额的24%；未到货及已经到货未领用账面结存数合计7.28亿元，占合同采购金额的76%。地铁集团市审计局要求地铁集团认真分析总结前期备品备件的采购、使用数据，制定更为合理的备品备件的采购计划，以提高轨道建设和营运资金的使用效率；要求地铁集团会同市国资委、市财政委等主管部门研究制订更为清晰的核算规则，进一步规范轨道建设资金使用。5BT等投融资创新模式有待规范操作。65号线的建设采用“建设-移交”（BT）模式，由项目公司总承包，融资、建设验收合格后移交给业主，业主向投资方支付项目总投资加上合理回报。审计发现，5号线BT模式存在概算编制、评审程序倒置的现象，其概算编制和评审在时间上滞后于BT项目的发包。这种时间程序的倒置，可能产生概算编制人在编制送审概算时有意识地扩张利益。BT等投融资创新模式在轨道交通三期等政府投资重大项目中继续实行，但目前配套的实施细则及相应的法律法规存在空白或表述模糊，实际操作过程中有关各方的责任和权利不清晰，不利于规范操作。地铁集团等相关单位市审计局建议相关部门尽快开展BT等建设模式的深入研究，制定相关政策措施和管理办法，以规范投融资创新实践的基本行为；建议相关部门开展BT模式等投融资创新项目的后评价工作，对项目决策的科学性、财务的经济性以及项目对改善交通环境、促进社会进步等方面的成效进行系统评价，总结经验教训，供今后的投融资创新实践借鉴。轨道交通二期项目62号线受前期线路规划影响，实际客流量未达预期目标。72号线开通三年多以来，客流量和客流强度一直未达到可研和初步设计的要求，车公里成本19.03元，在各条线路中最高,较各线路平均成本15.96元/公里增加19%，导致其现金流一直亏损。截至2025年8月，运营亏损累计4.81亿元。亏损的主要原因是客流不饱和，这与前期线路规划有直接原因，站点与人口密集区相隔较远，沿线土地开发利用进度、生活人口数量与预期相差较大。地铁集团水资源环境治理项目7水资源环境治理项目投资控制有待加强，部分河流治理项目未能如期建成发挥效益。8部分项目的结算审计核减率较高，投资控制管理有待加强。2025年至2025年，市审计局出具水资源环境整治项目结算审计报告共301份，核减率5%以上的78份，占总数的26%，核减率最高的达到51%。其中龙岗河干流综合治理一期第一标段工程和第二标段工程由造价咨询机构编制工程结算文件，审计核减率均达到10.98%。市水务局、市水务工程建设管理中心等建设单位、市区拆迁部门市审计局要求建设单位统筹协调，加快项目送审进度，进一步强化项目建设管理。一是进一步加强造价编制管理工作，建立健全建设单位造价管理工作制度，落实造价编制工作责任追究制度。对于龙岗河干流综合治理一期第一标段和第二标段工程审计核减编制造价5%以上的2个事项，市审计局已依法移送市建设行政主管部门处理。二是加强施工合同管理，在施工合同专用条款中增加施工单位应在工程竣工验收后限期报送工程结算及相应经济奖罚条款约定，保障及时报送项目结决算。三是鉴于目前征地拆迁工作难度大，也存在着较多的争议和问题，建议征地拆迁职能部门根据市场实际情况，及时调整统一执行赔偿标准，加大征地拆迁工作力度。建设单位应加强及完善前期工作，科学预判实际征地拆迁工作情况，合理安排工程建设进度，尽量避免征地拆迁工作造成投资损失浪费或投资闲置。9部分河流治理项目受征地拆迁工作进度影响，未能如期建成发挥效益。宝安区沙井河片区排涝项目原定2025年底前全面建成，受征地拆迁工作进度影响，至今仍未建成投入使用。茅洲河流域水环境综合整治项目原定2025年底前完成相关征地拆迁工作，但至今未完成，导致项目截污箱涵尚有6公里无法施工，岸坡恢复工程无作业面。龙岗河干流综合治理二期工程原定2025年底前完成征地拆迁工作，目前有关地块未能如期移交建设方，导致湿地公园不能按计划完成工程进度。10部分竣工项目未按规定时限报送决算审计。“十二五”期间水资源环境治理项目完工37个，已超过审计时限的项目21个，送审决算的仅9个。如，东部供水水源工程（二期）于2025年11月完工，2025年市发改委稽查要求限期决算，但至今仍未送达审计。水资源环境治理项目8排水管网建设不能满足城市快速发展的需求，原特区外排水管网建设标准偏低。11市水务局市规划国土委市审计局建议市水务局、规划国土委等有关部门加强统筹协调，抓紧编制和完善老城区、排水系统承载力严重不足片区和重点发展片区的排水系统建设和升级改造实施规划，及时提出污水处理厂和排水管网建设改造项目实施时间、时序的建议，积极落实建设改造项目计划、资金，适时组织项目建设，按期实现全市和片区排水规划的要求。市审计局建议上述部门尽快制定存量管网大修和更新改造管理办法，出台配套措施，彻底解决原特区外排水管网老旧破损、错接乱排等遗留问题。1213全市污水处理厂进水量负荷和污水浓度差异较大，造成污染物去除率偏低。我市2025年底已正式投入运营的29家污水处理厂总设计日污水处理量为444.50万吨，实际日处理量为397.40万吨，部分污水厂负荷明显偏低，如盐田污水处理厂实际污水处理量只达到设计处理量的58.61%。经分析2025年29家污水处理厂进水水质数据发现，我市污水处理厂化学需氧量COD等主要污染物平均进水含量较低，仅达到设计进水含量的60-80%。原特区外污水进水量和污水进水浓度均存在不足，直接降低了污水处理厂的经济和社会效益。主要原因是原特区外污水管网建设不完善，不能有效收集污水；雨污合流情况明显，降低了进水污染物浓度，枯水季时来水量不足；部分时段进水水质超标，被迫分流或暂停取水；受污泥处置设施不足影响，被迫控制污水处理量等。水资源环境治理项目9污泥处置能力缺口严重，部分项目投资存在损失浪费。14全市污泥处置能力存在缺口。根据《深圳市水务发展“十二五”规划》，2025年我市污泥处理规模应达到3590吨/日，目前全市污泥日均产量3100吨，而实际污泥处置能力仅1530吨/日，缺口达1570吨/日。主要原因是规划中的污泥处置设施建设实施困难，总体进度滞后，多项规划指标未完成。依据《深圳市污水系统布局规划修编（2025-2026）》，老虎坑污泥处理厂（老虎坑厂一期）、上洋污泥处理厂（上洋厂一期）计划2025年建成，规模均为800吨/日。老虎坑厂一期2025年11月因周边居民上访反对而停工至今；上洋厂一期因征地问题未解决，原村民数次要求项目停工，导致总体工期滞后。随着污水处理厂建成规模逐步增大等原因，我市污泥处置能力缺口面临进一步加大的风险。市水务局针对污泥处置能力存在缺口的问题，市审计局建议多渠道提升我市污泥处置能力。一方面加快在建污泥处置设施建设工作，上洋厂一期已投入较多政府资金，为避免政府投资损失浪费，要加快其建设工作，确保按计划建成营运；一方面积极开展污泥源头减量化工作，解决污泥产泥率偏高的问题，及时调整和优化规划，协调周边城市共同完善污泥处理处置市场，积极与周边城市商谈联合处理污泥，同时拓展处置后污泥制肥、制砖资源化利用的后期产业链，实现双赢。15部分项目因停工或者建成未营运，造成投资损失和固定资产闲置。老虎坑厂一期目前已停工近三年，已签订合同金额合计3.68亿元，实际已支付1.63亿元。燕川污泥深度脱水处理厂（燕川深度脱水厂）2025年2月建成后试运行期间，在除臭设备未完全落实等情况下临时分流处理污泥，导致臭气外溢，引起周边居民强烈反对未能投入营运发挥效益，BOT建设单位已投入建设资金2789万元。市水务局针对停建的老虎坑厂一期，市审计局要求相关职能部门执行市政府决策，合并建设老虎坑垃圾焚烧发电厂三期工程、飞灰安全填埋场建设时要充分考虑利用已到货的设备，避免政府投资浪费。针对已建成但未投入营运的燕川深度脱水厂，市审计局要求相关部门高度重视，及时解决处理环评审批、臭气扰民等问题，在合法合规的前提下，争取尽早投入营运。10污泥处理行业管理机制和相关财政政策有待完善。16主管部门职责不明晰。市政府办公会议纪要2025年（309）号明确了由市水务局统筹负责全市污泥处理设施工程的规划、建设和管理，但三定方案中市水务局、市排水管理处的主要职责并未明确提及污泥处置的职责内容。市水务局市排水管理处市审计局建议进一步明确主管部门职责。依据2014年1月1日起施行的《城镇排水与污水处理条例》，县级以上地方人民政府城镇排水与污水处理主管部门负责本行政区域内城镇排水与污水处理的监督管理工作。相关主管部门的三定方案要明确污泥处置的职责内容，配备相应的人员职数。水资源环境治理项目10污泥处理行业管理机制和相关财政政策有待完善。17营运监管机制不健全。市水务局制订了一系列有关污泥处理运营管理的文件，但是有的未发布实施，有的在监管方面存在不足，对于营运单位处置污泥的副产物去向、用途、用量等缺乏监管,后期环境监测也未建立相应机制。市水务局市水务局要根据国家和省的相关标准，根据我市实际情况，尽快完善并实施《深圳市污水处理厂污泥处理处置设施运营暂行管理办法》、《深圳市污泥处理处置设施运营考核细则》，并建立对营运单位提供的处置后污泥副产物去向、用途、用量等跟踪记录真实性进行核实的相关制度，对营运单位的营运行为进行有效监管，确保营运效果。18。市水务局市水务集团19污泥处置成本未计入污水处理费中统一征收。审计发现，根据《深圳市污水处理费征收使用管理办法》（深府[2025]92号）的规定，我市污水处理费综合单价为1.05元/立方米，定价未考虑污泥处理成本因素。市水务局资料显示，2025年至2025年，全市应收污水处理费37.41亿元，实际支付47.07亿元，其中支付污泥处理费用6.21亿元。市水务局市发展改革委医疗卫生项目11项目前期筹建进度缓慢影响项目效益发挥。2010个新建医院项目中，有8个项目列入我市卫生事业发展“十一五”规划，其中除新安医院和宝荷医院临近竣工以外，还有3个项目处于前期筹备阶段，个别项目长达近十年筹备尚不能开工。受项目前期工作时间较长的影响，整体建设进展缓慢。在现有工作流程下，医疗卫生重大建设项目从筹划到开工建设平均耗时3至5年。主要原因：一是审批事项较多，涉及多个政府部门，如宝荷医院项目开设路口就涉及市区两级11个单位。二是受项目用地难于落实以及征地拆迁工作的影响，如市肿瘤医院项目于2025年11月开始征地拆迁，至今仍未完成。新华医院和第二儿童医院项目用地也一直未能落实，前期工作只能暂停。市公立医院管理中心、市新建市属医院筹备办公室医疗卫生项目12新建医院医疗设备购置滞后影响工程进度。21新安医院医疗设备购置（一期）概算总投资2.45亿元，宝荷医院医疗设备购置（一期）概算总投资2.08亿元，由深圳市公立医院管理中心负责组织实施。截至2025年10月底，两家医院合计已上报采购计划约1.2亿元，正在排期招标；新安医院项目概算完成率为0.62%；宝荷医院项目概算完成率为1.59%。经现场查证，受制于大部分医疗设备还未采购，新安、宝荷两家医院多个区域的管线预留预埋和机电安装无法施工，部分外墙装饰、墙体砌筑和管线安装以及装饰工程甩项，手术室、牙科室、ICU室等工程未能竣工验收，导致工程竣工时点相应后延。市公立医院管理中心市审计局要求市公立医院管理中心进一步加强与受托运营方的沟通和联系，督促新安医院和宝荷医院运营方尽快派驻专业运营团队，明确专业科室、医疗设备及信息化等方面的使用需求，抓紧落实设备采购安装事宜，积极配合建设单位完成项目后续工程并及时参与验收。中小学教育建设项目13部分寄宿制高中建设前期工作缓慢影响项目进度。22审计发现，列入市教育发展规划（2025-2026）建设目标共计8所寄宿制高级中学，已建成5所，在建2所，前期准备1所。主要原因：一是项目选址多次变更。如第八高级中学项目初次选址时间为2025年12月，历经6次选址，2025年10月最终确定项目建设用地。二是项目征地拆迁推进不力。如第七高级中学项目2025年8月完成选址工作，宝安区沙井街道办事处2025年4月完成征地拆迁工作，征地拆迁工作历时6年7个月。市教育局、市规划国土委及项目所在地政府市审计局要求建设单位加强教育项目前期工作，加快推进项目选址、征地拆迁等前期工作进度，建立健全项目建设执行考核制度，避免错位、缺位，定期对项目建设实施情况进行总结和评估，对执行不力依照规定进行责任追究，保障政府发展教育的投资政策及规划任务贯彻落实到位。中小学教育建设项目14部分项目配套设施不健全影响综合效益发挥。23市政配套设施不到位。如龙岗区建筑工务局负责建设的市第六高级中学项目目前仍无固定的市政供水管道，采用临时供水管道供水，对学校生活和消防安全造成不利影响。此外，该项目周边交通设施不健全，校园正门口的市政道路（坂田环城路）仍未贯通，距学校最近的公交站点需步行约20分钟，教职员工出行不便。盐田区建筑工务局、龙岗区建筑工务局等建设单位市审计局要求建设单位及教育主管部门应大力协调相关部门，理顺关系，形成工作合力，推动尽早解决配套不足的问题。建议相关职能部门高度重视教育部门诉求，切实提升校园周边市政建设水平、改善交通条件，为师生生活、工作与学习提供必要的配套设施，充分发挥政府投资项目的综合效益。24个别校园设施仍在建设中。如盐田区建筑工务局负责实施的盐田高级中学项目2014年9月1日开学，校园围墙于同年11月1日完工，部分功能课室仍在进行二次装饰。15普通中小学建设个别标准不能满足实际使用需求。25目前我市中小学教育项目建设参考使用《深圳市普通中小学建设标准指引（试行）》（2025年11月颁布），该标准未明确寄宿制高中教职工值班用房建设标准，室内体育设施建设标准偏低，与学校运营实际需求存在差距。如市第六高级中学项目配套建设50间教工生活用房，38间已作为从外地引进且符合“引进人才绿色通道”条件的教师和外籍教师的生活用房，但是每晚晚自习留校辅导老师约50人、值班人员约30余人，教职工值班用房存在严重不足。市教育局、市发展改革委市审计局建议行业主管部门进一步完善中小学教育政府投资项目建设标准，充分考虑社会需求和校方合理诉求，结合《中小学校设计规范》（GB50099—2026）、《深圳市城市规划标准与准则》（2026版）等新颁布的规范及《深圳市普通中小学建设标准指引（试行）》使用中的反馈意见，进一步