2024年税务师涉税服务相关法律真题及答案解析回忆版

2024年税务师《涉税服务相关法律》真题及答案解析(回忆版)一、单项选择题1.下列关于行政法渊源的说法中，正确的是（）。A.自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会备案后生效B.部门规章可设定减损公民、法人和其他组织权利或增加其义务的规范C.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决D.自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会批准后生效答案：D解析：选项A，自治区的自治条例和单行条例，报全国人民代表大会常务委员会批准后生效；选项B，没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责；选项C，地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定，认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决。2.根据行政许可法律制度的规定，下列关于行政许可实施程序的表述中，错误的是（）。A.申请人可以委托他人提出行政许可申请，但依法应当由申请人到行政机关办公场所提出申请的除外B.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证C.行政机关作出的准予行政许可决定，应当予以公开，公众有权查阅D.行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内，但应当将所需时间口头告知申请人答案：D解析：行政机关作出行政许可决定，依法需要听证、招标、拍卖、检验、检测、检疫、鉴定和专家评审的，所需时间不计算在规定的期限内，但应当将所需时间书面告知申请人，而不是口头告知。3.下列关于行政处罚设定的说法中，正确的是（）。A.限制人身自由的行政处罚，只能由法律和行政法规设定B.行政法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚C.地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚D.部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定答案：C解析：选项A，限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定；选项B，行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚；选项D，部门规章可以设定警告、通报批评或者一定数额罚款的行政处罚，罚款的限额由国务院规定，但国务院可以授权具有行政处罚权的直属机构依照上述规定，规定行政处罚。4.下列关于行政复议被申请人的说法中，正确的是（）。A.公民、法人或者其他组织对法律、法规授权的组织作出的具体行政行为不服，依法申请行政复议的，该组织为被申请人B.行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关为被申请人C.行政机关委托的组织作出具体行政行为的，受委托的组织为被申请人D.作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关的上一级行政机关为被申请人答案：A解析：选项B，行政机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，行政机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人；选项C，行政机关委托的组织作出具体行政行为的，委托的行政机关为被申请人；选项D，作出具体行政行为的行政机关被撤销的，继续行使其职权的行政机关为被申请人。5.根据民事法律制度的规定，下列关于民事法律行为的表述中，正确的是（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为无效B.限制民事行为能力人实施的民事法律行为效力待定C.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权D.基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内行使撤销权答案：A解析：选项B，限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精神健康状况相适应的民事法律行为有效；实施的其他民事法律行为经法定代理人同意或者追认后有效；选项C，一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权自知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使撤销权，但当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭；选项D，基于重大误解实施的民事法律行为，行为人有权自知道或者应当知道撤销事由之日起90日内行使撤销权，当事人自民事法律行为发生之日起五年内没有行使撤销权的，撤销权消灭。二、多项选择题1.下列关于行政强制的基本原则的说法中，正确的有（）。A.行政强制的设定和实施应当依照法定的权限、范围、条件和程序B.行政强制的设定和实施应当适当、合理，应当符合比例原则C.实施行政强制，应当坚持教育与强制相结合D.公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政强制，享有陈述权、申辩权E.行政机关及其工作人员不得利用行政强制权为单位或者个人谋取利益答案：ABCDE解析：行政强制的基本原则包括：行政强制法定原则（选项A）、行政强制适当原则（选项B）、教育与强制相结合原则（选项C）、禁止利用行政强制权谋取利益原则（选项E）以及保障当事人程序权利和法律救济权利原则（选项D）。2.根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于行政诉讼管辖的说法中，正确的有（）。A.基层人民法院管辖第一审行政案件B.中级人民法院管辖海关处理的案件C.高级人民法院管辖本辖区内重大、复杂的第一审行政案件D.因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖E.经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，由复议机关所在地人民法院管辖答案：ABCD解析：选项E，经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，既可以由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。3.下列关于物权变动的说法中，正确的有（）。A.因合法建造、拆除房屋等事实行为设立或者消灭物权的，自事实行为成就时发生效力B.因继承取得物权的，自继承开始时发生效力C.因人民法院、仲裁机构的法律文书或者人民政府的征收决定等，导致物权设立、变更、转让或者消灭的，自法律文书或者征收决定等生效时发生效力D.动产物权的设立和转让，自交付时发生效力，但法律另有规定的除外E.船舶、航空器和机动车等物权的设立、变更、转让和消灭，未经登记，不得对抗善意第三人答案：ABCDE解析：以上选项均符合物权变动的相关法律规定。选项A体现了基于事实行为的物权变动；选项B是基于继承的物权变动；选项C是基于公权力文书的物权变动；选项D是动产物权变动的一般规则；选项E是特殊动产物权变动的登记对抗主义。4.下列关于合同订立的说法中，正确的有（）。A.当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式B.要约是希望与他人订立合同的意思表示，该意思表示应当符合内容具体确定且表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束的条件C.承诺是受要约人同意要约的意思表示，承诺应当以通知的方式作出，但根据交易习惯或者要约表明可以通过行为作出承诺的除外D.当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立E.当事人采用信件、数据电文等形式订立合同要求签订确认书的，签订确认书时合同成立答案：ABCDE解析：这些选项分别从合同订立的形式、要约的构成要件、承诺的方式、合同成立的时间等方面对合同订立的规则进行了准确表述。5.下列关于公司设立的说法中，正确的有（）。A.有限责任公司由五十个以下股东出资设立B.股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额C.以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的百分之三十五D.公司营业执照签发日期为公司成立日期E.设立公司，应当依法向公司登记机关申请设立登记答案：ABCDE解析：选项A规定了有限责任公司股东人数的上限；选项B说明了发起设立股份有限公司时注册资本的确定方式；选项C明确了募集设立股份有限公司时发起人认购股份的比例要求；选项D指出了公司成立的标志；选项E强调了公司设立需依法进行登记的程序。三、综合分析题（一）甲市A区的某企业因违法经营，被甲市市场监督管理局（位于甲市B区）作出吊销营业执照的行政处罚决定。该企业不服，拟申请行政复议。已知甲市政府所在地为甲市C区。1.该企业可以向（）申请行政复议。A.甲市A区人民政府B.甲市B区人民政府C.甲市市场监督管理局D.甲市人民政府答案：D解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。本题中，该企业对甲市市场监督管理局的行政处罚决定不服，可以向甲市人民政府或者上一级市场监督管理部门申请行政复议，选项D正确。2.如果该企业向甲市人民政府申请行政复议，甲市人民政府受理后，发现甲市市场监督管理局作出的行政处罚决定证据不足，适用法律错误，甲市人民政府可以作出（）的复议决定。A.维持B.撤销C.变更D.确认违法答案：BCD解析：行政复议机关对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，发现具体行政行为有主要事实不清、证据不足，适用依据错误等情形的，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。所以本题应选BCD。3.如果该企业对行政复议决定不服，提起行政诉讼，有管辖权的法院是（）。A.甲市A区人民法院B.甲市B区人民法院C.甲市C区人民法院D.以上法院均有管辖权答案：C解析：经复议的案件，复议机关改变原行政行为的，既可以由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖，也可以由复议机关所在地人民法院管辖。本题中复议机关是甲市人民政府（位于甲市C区），所以有管辖权的法院是甲市C区人民法院，选项C正确。（二）2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立了A有限责任公司，甲以货币出资50万元，乙以机器设备出资，作价30万元，丙以知识产权出资，作价20万元。公司章程规定，公司利润按照股东实缴的出资比例分配。2024年6月，公司召开股东会会议，经代表三分之二以上表决权的股东通过，决定增加公司注册资本。丁以货币出资100万元加入A公司。1.关于A公司股东的出资，下列说法中正确的有（）。A.甲的货币出资符合规定B.乙的机器设备出资应当评估作价，核实财产C.丙的知识产权出资作价过高，不符合规定D.股东的出资应当按期足额缴纳答案：ABD解析：选项A，股东可以用货币出资，甲以货币出资50万元符合规定；选项B，以非货币财产出资的，应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价，乙以机器设备出资应进行评估作价；选项C，题干未表明丙的知识产权出资作价过高，所以该项说法错误；选项D，股东应当按期足额缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。2.A公司股东会决定增加注册资本的决议（）。A.有效，因为经代表三分之二以上表决权的股东通过B.无效，因为没有经过全体股东一致同意C.效力待定，需要经过工商行政管理部门的批准D.可撤销，因为侵犯了股东的优先购买权答案：A解析：股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。本题中该决议经代表三分之二以上表决权的股东通过，所以有效，选项A正确。3.丁加入A公司后，公司的注册资本变为（）万元。A.100B.150C.200D.250答案：C解析：原来甲、乙、丙三人出资总额为50+30+20=100万元，丁加入出资100万元，所以公司注册资本变为100+100=200万元，选项C正确。（三）甲与乙签订了一份买卖合同，约定甲向乙购买一批货物，价款为10万元，甲先支付定金2万元，乙应于2024年7月1日前交付货物。后乙因自身原因未能按时交付货物。1.关于定金的说法，下列正确的有（）。A.定金合同自实际交付定金时成立B.定金的数额不得超过主合同标的额的百分之二十C.甲支付的2万元定金符合规定D.如果乙违约，甲可以要求乙双倍返还定金答案：ABD解析：选项A，定金合同是实践合同，自实际交付定金时成立；选项B，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的百分之二十；选项C，主合同标的额为10万元，其百分之二十是2万元，但定金超过部分不产生定金的效力，本题中应认定有效定金为2万元，超过部分不按定金处理；选项D，收受定金的一方不履行债务或者履行债务不符合约定，致使不能实现合同目的的，应当双倍返还定金。2.如果甲要求乙双倍返还定金，乙应返还（）万元。A.2B.4C.6D.8答案：B解析：有效定金为2万元，双倍返还即2×2=4万元，选项B正确。3.除了要求双倍返还定金外，甲还可以要求乙承担（）等违约责任。A.继续履行B.采取补救措施C.赔偿损失D.支付违约金答案：ABCD解析：当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。同时，如果合同中约定了违约金条款，甲也可以要求乙支付违约金，但定金和违约金不能同时并用。所以ABCD选项均正确。四、简答题1.简述行政许可的特征。行政许可具有以下特征：-依申请的行政行为：行政许可的启动需由公民、法人或者其他组织向行政机关提出申请，行政机关不能主动实施。-外部管理行为：行政许可是行政机关对外部的公民、法人或其他组织作出的管理行为，不包括行政机关内部的审批等行为。-准予从事特定活动的行为：行政许可赋予申请人从事特定活动的权利或资格，是对一般禁止的解除。-要式行政行为：行政许可通常需要遵循一定的法定程序和形式，以书面等形式作出决定。2.简述物权的基本原则。物权的基本原则主要包括：-物权法定原则：物权的种类和内容由法律规定，当事人不得自行创设法律未规定的物权类型或改变物权的内容。-一物一权原则：一个物上只能存在一个所有权，同一物上不得同时存在两个或两个以上内容相互冲突的物权。-公示公信原则：-公示原则：物权的设立、变更、转让和消灭，应当依照法律规定进行公示，如不动产登记、动产交付。-公信原则：物权的公示具有公信力，即使公示的物权状态与真实的物权状态不一致，信赖公示的善意第三人仍能取得物权或受到法律保护。3.简述公司董事、监事、高级管理人员的忠实义务和勤勉义务。忠实义务：公司董事、监事、高级管理人员不得利用职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产。不得挪用公司资金，不得将公司资金以其个人名义或者以其他个人名义开立账户存储。不得违反公司章程的规定，未经股东会、股东大会或者董事会同意，将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保。不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意