东师税法考试题及答案

东师税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.我国增值税基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.消费税纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天4.企业所得税的纳税义务人不包括（）A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业5.下列项目中，不属于房产税征税范围的是（）A.城市的房屋B.农村的房屋C.县城的房屋D.建制镇的房屋6.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.定额税率8.资源税的课税对象是（）A.开采的天然资源B.生产的矿产品C.开采或生产的应税资源D.销售的资源产品9.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的一方B.转让土地、房屋权属的一方C.承受土地、房屋权属的一方D.双方都缴纳10.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.有偿性C.固定性D.无偿性多项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）A.增值税B.企业所得税C.资源税D.印花税2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工劳务C.提供修理修配劳务D.进口货物3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板4.企业所得税准予扣除的项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产6.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金8.资源税的税目包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿9.下列属于关税的纳税人的有（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.报关代理人10.税收的作用包括（）A.组织财政收入B.调节经济C.维护国家权益D.监督经济活动判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种工具。（）2.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）3.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.房产税的计税依据只有房产余值。（）6.车辆购置税实行一次征收制度。（）7.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）9.契税的税率为3%-5%。（）10.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的基本原则。答：税收基本原则包括税收法定原则，要求税收要素法定、程序法定；税收公平原则，包括横向公平和纵向公平；税收效率原则，含经济效率和行政效率。2.简述增值税的类型。答：增值税类型有生产型增值税，不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税，允许按折旧进度扣除外购固定资产税款；消费型增值税，允许一次性扣除外购固定资产所含税款。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答：纳税调整项目分调增和调减。调增如超标准的业务招待费、广告费等；调减如国债利息收入等免税收入。是对会计利润按税法规定进行调整以确定应纳税所得额。4.简述印花税的计税依据。答：不同应税项目计税依据不同。合同类以合同所载金额为计税依据；产权转移书据以所载金额；营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”合计金额，其他账簿按件计税；权利、许可证照按件计税。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收对企业经营决策的影响。答：税收影响企业投资决策，不同地区、行业税收优惠影响投资方向；影响融资决策，债务融资利息可税前扣除；影响成本控制，如消费税影响产品定价与产量决策，企业需综合考量税收因素优化经营。2.谈谈如何加强税收征管以提高税收收入质量。答：加强税收征管信息化建设，利用大数据精准征管；提高税务人员素质，加强培训；完善税收法律法规，堵塞漏洞；加强部门协作，如税银合作，强化税源监控，从而提高税收收入质量。3.讨论消费税的调节作用体现在哪些方面。答：消费税对消费结构有调节作用，对高档奢侈品、不利于环保产品征税，引导合理消费；对产业结构有影响，抑制高耗能、高污染产业发展；还可调节收入分配，对高消费群体征税实现财富再分配。4.说说税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加利润；有助于企业合理安排资金，提升资金使用效率；增强企业竞争力，在合法前提下优化税务方案，使企业在市场竞争中获得优势，利于长远发展。答案单项选择题1.B2.C3.C4.B5.B6.B7.C8.C9.C10.B多项选择题1.ABCD2.ABCD