【《企业财务成本管理问题及应对建议探讨-以上海X服装商贸公司为例》9400字（论文）】

第一章前言改革开放以来，随着我国加入WTO，企业的发展进入了新的历史时期，各种先进的管理理念和思路的融入更加推动的行业的发展，企业要持续运营的首要前提是活下去，而活下去的基础就是企业必须有利润点，只有活下去和有盈利了之后才能谈发展。当今时代的企业在发展中需要涉及许多工作，比如：寻找销售渠道、纳税、金融利率、环境保护、资源配置等等，在多重压力的影响下，企业的成本管理工作的重要性就显现出来了，减少原材料成本消耗，让自己的盈利空间变得更大，从而在市场中能够有很大的竞争优势。但要是企业不重视成本管理工作，就会因为资金长时间不回笼而造成企业的生存出现危机。据统计，我国企业的平均净利润在3%，中小型企业的利润点甚至更低，如何控制成本，从管理上要效益已经迫在眉睫。有效结合企业成本管理的实际情况，分析出企业成本管理中的问题，并提出相应的解决对策，对帮助企业快速发展具有重要意义。本文以上海汐灿财务成本管理有限公司作为研究对象，深入分析了上海汐灿商贸有限公司财务成本管理现状分析，发现该公司财务成本管理存在一系列的问题，基于存在的问题提出相对应的解决措施。

第二章成本管理相关概述2.1财务成本管理的含义财务成本管理是指确保成本处于前一阶段预测出的成本目标之内所进行的系列控制活动。根据前一阶段成本目标，核对流程实际支出，查明已经出现或可以预见即将出现的偏差，作出预警，并提出维持符合原定成本目标的对策。在财务成本管理中，应把工期、实施范围、安全质量与其他管控相结合。通过某种方式，最大限度地避免所有可能造成成本偏离的内外风险和因素，把工程投产时耗用的原材料、人工成本和其他控制到原成本计划内的的一系列活动。2.2财务成本管理的方法企业财务成本管理中经常使用到六种方法有：基于经验的财务成本管理方法、基于历史数据的成本控制方法、基于预算的目标成本控制方法、基于标杆的目标成本控制方法、基于市场需求的目标成本控制方法、基于价值分析的成本控制方法等方法。2.3财务成本管理的特点财务成本管理本质是以资金管理的形式来对企业的整个生产以及经营的全过程进行管理。财务成本管理目标是指在企业的生产经营过程当中，对于企业的资金走向、企业的成本核算所要达到的预期目标，财务成本管理目标是指导整个财务工作的出发点也是落脚点。不同类型的企业由于其服务对象所存在的差异，在目标方面也存在一定的差异。不同类型的企业都有一个共同点，就是根据其服务对象的不同，有着某方面利益的强化。比如有些企业是为持股人服务的，那么他所追求的就是股东的利益最大化，有些企业的发展目标是企业的市值，那么它所追求的就是企业价值最大化。一旦确定了目标，那么企业的整个生产以及经营活动都会围绕着这个目标进行，因此目标制定是非常重要的。2.4企业财务管理目标的特殊性财务管理目标是企业财务管理实际上的预期结果。企业目标的缺点是，忽略资金价值和风险因素，做出的短期行为使得公司财务缩水。但是当企业价值最大化作为财务管理指引，有助于长期规划的整合、投资选择的合理选择、资金的有效调动、奖励政策的合理化。这样子也有助于克服不公正的短期行政做法；促进合理分配资源社会资本流入。总而言之，目前企业财务管理目标较为单一，仍未实现多样性的统一。

第三章中小企业财务成本管理的现状“一带一路”是当前时代经济潮流影响以及经济体制改革下的必然选择。企业有必要将各项改革措施落实下去，推动产业结构的变革，加快地区经济的发展。同时，我国企业也因此获得了很好的发展契机。随着“一带一路”进程加快。中小企业也面临着不小的机遇和挑战，这也使得我国存在已久的财务成本管理问题显露出来。就当前的经济现状来讲，中小企业在财务成本管理方面存在许多不足。3.1筹资困难，筹资成本高由于市场经济具有“多变”的特点，这就要求企业的经济管理模式必须“多变”，这也造成我国中小企业很难获得融资。目前大多数的中小企业都没有太大的规模，所以对于中小企业来说，利用股票进行融资是完全行不通的，其筹资主要依赖银行贷款。就是因为这些中小企业交易方式的单一，造成一些中小企业一旦出现资金缺口就很难填补，这种现象在一些信用担保不足的企业中很常见，而中小企业想要短时间补齐资金缺口完全是不可能的。另一方面，银行就算同意了它们的贷款请求，但对比于大企业，还是存在利率偏高的问题，这无疑加大了中小企业的信贷压力。3.2经营模式和观念落后现在，我国大部分中小企业的管理层人员都是企业所有者的亲朋好友，也就是我们平常所谓的家族式管理方式。所以说，这种经营模式在企业刚刚成立的时候有着许多的好处，但随着企业的不断壮大，这种管理模式反而不容易引起企业的内部矛盾以及权利冲突。一些管理人员就会利用，其职权为自己谋求更多的利益，而不管企业的利益。为让企业一直生存下去，让社会经济呈现一个良好的发展态势，一定要严格把控企业的财务成本管理。财务成本管理制度的建立相较而言，比较简单，但要确保该制度的完善以及管理模式的不断优化，还是有一定的难度的。因为这种家族式管理和企业所有者他自己的能力以及思想方面都会有关系，甚至还有一些管理者觉得企业的财务管理工作对企业发展不重要，只注重企业产品的销售，这导致企业在成本管理方面做得极差，造成企业的产品价格无法在市场中占有优势，使得企业自身的成本管理制度更像一个摆设，并且还极容易造成企业资产与个人资产的混淆，造成企业在家庭矛盾和个人矛盾中难以抽身，甚至产生财务纠纷，让企业出现亏损。接着是企业所有者对财务成本管理工作“不屑一顾”，企业在不断扩充规模的时候，眼光只放在一些蝇头小利上，没有长远的目光，不注重对企业未来发展的战略规划。目前企业没有上升以及发展的潜力，很容易导致大部分投资者撤资而引起企业的破产。

第四章上海汐灿商贸有限公司财务成本管理现状分析4.1上海汐灿商贸有限公司的概况上海汐灿商贸有限公司是一家中小型企业，于2014年首次成立，注册资产380万，伍XX先生为该企业的法人。公司主营中高档毛织时装产品以及一些中高档服装产品。该企业一直以来都和许多的中高档服装品牌保持良好的合作关系，并且其产品一直都优于其他同行品牌。公司拥有很多先进设备，拥有120多台电脑横机及其他配套设备，每年都产出数百万件的服装，公司的销售渠道遍布全球，产品销往世界各地。当前，该企业采用的是总经理负责制，下设部门由总经理进行管辖，由下级部门负责人向总经理汇报各部门工作进展情况，各部门之间各尽其能，协调发展。而公司的财务部门主要是核算公司的内部账务流水、审计管理、成本核算等，而且还部门的财务部主任就有三个，都是总经理的直系亲属，管理公司所有的财务工作。该公司的组织结构如图4-1：图4-1上海汐灿商贸有限公司组织结构图4.2上海汐灿商贸有限公司成本管理现状表4-1上海汐灿商贸有限公司企业成本费用与营业收入单位：元项目2019年2020年2021年总收入51,498,229.24111,111,230.33108,917,326.04总成本44,308,369.4695,653,157.6790,292,342.43主营业务成本17，973，209.7547，528，729.2925,717,941.03其他业务成本93，269.7768，418.6271,192.55营业外支出1，117，261.115，972，961.929,803,618.64销售费用11，752，973.0921，588，537.2126,822,162.11管理费用12，520，368.4420，370,308.2927,806,238.19财务费用851，287.30124，202.3471,189.91如表4-1，上海汐灿商贸有限公司企业成本费用和营业收入增长比例可知：公司2021年比2019年的总收入增加了约59613001元，2021年公司总收入相对于2019年却减少了，总成本也减少了，这就表明了该公司在2021年的生产发展中成本管理政策有缺陷，这也使得该公司的成本管理出现问题，需要决策者改变财务成本管理政策，提高对成本的控制。2021年公司总收入相比2019增长幅度较大，成本也得到了相应的增长，但比2020年要少一些，成本也下降了一些，这表明公司的成本管理对比以前有了一定的问题，这也导致公司的盈利减少，盈利能力不断降低。

第五章上海汐灿商贸有限公司财务成本管理存在的问题及原因分析5.1上海汐灿商贸有限公司财务成本管理存在的问题经过前期的调研和分析，上海汐灿商贸有限公司在财务成本管理工作中主要存在的问题体现在以下几个方面：5.1.1筹资困难，渠道单一因为注册初期公司才刚成立，且注册资金不是很多，所以该公司的规模造成了该公司没法拥有更多的融资选择，并且获得的融资额度也非常少，这些造成了上海汐灿商贸有限公司在后面没有运作资金的时候，使得公司手头上的资金没有办法支持公司的日常运营，这让该公司的发展“寸步难行”，这进一步造成该企业的融资渠道减少。之后，如果该公司后期没有那么多的资金可以维持正常运作，可融资金额以及可借贷金额无法填充企业的资金缺口，所以公司发展受阻。对于银行借贷方面，该公司的实际状况导致了它贷款额度的减少，因为资产负债率高，造成银行方面不愿意提供贷款。表5-1是上海汐灿商贸有限公司2019年至2021年的资产负债率。表5-1上海汐灿商贸有限公司资产负债率年份2019年2020年2021年资产负债率16.2％20.9％30.6％数据来源：上海汐灿商贸有限公司财务数据整理所得如上表所示，2019年上海汐灿商贸有限公司年度债务仅为16.2％。如果一家公司的经营状况良好，那么其杠杆比率也会跟随债务比率的增加而下降，但因为销售能力提高了以后，上海汐灿商贸有限公司的债务权益比率每年都在上涨，实际上，上海汐灿商贸有限公司的管理情况越来越差。我国的有关政策表明，银行等机构应该慎重对待中小企业贷款，严格把控中小企业的贷款申请。不管公司的实际规模以及经营状况如何，如上海汐灿商贸有限公司这样的中小企业几乎不可能享受到低息贷款，也没法获得银行的借款，这是因为A企业的资产负债率造成银行以及融资方不愿意相信其偿债能力。对于这种情况，上海汐灿商贸有限公司只能依靠私人信贷公司的借款。虽说从私人信贷公司借钱暂时填补了该公司的资金漏洞，但也大大增加了该公司的融资成本，而融资成本的提高不可避免地导致了公司的经营成本加大，导致公司不堪重负，使得企业利润受到影响。目前为止，我国很多中小企业在发展的时候依旧会出现运营资金不足，资金回笼过缓，融资困难等问题，这些问题都对公司的日常运营以及业务发展造成了很大的影响。可以从以下几个方面阐述问题：一方面，大部分中小企业负债水平比较高，使得财务风险悄悄来临，这也使得中小企业的融资发展出现问题。因为中小企业在不断扩充规模的时候遇到了很多阻碍，所以造成公司在业界的品牌口碑急剧下滑，使得银行在为中小企业贷款的时候更加小心，因为只有融资公司的经营能力，偿债能力都比较好，银行才更愿意将资金借给中小企业，就算银行愿意借给中小企业已经，所需要支付的贷款利息也会特别多，这无疑加大了中小企业的融资成本。另外一方面，国家政策原因。虽说我国有很多关于中小企业的扶持政策，还给一些中小企业减免了税收，让中小企业的发展压力大大的减轻，但因为一直有顾不上的地方，并且扶持机构的数量也比较少。因此，中小企业在国内外的竞争压力下，其地位也会被降低。对于现有政策，中小企业的发展空间并不是很大，国家没办法满足中小企业的所有发展要求。最后，民营性质的中小企业占我国所有企业数量的一大半，因此很多贷款机构考虑到各方面原因了以后，并不太愿意为中小企业提供贷款。因为中小企业占我国企业总数的90%，这也造成了中小企业在我国的生存“举步维艰”。5.1.2应收账款与存货占比大，资金难以回笼根据表5-2中的相关数据显示，近几年来，上海汐灿商贸有限公司应收账款周转率及存货周转率逐年下降，周转天数却不断逐年增加，这表明了公司收账速度变慢，平均收账期延长，造成坏账损失过多，资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最后导致应收账款和存货变现的速度变慢，资金被外单位占用时间延长，致使管理工作的效率越来越低。表5-2上海汐灿商贸有限公司2019年-2021年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2019年2020年2021年应收账款平均余额a169786914954071639560存货平均余额b103927614252851728496主营业务收入c（元）298347025020952384978主营业务成本d（元）193895816798371642626应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.45存货周转率(f=d/b)1.871.180.95应收账款周转天数（天）（360/e）205215247存货周转天数（天）（360/f）193305379数据来源：上海汐灿商贸有限公司财务数据整理所得5.1.3内部控制制度不完善因为上海汐灿商贸有限公司流动资金比较少，管理层结构简单，人力资源严重缺乏，使得上海汐灿商贸有限公司很多方面都没有大企业做的那么好，特别是企业的财务成本管理工作。如图5-1所示，上海汐灿商贸有限公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成公司的全部财务工作任务。图5-1上海汐灿商贸有限公司财务部门组织结构图要是企业管理者不明确财务内控制度的作用，就会使得财务部门人员结构混乱，甚至出现一个岗位由多个人负责的情况的情况。虽然只要对内部岗位加以调整可以避免这些情况的出现，但该公司的财务管理，出纳人员的工作都是以现金管理以及银行业务管理等为主要内容；财务人员的工作完全是听从老板的指挥，这违反了行业的道德准则，并且财务人员连基本的岗位职责都不明确，造成财务部门成为了老板掩盖真实财务信息的工具，从而引起了各类问题的出现，最终导致企业的财务信息失真。其次，该公司没有设立审计部门和监督管理部门，造成公司出现了财务部门独大，财务信息内容由财务部门随意捏造的现象。5.2上海汐灿商贸有限公司财务成本管理问题产生的原因5.2.1筹资困难的原因上海汐灿商贸有限公司之所以融资困难主要有以下几点原因：一是没有可以担保的固定资产。上海汐灿商贸有限公司规模不是很大，像公司的厂房、土地以及机器等的担保价值极低，并且银行一般不愿意接受不属于不动产的抵押品，再加上公司无法找到合适的担保人进行担保，这就造成了贷款机构在审批该公司贷款申请的时候非常小心，审批程序也要比那些信誉良好的大企业复杂的多，并且银行一般是不会通过这类企业的贷款申请的。二是，融资成本太高，贷款手续太繁琐。这几年，上海汐灿商贸有限公司的资产负债率一年比一年高，这也造成了大多数贷款机构降低了该企业的信用额度甚至不受理该企业的贷款申请。公司就算找到了愿意提供贷款的机构或者银行，贷款审批也需要等待很长时间，并且一般贷款利息也要比那些信用好的企业多一些。三是，资本市场不健全。现如今，资本市场的发展并没有考虑到帮助中小企业的融资。资本市场的入市要求过于苛刻，造成大量的中小企业都没有获得资本市场的准入许可，从而导致中小企业完全没有办法利用发行股票或者债券的方式获取更多的流动资金。5.2.2应收账款、存货日常管理不规范上海汐灿商贸有限公司在对帐款的管理方面，缺乏一定的科学管理理念，只想着赚到更多的钱，一味的扩大生产队伍，扩大生产量，造成了公司的应收帐款数量过多，库存压力以及库存成本大大增加，造成了公司手头的流动资金无法维持日常的运营，从而加大了企业的财务风险。同时，公司没有一套健全的风险管理体系，导致公司的账款管理以及成本管理混乱，财务管理人员只知道算账，缺乏账务管理以及库存管理的能力和经验，同时还存在“一岗多人”的现象，这些都造成了公司账目上的应收款项越来越多，造成企业的存货变现能力减弱，流动资金严重缺乏，给企业的日常运营带来压力。另外，上海汐灿商贸有限公司在信用管理方面做的比较差。因为对客户的信任，公司在和客户合作的时候根本没有对客户信息进行审查，直接给客户赊账，没有考虑到客户拖延账款的可能性，造成公司出现大量的应收账款，且账款资金回笼缓慢，加大了公司的坏账风险。5.2.3内控薄弱，资产疏于管理因为企业并没有将所有权和管理权分离，企业管理者就想着挣更多的钱，就没有考虑到财务成本管理的重要性。长时间以来，公司的内控制度都没有出现一点改变，也没有建立一个好的财务成本管理制度用于公司的运营管理工作。此外，就算公司有一个较好的财务成本管理制度，但出于各项原因，目前的财务成本管理体制中，管理层根本不喜欢按规定“出牌”，自己掌握着公司的各项决定权，造成财务部门无法对公司的决策制定产生任何的影响，财务部门提供的财务信息也因此沦为了“摆设”，因此没有建立合适的财务管理机制，导致财务部门出具的财务信息失真，让内控制度失去了原本的效用，使企业出现财务管理状况混乱，应收账款过多，会计人员职责不明等问题。

第六章上海汐灿商贸有限公司财务成本管理的解决对策6.1增强融资能力，拓宽融资渠道一个好的企业形象对于企业融资也有一定的积极作用。因此，中小企业一定要重视自身的信誉问题，按时归还贷款资金和利息，给企业树立诚信的企业形象，毕竟在当前经济体制运行下，没有一家贷款机构傻到将资金贷给一家完全没有偿债能力的企业。其次，企业一定要立足于实际，按照自身业务发展规划以及运营特点，将企业有限的资金进行分散投资，并且投资项目必须满足周期短的特点，这样就可以很快的将企业的流动资金回笼进行下一环节的投资。还要加大各类金融机构的资金整合力度。这不仅使得企业融资渠道变多，还让企业能够在缺乏资金的时候，能有更多的融资可能。最后，大部分中小企业都缺乏社会信用度，特别是对信用体系建设不太在意的企业，容易在贷款机构那失去信用，被认定为偿债能力弱的企业，从而给那些贷款机构留下中小企业普遍缺乏信用的印象，造成那些信誉良好的中小企业也出现了融资困难的问题。因此，中小企业有必要提升自己的社会信用度，将信用体系完善好，提高信用意识，一旦到了合约规定的还款期限，立即按照规定归还资金和利息，不拖不欠，将企业的信用额度保持到最佳，给企业未来的融资工作带来便利。另外，银行也要为中小企业的融资提供一些便利，开发出更适合中小企业的贷款方式，将贷款风险进行分散，加大社会对中小企业的融资支持，帮助中小企业在经济市场中更好的生存下去，让中小企业的融资更加便利。6.2强化资产管理，加强财务控制财务成本管理对于企业来说具有很高的作用与地位，在新经济繁荣发展的大环境下，上海汐灿商贸有限公司一方面应强化财产物资管理，建立健全财务和成本管理制度，增强资产管理意识，将对财产物资进行管理，作为今后企业财务成本管理发展过程中的关键管理内容。例如：上海汐灿商贸有限公司应强化存货管理，应科学地预测与分析产品需求，减少无谓的生产和营销，增加存货周转率，由此增强了企业变现能力和流动性；还要加强对固定资产的管理，做好日常设备维护保养工作，避免设备老化或损坏造成企业经济损失。另一方面强化应收账款管理，建立应收账款的风险管理体系和信用考评制度，请专业的财务人员定期查核应收账款，同时请专业工作人员催账未收取应收账款，严防账龄过长、收不回款，使得企业的死账、坏账得到大幅度降低，增强了企业资金流动性和偿债能力。6.3完善财务成本管理制度为了规避企业财务成本管理方面存在的问题，上海汐灿商贸有限公司也要与时俱进、推陈出新，不断优化财务成本管理制度，提升企业管理水平。具体措施如下：一是建立健全财务成本管理制度。上海汐灿商贸有限公司应本着合理性和针对性的原则，建立适应自身生产经营发展需要的财务成本管理制度，以确保财务成本管理制度能够在企业内部切实执行，借此来提升企业自身的管理水平。二是设立财务成本管理机构，主要负责财务成本管理事务，合理分配财务资源，保证各方面问题规范化、合理化。同时还要针对目前上海汐灿商贸有限公司的发展现状，健全财务成本管理范围，将资金、预算、审计和其他管理事项都被列入财务成本管理体系，并将其鲜明地反映于法规，对工作进行了切实保障。此外，还需要对企业财务成本管理工作进行考核，三是建立内部审计机构，拟订特殊审计程序和内容，使得财务部门和审计部门之间互相约束，互相监督，使得上海汐灿商贸有限公司的财务风险逐渐降低，实现财务成本管理职能的有效实行。

结束语进一步完善和创新国内中小型企业财务成本管理模式。在世界范围内较有