2025年沈阳房地产会计考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售自行开发的房地产项目，其增值税纳税义务发生时间为（）A.签订销售合同当天B.收到预收款当天C.不动产权属变更当天D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天2.房地产开发成本不包括（）A.土地征用及拆迁补偿费B.管理费用C.建筑安装工程费D.基础设施费3.房地产企业支付的土地出让金应计入（）科目。A.管理费用B.开发成本C.销售费用D.财务费用4.采用公允价值模式计量的投资性房地产，期末公允价值变动应计入（）A.资本公积B.投资收益C.公允价值变动损益D.营业外收入5.房地产企业为建造商品房借入的专门借款，在资本化期间的利息支出应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.开发成本6.房地产企业销售房产缴纳的印花税应计入（）A.税金及附加B.管理费用C.销售费用D.营业外支出7.房地产企业取得预售收入时，预缴企业所得税的预计毛利率由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.企业自行8.下列关于房地产企业成本核算对象的说法，错误的是（）A.一般应以每一独立编制设计概算或施工图预算的单项开发工程为成本核算对象B.对规模较大、工期较长的开发项目，可以结合项目特点和成本管理的需要，按一定的标准划分成本核算对象C.同一开发地点、结构类型相同的群体开发项目，可合并为一个成本核算对象D.成本核算对象一经确定，不得变更9.房地产企业转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，可扣除的项目不包括（）A.房屋及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.转让环节缴纳的税金D.房地产开发费用10.房地产企业在筹建期间发生的开办费，应在开始生产经营的当年一次性计入（）A.长期待摊费用B.管理费用C.销售费用D.财务费用二、多项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业的开发产品包括（）A.土地B.商品房C.配套设施D.周转房2.下列各项中，属于房地产企业销售费用核算内容的有（）A.广告费B.业务招待费C.销售佣金D.展览费3.房地产企业计算土地增值税时，可扣除的房地产开发成本包括（）A.前期工程费B.公共配套设施费C.开发间接费用D.财务费用4.下列关于房地产企业收入确认的说法，正确的有（）A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现B.采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.采取委托方式销售开发产品的，应按不同委托方式分别确认收入实现时间5.房地产企业涉及的税费有（）A.增值税B.土地增值税C.房产税D.城镇土地使用税6.下列属于房地产企业固定资产的有（）A.办公用房B.运输车辆C.开发用土地D.施工设备7.房地产企业成本核算的一般程序包括（）A.确定成本核算对象B.归集和分配开发成本C.计算开发产品成本D.结转销售成本8.房地产企业采用成本模式计量投资性房地产时，其折旧或摊销应计入（）科目。A.其他业务成本B.管理费用C.销售费用D.投资性房地产累计折旧（摊销）9.房地产企业在计算企业所得税时，下列支出不得在税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.与取得收入无关的其他支出10.下列关于房地产企业财务报表编制的说法，正确的有（）A.资产负债表应反映企业在某一特定日期的财务状况B.利润表应反映企业在一定会计期间的经营成果C.现金流量表应反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的情况D.所有者权益变动表应反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况三、判断题（每题2分，共10题）1.房地产企业出租自行开发的商品房，应作为投资性房地产核算。（）2.房地产企业为开发项目发生的借款费用，在任何情况下都应资本化。（）3.房地产企业销售房产缴纳的增值税，应计入“税金及附加”科目。（）4.企业开发的配套设施，其成本应全部计入商品房成本。（）5.房地产企业在预售阶段不需要预缴土地增值税。（）6.采用公允价值模式计量的投资性房地产，不计提折旧或摊销。（）7.房地产企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）8.房地产企业转让土地使用权，应缴纳土地增值税。（）9.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。（）10.房地产企业编制财务报表时，只需编制资产负债表和利润表。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述房地产企业成本核算的重要性。答：准确核算成本能帮助企业掌握开发成本情况，合理定价，提高竞争力；为成本控制提供依据，降低成本，增加利润；也利于正确计算企业应纳税额，避免税务风险。2.房地产企业土地增值税清算的条件有哪些？答：一是房地产开发项目全部竣工、完成销售的；二是整体转让未竣工决算房地产开发项目的；三是直接转让土地使用权的。此外，已竣工验收项目，销售面积达85%等情况，税务机关可要求清算。3.简述房地产企业收入确认的原则。答：遵循权责发生制和实质重于形式原则。不同销售方式下，如一次性全额收款、分期收款、银行按揭等，按实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）、合同约定付款日等确认收入实现。4.房地产企业在成本核算中如何进行成本项目的设置？答：通常设置土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等成本项目，以便准确归集和核算开发成本。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论房地产市场波动对房地产企业会计核算的影响。答：市场波动影响收入确认，销售情况不稳定时，收入确认时间和金额更难判断；成本方面，材料价格波动使成本核算难度增加；资产计量上，投资性房地产公允价值可能大幅变动，影响财务报表数据和利润。2.如何加强房地产企业的税务筹划以降低税负？答：可合理利用税收政策，如在土地增值税清算时准确核算扣除项目；利用税收优惠政策选择合适开发方式；合理安排收入确认时间和成本费用扣除，在合法前提下降低企业整体税负。3.分析房地产企业财务风险管理的要点。答：要点包括关注市场风险，防范因市场下行导致销售回款困难；控制债务风险，合理安排负债规模和结构；加强资金管理，确保资金链稳定；做好预算管理和成本控制，降低经营风险对财务的影响。4.对于房地产企业新收入准则的实施，谈谈你的看法。答：新收入准则使收入确认更注重交易实质，对房地产企业收入确认时间和金额判断提出更高要求。有助于提高财务信息质量，增强不同企业间财务数据可比性，但企业需加强内部管理和会计人员培训，以适应准则变化。答案一、单项选择题1.D2.B3.B4.C5.D6.A7.B8.D9.D10