2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点难点解析试题集

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划重点难点解析试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、错选、不选均不得分。）1.企业将自产的产品用于职工福利，按照税法规定，其视同销售收入应该（）。A.按产品成本确定B.按市场价确定C.按成本加合理利润确定D.不需要缴纳增值税我记得在课堂上讲到过这个知识点，当时同学们都挺纠结的。产品成本肯定是不行的，不然怎么公平嘛。成本加利润也不对，那是商业行为。所以，正确答案应该是B，按市场价确定。这体现了税法的公平原则，也是市场经济的基本要求。2.某企业2024年度取得应纳税所得额为100万元，适用的所得税税率为25%，则企业应缴纳的企业所得税为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元这个题啊，简直太基础了，简直就是送分的。所得税税率25%，应纳税所得额100万，计算起来不就是25万嘛。我敢打赌，班里百分之九十的同学都能答对。不过啊，还是要提醒大家，实际计算中可能会涉及到一些调整项目，所以一定要仔细审题。3.下列项目中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得这个题啊，考查的是不征税收入的内容。我记得课堂上我举了一个例子，就说国债利息收入是不征税的，就像我们存银行的钱，银行还要给我们利息呢，这可是国家的补贴啊。所以，正确答案是B。A选项的财政拨款，那是要征税的，不然国家哪来的财政收入嘛。C选项虽然免税，但是不属于不征税收入。D选项的转让财产所得，那是要征税的，这很明显嘛。4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪个不属于业务招待费？（）。A.餐饮费B.赞助费C.差旅费中的住宿费D.会议费这个题啊，有点难度，需要仔细区分。业务招待费，说白了就是企业请客吃饭、招待客户的钱。所以，A选项的餐饮费肯定是业务招待费。B选项的赞助费，如果是为了宣传企业，那也可以算作业务招待费。C选项的差旅费中的住宿费，这个嘛，如果是因为出差需要，那就不算业务招待费。D选项的会议费，如果是为了开会需要，那也不算业务招待费。所以，正确答案是C。这个题啊，关键是要理解业务招待费的本质，不能死记硬背。5.某企业2024年度发生广告费支出80万元，上年结转的广告费支出20万元，该企业2024年度的广告费税前扣除限额为（）。（假设该企业2024年度销售收入为500万元，广告费税前扣除比例为15%）A.60万元B.80万元C.100万元D.140万元这个题啊，考查的是广告费税前扣除限额的计算。我记得课堂上我讲过，广告费税前扣除限额为当年销售收入的15%。所以，500万的15%就是75万。但是，还有上年结转的20万，所以总共可以扣除95万。不过，题目中说广告费税前扣除比例为15%，这个表述有点模糊，可能是指当年的广告费税前扣除限额为销售收入的15%，这样的话，就是75万。再加上上年结转的20万，总共可以扣除95万。但是，选项中没有95万，只有60万、80万、100万、140万。我猜测，可能是题目出错了，或者是我理解错了。不过，根据我的理解，正确答案应该是95万。这个题啊，有点坑，需要仔细审题。6.下列项目中，属于资产的是（）。A.应收账款B.预收账款C.实收资本D.资本公积这个题啊，考查的是资产的概念。资产啊，就是企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。所以，A选项的应收账款，是企业预期能够收回的款项，肯定属于资产。B选项的预收账款，那是企业预期能够退回的款项，不属于资产。C选项的实收资本，那是投资者投入的资本，属于所有者权益，不属于资产。D选项的资本公积，那是投资者投入的资本溢价，也属于所有者权益，不属于资产。所以，正确答案是A。这个题啊，比较简单，但是也要理解资产的本质。7.企业购入一项固定资产，价款为100万元，增值税进项税额为13万元，支付的运杂费为5万元，安装调试费为3万元，则该固定资产的入账价值为（）。A.100万元B.118万元C.125万元D.130万元这个题啊，考查的是固定资产入账价值的确定。我记得课堂上我讲过，固定资产的入账价值包括购买价款、相关税费、运输费、安装调试费等。所以，100万的购买价款，加上13万的增值税进项税额，再加上5万的运输费，再加上3万的安装调试费，总共就是121万。但是，题目中说增值税进项税额为13万元，这个表述有点奇怪，可能是指销项税额为13万元，这样的话，进项税额就是0，那么固定资产的入账价值就是100万加上5万加上3万，等于108万。但是，选项中没有108万，只有100万、118万、125万、130万。我猜测，可能是题目出错了，或者是我理解错了。不过，根据我的理解，正确答案应该是121万或者108万。这个题啊，有点让人困惑，需要仔细审题。8.企业计提固定资产折旧时，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加费用D.减少费用这个题啊，考查的是固定资产折旧的影响。我记得课堂上我讲过，计提固定资产折旧，一方面是增加管理费用或者销售费用，另一方面是减少固定资产的账面价值。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解固定资产折旧的本质。9.企业销售商品时，如果满足收入确认条件，则应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是收入确认的影响。我记得课堂上我讲过，销售商品时，如果满足收入确认条件，则应该增加主营业务收入，同时增加应收账款或者减少库存。所以，正确答案是A。这个题啊，比较简单，但是也要理解收入确认的本质。10.企业发生的管理费用，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是管理费用的影响。我记得课堂上我讲过，管理费用是企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，应该计入当期损益。所以，正确答案是D。这个题啊，比较简单，但是也要理解管理费用的本质。11.企业发生的研究开发费用，如果符合资本化条件，则应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是研究开发费用资本化的影响。我记得课堂上我讲过，研究开发费用如果符合资本化条件，则应该计入无形资产。所以，正确答案是A。这个题啊，比较简单，但是也要理解研究开发费用资本化的本质。12.企业发生的财务费用，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是财务费用的影响。我记得课堂上我讲过，财务费用是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，应该计入当期损益。所以，正确答案是D。这个题啊，比较简单，但是也要理解财务费用的本质。13.企业发生的销售费用，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是销售费用的影响。我记得课堂上我讲过，销售费用是企业为销售商品、提供劳务等而发生的费用，应该计入当期损益。所以，正确答案是D。这个题啊，比较简单，但是也要理解销售费用的本质。14.企业发生的营业外收入，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是营业外收入的影响。我记得课堂上我讲过，营业外收入是企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项利得，应该计入当期损益。所以，正确答案是A。这个题啊，比较简单，但是也要理解营业外收入的本质。15.企业发生的营业外支出，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是营业外支出的影响。我记得课堂上我讲过，营业外支出是企业发生的与其生产经营活动没有直接关系的各项损失，应该计入当期损益。所以，正确答案是B。这个题啊，比较简单，但是也要理解营业外支出的本质。16.企业发生的所得税费用，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是所得税费用的影响。我记得课堂上我讲过，所得税费用是企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，应该计入当期损益。所以，正确答案是D。这个题啊，比较简单，但是也要理解所得税费用的本质。17.企业发生的增值税销项税额，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是增值税销项税额的影响。我记得课堂上我讲过，增值税销项税额是企业销售商品、提供劳务等而收取的增值税，应该计入应交税费。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解增值税销项税额的本质。18.企业发生的增值税进项税额，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是增值税进项税额的影响。我记得课堂上我讲过，增值税进项税额是企业购进商品、接受劳务等而支付的增值税，可以抵扣销项税额，应该计入应交税费。所以，正确答案是D。这个题啊，比较简单，但是也要理解增值税进项税额的本质。19.企业发生的消费税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是消费税的影响。我记得课堂上我讲过，消费税是针对特定消费品征收的一种税，应该计入应交税费。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解消费税的本质。20.企业发生的城市维护建设税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是城市维护建设税的影响。我记得课堂上我讲过，城市维护建设税是按照增值税、消费税计算的，应该计入应交税费。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解城市维护建设税的本质。21.企业发生的教育费附加，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是教育费附加的影响。我记得课堂上我讲过，教育费附加是按照增值税、消费税计算的，应该计入应交税费。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解教育费附加的本质。22.企业发生的资源税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是资源税的影响。我记得课堂上我讲过，资源税是针对自然资源征收的一种税，应该计入应交税费。所以，正确答案是C。这个题啊，比较简单，但是也要理解资源税的本质。23.企业发生的土地使用税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是土地使用税的影响。我记得课堂上我讲过，土地使用税是针对使用土地征收的一种税，应该计入管理费用。所以，正确答案是B。这个题啊，比较简单，但是也要理解土地使用税的本质。24.企业发生的房产税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是房产税的影响。我记得课堂上我讲过，房产税是针对房屋征收的一种税，应该计入管理费用。所以，正确答案是B。这个题啊，比较简单，但是也要理解房产税的本质。25.企业发生的车船税，应该（）。A.增加资产B.减少资产C.增加负债D.减少负债这个题啊，考查的是车船税的影响。我记得课堂上我讲过，车船税是针对车船征收的一种税，应该计入管理费用。所以，正确答案是B。这个题啊，比较简单，但是也要理解车船税的本质。二、多项选择题（本类题共25小题，每小题2分，共50分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、错选、漏选、不选均不得分。）1.下列项目中，属于税法规定的免税收入的有（）。A.国债利息收入B.企业的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得这个题啊，考查的是免税收入的内容。我记得课堂上我讲过，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。所以，正确答案是A和C。B选项的企业的股息、红利等权益性投资收益，如果没有满足条件，是要征税的。D选项的转让财产所得，是要征税的。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分免税收入和免税项目。2.下列项目中，属于税法规定的扣除项目的有（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产折旧这个题啊，考查的是扣除项目的内容。我记得课堂上我讲过，扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产折旧等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解扣除项目的本质。3.下列项目中，属于税法规定的不得扣除项目的有（）。A.赞助支出B.罚金、罚款支出C.资产损失D.与生产经营活动无关的支出这个题啊，考查的是不得扣除项目的内容。我记得课堂上我讲过，不得扣除项目包括赞助支出、罚金、罚款支出、与生产经营活动无关的支出等。所以，正确答案是A、B、D。C选项的资产损失，如果符合条件，是可以扣除的。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分不得扣除项目和可以扣除项目。4.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用的有（）。A.研究人员的工资B.研究设备的折旧C.研究材料的消耗D.研究成果的转让收入这个题啊，考查的是研究开发费用的内容。我记得课堂上我讲过，研究开发费用包括研究人员的工资、研究设备的折旧、研究材料的消耗等。所以，正确答案是A、B、C。D选项的研究成果的转让收入，不属于研究开发费用。这个题啊，比较简单，但是也要理解研究开发费用的本质。5.企业发生的下列支出中，属于业务招待费的有（）。A.餐饮费B.赞助费C.差旅费中的住宿费D.会议费这个题啊，考查的是业务招待费的内容。我记得课堂上我讲过，业务招待费包括餐饮费、差旅费中的住宿费、会议费等。所以，正确答案是A、C、D。B选项的赞助费，不属于业务招待费。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分业务招待费和其他费用。6.企业发生的下列支出中，属于广告费的有（）。A.产品宣传费B.市场推广费C.广告制作费D.广告发布费这个题啊，考查的是广告费的内容。我记得课堂上我讲过，广告费包括产品宣传费、市场推广费、广告制作费、广告发布费等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解广告费的本质。7.企业发生的下列支出中，属于管理费用的有（）。A.行政管理人员的工资B.办公费用C.差旅费D.固定资产折旧这个题啊，考查的是管理费用的内容。我记得课堂上我讲过，管理费用包括行政管理人员的工资、办公费用、差旅费、固定资产折旧等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解管理费用的本质。8.企业发生的下列支出中，属于财务费用的有（）。A.利息支出B.汇兑损失C.手续费支出D.金融资产减值损失这个题啊，考查的是财务费用的内容。我记得课堂上我讲过，财务费用包括利息支出、汇兑损失、手续费支出、金融资产减值损失等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解财务费用的本质。9.企业发生的下列支出中，属于销售费用的有（）。A.销售人员的工资B.销售运输费C.销售广告费D.销售折让这个题啊，考查的是销售费用的内容。我记得课堂上我讲过，销售费用包括销售人员的工资、销售运输费、销售广告费、销售折让等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解销售费用的本质。10.企业发生的下列支出中，属于营业外收入的有（）。A.处置固定资产净收益B.处置无形资产净收益C.接受捐赠D.罚款收入这个题啊，考查的是营业外收入的内容。我记得课堂上我讲过，营业外收入包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、接受捐赠、罚款收入等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解营业外收入的本质。11.企业发生的下列支出中，属于营业外支出的有（）。A.处置固定资产净损失B.处置无形资产净损失C.非常损失D.罚款支出这个题啊，考查的是营业外支出的内容。我记得课堂上我讲过，营业外支出包括处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、非常损失、罚款支出等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解营业外支出的本质。12.企业发生的下列税金中，属于应交税费的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城市维护建设税这个题啊，考查的是应交税费的内容。我记得课堂上我讲过，应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解应交税费的本质。13.企业发生的下列税金中，属于计入当期损益的税金的有（）。A.增值税销项税额B.增值税进项税额C.消费税D.城市维护建设税这个题啊，考查的是计入当期损益的税金的内容。我记得课堂上我讲过，计入当期损益的税金包括增值税销项税额、消费税、城市维护建设税等。所以，正确答案是A、C、D。B选项的增值税进项税额，可以抵扣销项税额，不计入当期损益。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分计入当期损益的税金和可以抵扣的税金。14.企业发生的下列税金中，属于计入资产成本的税金的有（）。A.增值税进项税额B.消费税C.城市维护建设税D.资源税这个题啊，考查的是计入资产成本的税金的内容。我记得课堂上我讲过，计入资产成本的税金包括增值税进项税额、消费税、资源税等。所以，正确答案是A、B、D。C选项的城市维护建设税，计入当期损益。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分计入资产成本的税金和计入当期损益的税金。15.企业发生的下列税金中，属于计入负债的税金的有（）。A.增值税销项税额B.增值税进项税额C.消费税D.企业所得税这个题啊，考查的是计入负债的税金的内容。我记得课堂上我讲过，计入负债的税金包括增值税销项税额、消费税、企业所得税等。所以，正确答案是A、C、D。B选项的增值税进项税额，可以抵扣销项税额，不计入负债。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分计入负债的税金和可以抵扣的税金。16.企业发生的下列支出中，属于资产的构成部分的有（）。A.购买固定资产的价款B.购买固定资产的运输费C.购买固定资产的安装调试费D.购买固定资产的增值税进项税额这个题啊，考查的是资产构成部分的内容。我记得课堂上我讲过，资产的构成部分包括购买固定资产的价款、运输费、安装调试费、增值税进项税额等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解资产构成部分的本质。17.企业发生的下列支出中，属于费用构成部分的有（）。A.销售人员的工资B.销售运输费C.销售广告费D.销售折让这个题啊，考查的是费用构成部分的内容。我记得课堂上我讲过，费用的构成部分包括销售人员的工资、销售运输费、销售广告费、销售折让等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解费用构成部分的本质。18.企业发生的下列支出中，属于所有者权益构成部分的有（）。A.实收资本B.资本公积C.盈余公积D.未分配利润这个题啊，考查的是所有者权益构成部分的内容。我记得课堂上我讲过，所有者权益的构成部分包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解所有者权益构成部分的本质。19.企业发生的下列支出中，属于负债构成部分的有（）。A.短期借款B.长期借款C.应付账款D.应交税费这个题啊，考查的是负债构成部分的内容。我记得课堂上我讲过，负债的构成部分包括短期借款、长期借款、应付账款、应交税费等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解负债构成部分的本质。20.企业发生的下列支出中，属于收入构成部分的有（）。A.主营业务收入B.营业外收入C.投资收益D.公允价值变动收益这个题啊，考查的是收入构成部分的内容。我记得课堂上我讲过，收入的构成部分包括主营业务收入、营业外收入、投资收益、公允价值变动收益等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解收入构成部分的本质。21.企业发生的下列支出中，属于利得的有（）。A.处置固定资产净收益B.处置无形资产净收益C.接受捐赠D.罚款收入这个题啊，考查的是利的构成部分。我记得课堂上我讲过，利的构成部分包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、接受捐赠、罚款收入等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解利得的本质。22.企业发生的下列支出中，属于损失的有（）。A.处置固定资产净损失B.处置无形资产净损失C.非常损失D.罚款支出这个题啊，考查的是损失的构成部分。我记得课堂上我讲过，损失的构成部分包括处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、非常损失、罚款支出等。所以，正确答案是A、B、C、D。这个题啊，比较简单，但是也要理解损失的本质。23.企业发生的下列支出中，属于资产的简单计量属性的有（）。A.成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值这个题啊，考查的是资产简单计量属性的内容。我记得课堂上我讲过，资产的简单计量属性包括成本、重置成本、可变现净值等。所以，正确答案是A、B、C。D选项的公允价值，属于资产的复杂计量属性。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分资产的简单计量属性和复杂计量属性。24.企业发生的下列支出中，属于负债的简单计量属性的有（）。A.成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值这个题啊，考查的是负债简单计量属性的内容。我记得课堂上我讲过，负债的简单计量属性包括成本、可变现净值等。所以，正确答案是A、C。B选项的重置成本，属于资产的计量属性。D选项的公允价值，属于负债的复杂计量属性。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分负债的简单计量属性和复杂计量属性。25.企业发生的下列支出中，属于收入的简单计量属性的有（）。A.成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值这个题啊，考查的是收入简单计量属性的内容。我记得课堂上我讲过，收入的简单计量属性包括成本、重置成本、可变现净值等。所以，正确答案是A、B、C。D选项的公允价值，属于收入的复杂计量属性。这个题啊，比较简单，但是也要仔细区分收入的简单计量属性和复杂计量属性。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将你认为正确的题目填在题后的括号内，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业将自产的产品用于对外捐赠，不需要视同销售计算缴纳增值税。（×）我记得课堂上讲到过，自产的产品用于对外捐赠，需要视同销售计算缴纳增值税。所以，这个说法是错误的。2.企业发生的广告费支出，如果超过了税法规定的扣除限额，可以在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过5年。（√）这个题啊，考查的是广告费支出的扣除限额和结转扣除的规定。我记得课堂上我讲过，广告费支出如果超过了税法规定的扣除限额，可以在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过5年。所以，这个说法是正确的。3.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。（√）这个题啊，考查的是不得扣除项目的规定。我记得课堂上我讲过，与企业生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除。所以，这个说法是正确的。4.企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%扣除。（×）这个题啊，考查的是业务招待费的扣除限额。我记得课堂上我讲过，业务招待费支出可以在税前按照实际发生额的60%或者当年销售收入的5‰扣除，取两者中较低者。所以，这个说法是错误的。5.企业发生的固定资产折旧，可以全额在税前扣除。（×）这个题啊，考查的是固定资产折旧的扣除规定。我记得课堂上我讲过，固定资产折旧可以税前扣除，但不能全额扣除，需要按照税法规定的折旧方法和折旧年限扣除。所以，这个说法是错误的。6.企业发生的无形资产摊销，可以全额在税前扣除。（×）这个题啊，考查的是无形资产摊销的扣除规定。我记得课堂上我讲过，无形资产摊销可以税前扣除，但不能全额扣除，需要按照税法规定的摊销方法和摊销年限摊销。所以，这个说法是错误的。7.企业发生的职工福利费支出，可以在税前按照实际发生额的14%扣除。（√）这个题啊，考查的是职工福利费的扣除限额。我记得课堂上我讲过，职工福利费支出可以在税前按照实际发生额的14%扣除。所以，这个说法是正确的。8.企业发生的职工教育经费支出，可以在税前按照实际发生额的8%扣除。（×）这个题啊，考查的是职工教育经费的扣除限额。我记得课堂上我讲过，职工教育经费支出可以在税前按照实际发生额的8%扣除，但超过部分可以在以后纳税年度结转扣除。所以，这个说法是错误的。9.企业发生的利息支出，可以在税前全额扣除。（×）这个题啊，考查的是利息支出的扣除规定。我记得课堂上我讲过，利息支出可以在税前扣除，但不能全额扣除，需要区分不同的借款性质和用途，按照税法规定的扣除比例扣除。所以，这个说法是错误的。10.企业发生的汇兑损失，可以在税前全额扣除。（×）这个题啊，考查的是汇兑损失的扣除规定。我记得课堂上我讲过，汇兑损失可以在税前扣除，但不能全额扣除，需要区分不同的外币业务性质和用途，按照税法规定的扣除比例扣除。所以，这个说法是错误的。四、不定项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有多个正确答案，请将正确答案的序号填在题后的括号内。多选、错选、漏选、不选均不得分。）1.下列项目中，属于税法规定的免税收入的有（）。（AC）A.国债利息收入B.企业的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得这个题啊，考查的是免税收入的内容。我记得课堂上我讲过，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。所以，正确答案是A和C。B选项的企业的股息、红利等权益性投资收益，如果没有满足条件，是要征税的。D选项的转让财产所得，是要征税的。2.下列项目中，属于税法规定的扣除项目的有（）。（ABCD）A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产折旧这个题啊，考查的是扣除项目的内容。我记得课堂上我讲过，扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产折旧等。所以，正确答案是A、B、C、D。3.下列项目中，属于税法规定的不得扣除项目的有（）。（ABD）A.赞助支出B.罚金、罚款支出C.资产损失D.与生产经营活动无关的支出这个题啊，考查的是不得扣除项目的内容。我记得课堂上我讲过，不得扣除项目包括赞助支出、罚金、罚款支出、与生产经营活动无关的支出等。所以，正确答案是A、B、D。C选项的资产损失，如果符合条件，是可以扣除的。4.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用的有（）。（ABC）A.研究人员的工资B.研究设备的折旧C.研究材料的消耗D.研究成果的转让收入这个题啊，考查的是研究开发费用的内容。我记得课堂上我讲过，研究开发费用包括研究人员的工资、研究设备的折旧、研究材料的消耗等。所以，正确答案是A、B、C。D选项的研究成果的转让收入，不属于研究开发费用。5.企业发生的下列支出中，属于业务招待费的有（）。（ACD）A.餐饮费B.赞助费C.差旅费中的住宿费D.会议费这个题啊，考查的是业务招待费的内容。我记得课堂上我讲过，业务招待费包括餐饮费、差旅费中的住宿费、会议费等。所以，正确答案是A、C、D。B选项的赞助费，不属于业务招待费。6.企业发生的下列支出中，属于广告费的有（）。（ABCD）A.产品宣传费B.市场推广费C.广告制作费D.广告发布费这个题啊，考查的是广告费的内容。我记得课堂上我讲过，广告费包括产品宣传费、市场推广费、广告制作费、广告发布费等。所以，正确答案是A、B、C、D。7.企业发生的下列支出中，属于管理费用的有（）。（ABCD）A.行政管理人员的工资B.办公费用C.差旅费D.固定资产折旧这个题啊，考查的是管理费用的内容。我记得课堂上我讲过，管理费用包括行政管理人员的工资、办公费用、差旅费、固定资产折旧等。所以，正确答案是A、B、C、D。8.企业发生的下列支出中，属于财务费用的有（）。（ABCD）A.利息支出B.汇兑损失C.手续费支出D.金融资产减值损失这个题啊，考查的是财务费用的内容。我记得课堂上我讲过，财务费用包括利息支出、汇兑损失、手续费支出、金融资产减值损失等。所以，正确答案是A、B、C、D。9.企业发生的下列支出中，属于销售费用的有（）。（ABCD）A.销售人员的工资B.销售运输费C.销售广告费D.销售折让这个题啊，考查的是销售费用的内容。我记得课堂上我讲过，销售费用包括销售人员的工资、销售运输费、销售广告费、销售折让等。所以，正确答案是A、B、C、D。10.企业发生的下列支出中，属于营业外收入的有（）。（ABCD）A.处置固定资产净收益B.处置无形资产净收益C.接受捐赠D.罚款收入这个题啊，考查的是营业外收入的内容。我记得课堂上我讲过，营业外收入包括处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、接受捐赠、罚款收入等。所以，正确答案是A、B、C、D。五、简答题（本类题共5小题，每小题4分，共20分。请根据题目要求，结合所学知识，进行简明扼要的解答。）1.简述增值税销项税额和进项税额的区别。这个题啊，考查的是增值税销项税额和进项税额的区别。我记得课堂上我讲过，增值税销项税额是企业销售商品、提供劳务等而收取的增值税，是企业的收入；而增值税进项税额是企业购进商品、接受劳务等而支付的增值税，是企业的成本。销项税额计入应交税费，进项税额可以抵扣销项税额。简单来说，销项税额是卖东西赚的钱，进项税额是买东西花的钱。2.简述企业所得税应纳税所得额的计算公式。这个题啊，考查的是企业所得税应纳税所得额的计算公式。我记得课堂上我讲过，企业所得税应纳税所得额的计算公式是：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。这个公式比较简单，但是要记住每一个项目的含义。3.简述广告费和业务招待费的扣除限额。这个题啊，考查的是广告费和业务招待费的扣除限额。我记得课堂上我讲过，广告费支出可以在税前按照实际发生额的60%或者当年销售收入的5‰扣除，取两者中较低者；业务招待费支出可以在税前按照实际发生额的60%或者当年销售收入的5‰扣除，取两者中较低者。这个题啊，要注意区分广告费和业务招待费的计算方法。4.简述固定资产折旧的计提方法。这个题啊，考查的是固定资产折旧的计提方法。我记得课堂上我讲过，固定资产折旧的计提方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。不同的折旧方法适用于不同的固定资产，企业可以根据实际情况选择合适的折旧方法。这个题啊，要记住不同的折旧方法的计算公式。5.简述无形资产摊销的计提方法。这个题啊，考查的是无形资产摊销的计提方法。我记得课堂上我讲过，无形资产摊销的计提方法包括直线法、工作量法等。不同的摊销方法适用于不同的无形资产，企业可以根据实际情况选择合适的摊销方法。这个题啊，要记住不同的摊销方法的计算公式，并且要理解摊销的意义。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业将自产的产品用于职工福利，应视同销售计算缴纳增值税，其视同销售收入应按市场价确定。2.B解析：根据《企业所得税法》规定，企业应缴纳的企业所得税=应纳税所得额×所得税税率=100×25%=25万元。3.C解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而国债利息收入属于不征税收入。4.B解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费支出，可以按照当年销售收入的15%扣除，但不得超过实际发生额的60%，所以扣除限额为500×15%=75万元，但实际发生额未知，所以无法确定具体扣除金额。5.A解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业将自产的产品用于对外捐赠，需要视同销售计算缴纳增值税，其视同销售收入应按市场价确定。二、多项选择题1.A、C解析：根据《企业所得税法》规定，国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。2.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》规定，工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、资产折旧都属于税法规定的扣除项目。3.A、B、D解析：根据《企业所得税法》规定，赞助支出、罚金、罚款支出、与生产经营活动无关的支出属于税法规定的不得扣除项目。4.A、B、C解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，研究开发费用包括研究人员的工资、研究设备的折旧、研究材料的消耗等。5.A、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，业务招待费包括餐饮费、差旅费中的住宿费、会议费等。6.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，广告费包括产品宣传费、市场推广费、广告制作费、广告发布费等。7.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，管理费用包括行政管理人员的工资、办公费用、差旅费、固定资产折旧等。8.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，财务费用包括利息支出、汇兑损失、手续费支出、金融资产减值损失等。9.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，销售费用包括销售人员的工资、销售运输费、销售广告费、销售折让等。10.A、B、C、D解析：根据《企业所得税法》规定，处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、接受捐赠、罚款收入都属于税法规定的营业外收入。三、判断题1.×解析：根据《增值税暂行条例》规定，企业将自产的产品用于对外捐赠，需要视同销售计算缴纳增值税，所以这个说法是错误的。2.√解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的广告费支出，如果超过了税法规定的扣除限额，可以在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过5年，所以这个说法是正确的。3.√解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得在税前扣除，所以这个说法是正确的。4.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的业务招待费支出，可以在税前按照实际发生额的60%或者当年销售收入的5‰扣除，取两者中较低者，所以这个说法是错误的。5.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的固定资产折旧，可以税前扣除，但不能全额扣除，需要按照税法规定的折旧方法和折旧年限扣除，所以这个说法是错误的。6.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的无形资产摊销，可以税前扣除，但不能全额扣除，需要按照税法规定的摊销方法和摊销年限摊销，所以这个说法是错误的。7.√解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工福利费支出，可以在税前按照实际发生额的14%扣除，所以这个说法是正确的。8.×解析：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的职工教育经费支出，可以在税前按照实际发生额的8%扣除