审计高级考试教材分析题及答案

审计高级考试教材分析题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.以下哪种审计证据的证明力最强（）A.被审计单位提供的会计报表B.审计人员亲自盘点取得的存货数量记录C.被审计单位管理层声明书D.律师声明书2.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在重大缺陷，此时应（）A.继续按照原定审计计划进行审计B.扩大实质性程序的范围C.减少实质性程序的范围D.直接出具否定意见审计报告3.下列关于审计风险的说法，正确的是（）A.审计风险取决于固有风险和控制风险B.检查风险与审计证据数量成反比C.固有风险和控制风险是审计人员可以控制的D.审计风险越高，审计质量越高4.审计人员审查应收账款的目的不包括（）A.确定应收账款的存在性B.确定应收账款的计价准确性C.确定应收账款的回收期D.确定应收账款在会计报表上的披露恰当性5.注册会计师对财务报表审计的责任不包括（）A.合理保证已获取的审计证据是充分、适当的B.对财务报表是否不存在重大错报提供绝对保证C.按照审计准则的规定执行审计工作D.对形成的审计意见负责6.下列不属于审计工作底稿内容的是（）A.审计计划B.审计证据C.被审计单位营业执照副本复印件D.审计人员个人生活记录7.内部控制的目标不包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.提高经营效率和效果C.确保财务报告及相关信息真实完整D.保证企业利润最大化8.审计人员在进行审计抽样时，需要考虑的因素不包括（）A.可接受的抽样风险B.预计总体误差C.总体规模D.审计人员的经验9.对固定资产进行审计时，审计人员通常不执行的程序是（）A.检查固定资产的采购发票B.对固定资产进行实地观察C.重新计算固定资产的折旧D.审查固定资产的租赁合同条款10.审计报告的收件人应该是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位董事会C.审计业务的委托人D.社会公众二、多项选择题（每题2分，共10题）1.审计按其主体分类，可分为（）A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.经济效益审计2.下列属于审计证据的有（）A.会计凭证B.审计人员询问记录C.实物证据D.被审计单位的管理制度3.内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督4.审计人员在确定审计重要性水平时，需要考虑的因素有（）A.财务报表使用者的需求B.被审计单位的经营规模C.被审计单位的行业特点D.审计风险5.注册会计师在审计过程中可能会出具的审计报告类型有（）A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告6.对应收账款进行函证时，函证方式有（）A.积极式函证B.消极式函证C.随机式函证D.重点式函证7.审计工作底稿的作用包括（）A.为审计报告提供依据B.便于审计质量控制与监督C.证明审计人员的审计责任D.作为后续审计的参考8.审查存货项目时，审计人员应关注的内容有（）A.存货的计价方法B.存货的盘点情况C.存货的权属D.存货跌价准备的计提9.下列关于审计计划的说法正确的有（）A.审计计划分为总体审计策略和具体审计计划B.总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向C.具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计程序和其他审计程序D.审计计划一旦制定，不能更改10.对货币资金进行审计时，审计人员通常实施的审计程序有（）A.核对银行对账单与银行存款日记账B.盘点库存现金C.检查银行存款余额调节表D.审查货币资金的内部控制制度三、判断题（每题2分，共10题）1.审计的独立性是审计的本质特征，包括机构独立、人员独立和经济独立。（）2.审计人员获取的审计证据越多，审计风险就越低。（）3.内部控制良好的企业，其财务报表一定不存在重大错报。（）4.审计工作底稿可以为审计人员形成审计意见提供直接依据。（）5.注册会计师审计的目的是对被审计单位财务报表的合法性和公允性发表审计意见。（）6.审计抽样适用于所有的审计程序。（）7.被审计单位固定资产的折旧方法一经确定，不得变更。（）8.审计人员对财务报表审计后出具的审计报告对被审计单位具有法律责任。（）9.审查长期股权投资时，审计人员只需关注其账面价值的准确性。（）10.审计人员发现被审计单位存在重大违反法规行为，应立即向监管部门报告。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述审计的职能。答案：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。经济监督是对被审计单位的财政财务收支及其他经济活动进行检查和督促；经济评价是对被审计单位的经济活动的效益性等进行评定；经济鉴证是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性、公允性进行鉴别和证明。2.简述审计人员在审计过程中如何考虑重要性水平。答案：审计人员在计划审计工作时，应确定一个可接受的重要性水平，以发现在金额上重大的错报。在确定时要考虑财务报表使用者的需求等因素。在审计执行阶段，根据情况可能需要修改重要性水平。在评价审计结果时，将已识别的错报与重要性水平比较，判断是否影响审计意见。3.简述内部控制测试的方法。答案：内部控制测试方法有询问、观察、检查、穿行测试和重新执行。询问是向被审计单位相关人员了解内部控制执行情况；观察是实地查看相关人员的活动；检查是查阅相关文件记录；穿行测试是追踪交易在业务流程中的处理过程；重新执行是审计人员重新独立执行相关内部控制程序。4.简述审计报告的作用。答案：审计报告作用有鉴证作用，注册会计师以独立身份对财务报表合法性、公允性发表意见；保护作用，保护投资者、债权人等利益相关者权益；证明作用，证明注册会计师审计工作的质量，表明其履行职责情况。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论审计风险与审计证据之间的关系。答案：审计风险与审计证据呈反向关系。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。可接受的审计风险越低，所需获取的审计证据就越多，以降低检查风险，保证审计质量。反之，可接受审计风险高时，所需审计证据相对减少，但要注意可能影响审计结论可靠性。2.讨论在审计过程中如何识别和应对舞弊风险。答案：识别舞弊风险可从关注异常交易、管理层行为、内部控制缺陷等方面入手。应对时，在总体层面，调整审计思路和方法；在认定层面，增加审计程序的不可预测性，扩大测试范围，运用数据分析技术等，获取充分适当审计证据，以识别和揭露舞弊行为。3.讨论内部审计与注册会计师审计的联系与区别。答案：联系在于都对企业经济活动进行审查，在审计工作中可相互利用工作成果。区别在于审计主体不同，内部审计是企业内部人员，注册会计师审计是外部独立机构；审计目标不同，内部审计侧重内部管理，注册会计师审计侧重财务报表；审计独立性不同，注册会计师审计独立性更强。4.讨论大数据技术对审计工作的影响。答案：大数据技术为审计带来机遇与挑战。机遇是可获取海量数据，提高审计效率和精准度，能发现更多潜在问题。挑战在于数据处理和分析难度加大，对审计人员技术能力要求提高，数据安全与隐私保护面临新问题，审计人员需掌握数据分析技术应对。答案一、单项选择题1.B2.B3.B4.C5.B6.D7.D8.D9.