2025年税务师考试面试预测题及解析

2025年税务师考试面试预测题及解析一、单选题（共10题，每题2分）题目1某企业2024年度取得产品销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2024年度发生的研究开发费用为60万元，其企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出分别是多少？A.80万元、30万元B.60万元、30万元C.40万元、15万元D.60万元、15万元题目2个体工商户张某2024年度经营所得应纳税所得额为120万元，其适用税率为35%，速算扣除数为6.75万元。张某2024年度经营所得应缴纳的个人所得税是多少？A.35万元B.33.75万元C.42万元D.39.75万元题目3某企业2024年度实际发生工资薪金支出200万元，已按200万元在税前扣除。已知该企业2024年度职工福利费、工会经费和职工教育经费实际发生额分别为28万元、4万元和8万元。该企业2024年度税前可扣除的工资薪金支出是多少？A.200万元B.180万元C.190万元D.160万元题目4某居民企业2024年度取得境内生产经营所得100万元，境外所得30万元（已在境外缴纳所得税10万元）。已知该企业2024年度境内、境外所得的税率均为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少？A.35万元B.30万元C.25万元D.40万元题目5某个人独资企业2024年度取得经营所得80万元，其投资者张某2024年度从该企业取得工资薪金收入20万元。张某2024年度应缴纳的个人所得税是多少？A.24万元B.30万元C.28万元D.26万元题目6某企业2024年度取得国债利息收入10万元，金融债券利息收入20万元，股息收入30万元。已知国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额。该企业2024年度应纳税的利息收入是多少？A.44万元B.34万元C.54万元D.40万元题目7某企业2024年度发生公益性捐赠支出50万元，其年度会计利润为200万元。已知该企业适用的所得税率为25%。该企业2024年度税前可扣除的公益性捐赠支出是多少？A.50万元B.40万元C.25万元D.30万元题目8某企业2024年度发生固定资产折旧费用50万元，已知该固定资产适用的折旧年限为10年，净残值为0。该企业2024年度税前可扣除的固定资产折旧费用是多少？A.50万元B.0万元C.5万元D.10万元题目9某企业2024年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出20万元。已知该企业2024年度发生的产品销售收入为300万元。该企业2024年度税前可扣除的广告费和业务招待费支出分别是多少？A.60万元、20万元B.30万元、10万元C.60万元、10万元D.30万元、20万元题目10某个人独资企业2024年度取得经营所得100万元，其投资者李某2024年度从该企业取得工资薪金收入30万元。李某2024年度应缴纳的个人所得税是多少？A.30万元B.36万元C.40万元D.34万元二、多选题（共10题，每题3分）题目1以下哪些项目可以在企业所得税前扣除？A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.支付的广告费D.支付的业务招待费题目2以下哪些情况会导致个人所得税的纳税义务发生？A.取得工资薪金所得B.取得劳务报酬所得C.取得偶然所得D.取得股息红利所得题目3以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.股息红利收入（符合条件的）D.利息收入题目4以下哪些项目可以在个人所得税前扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.职工医疗费题目5以下哪些情况会导致企业所得税的纳税义务发生？A.取得生产经营所得B.取得利息收入C.取得股息红利所得D.取得租金收入题目6以下哪些项目属于个人所得税的免税收入？A.偶然所得B.国债利息收入C.保险赔偿款D.劳务报酬所得题目7以下哪些情况会导致个人所得税的纳税义务发生？A.取得工资薪金所得B.取得经营所得C.取得利息收入D.取得股息红利所得题目8以下哪些项目可以在企业所得税前扣除？A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息费用C.支付的广告费D.支付的业务招待费题目9以下哪些情况会导致企业所得税的纳税义务发生？A.取得生产经营所得B.取得利息收入C.取得股息红利所得D.取得租金收入题目10以下哪些项目可以在个人所得税前扣除？A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.职工医疗费三、判断题（共10题，每题1分）题目1企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（对）题目2个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（对）题目3企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（错）题目4个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的税率。（对）题目5企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在税前扣除。（错）题目6个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。（对）题目7企业发生的工资薪金支出，可以全额在税前扣除。（错）题目8居民企业来源于境外的所得，需要缴纳企业所得税。（错）题目9非居民企业在中国境内未设立机构场所的，其来源于境内的所得，减按10%的税率缴纳企业所得税。（对）题目10个人取得的偶然所得，适用20%的税率缴纳个人所得税。（对）四、简答题（共5题，每题5分）题目1简述企业所得税的前期费用扣除原则。题目2简述个人所得税的税率种类及其适用范围。题目3简述企业发生的广告费和业务招待费支出的税前扣除规定。题目4简述个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式。题目5简述企业所得税的税收优惠政策种类及其适用条件。五、计算题（共5题，每题6分）题目1某企业2024年度取得产品销售收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。已知该企业2024年度发生的研究开发费用为60万元，其企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费支出分别是多少？题目2个体工商户张某2024年度经营所得应纳税所得额为120万元，其适用税率为35%，速算扣除数为6.75万元。张某2024年度经营所得应缴纳的个人所得税是多少？题目3某企业2024年度实际发生工资薪金支出200万元，已按200万元在税前扣除。已知该企业2024年度职工福利费、工会经费和职工教育经费实际发生额分别为28万元、4万元和8万元。该企业2024年度税前可扣除的工资薪金支出是多少？题目4某居民企业2024年度取得境内生产经营所得100万元，境外所得30万元（已在境外缴纳所得税10万元）。已知该企业2024年度境内、境外所得的税率均为25%。该企业2024年度应缴纳的企业所得税是多少？题目5某企业2024年度取得国债利息收入10万元，金融债券利息收入20万元，股息收入30万元。已知国债利息收入免税，股息收入按90%计入应纳税所得额。该企业2024年度应纳税的利息收入是多少？答案单选题答案1.C2.B3.A4.A5.D6.B7.B8.A9.C10.B多选题答案1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.B,C7.A,B,C,D8.A,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D判断题答案1.对2.对3.错4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.对简答题答案1.企业所得税的前期费用扣除原则包括真实性、相关性、合理性、合法性、及时性。（每点1分，共5分）2.个人所得税的税率种类包括比例税率、累进税率和超额累进税率。比例税率适用于利息、股息、红利所得等；累进税率适用于工资薪金所得；超额累进税率适用于经营所得。（每点1分，共5分）3.企业发生的广告费和业务招待费支出的税前扣除规定包括：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。（每点2.5分，共5分）4.个人独资企业和合伙企业个人所得税的征收方式包括查账征收和核定征收。查账征收适用于账簿健全、能够准确核算收入和成本的企业；核定征收适用于账簿不健全、难以准确核算收入和成本的企业。（每点2.5分，共5分）5.企业所得税的税收优惠政策种类包括免税收入、减税收入、税收抵免等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利收入等；减税收入包括符合条件的科学研究开发费用加计扣除、符合条件的环保节能项目收入等；税收抵免包括国际税收抵免、高新技术企业税收优惠等。（每点1.25分，共5分）计算题答案1.广告费支出扣除限额为500万元×15%=75万元，实际发生80万元，准予扣除75万元；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%，即500万元×0.5%=2.5万元，实际发生30万元×60%=18万元，但最高不得超过2.5万元，因此准予扣除2.5万元。广告费和业务招待费支出合计可扣除77.5万元。（每点2分，共6分）2.张某2024年度经营所得应缴纳的个人所得税为120万元×35%-6.75万元=33.75万元。（每点2分，共6分）3.职工福利费扣除限额为200万元×14%=28万元，实际发生28万元，准予扣除28万元；职工工会经费扣除限额为200万元×2%=4万元，实际发生4万元，准予扣除4万元；职工教育经费扣除限额为200万元×8%=16万元，实际发生8万元，准予扣除8万元。