智慧化税费申报与管理（微课版）项目五个人所得税 巩固练习及答案

项目五个人所得税巩固练习及答案一、单选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.岗位津贴B.加班补贴C.差旅费津贴D.工龄补贴答案：C2.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.转让土地使用权取得的收入B.转让债权取得的收入C.提供房屋使用权取得的收入D.转让专利所有权取得的收入答案：D赵某任职受雇于甲公司，2022年每月取得工资10000元，专项扣除2000元，贷款买房每月还款，12月取得季度奖金8000元，已知工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3％；超过36000至144000的部分预扣率为10%，速算扣除数2520，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000元/月，由赵某按扣除标准的100％扣除，前11个月已经预缴个人所得税510元。则下列关于赵某12月取得的工资、薪金所得应预缴个人所得税的计算列式，正确的是（）A.（10000×12－60000－2000×12－1000×12）×3％－510＝210（元）B.（10000×12－60000－2000×12－1000×12＋8000）×3％－510＝450（元）C.（10000×12－60000－2000×12＋8000）×10％－2520－510＝1370（元）D.（10000×12－60000－1000×12＋8000）×10％－2520－510＝2570（元）答案：B4.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减按70%计算。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.5000÷（1－20%）×20％＝1250（元）B.5000÷（1－20%）×70%×20％＝875（元）C.5000×（1－20%）×70%×20%＝560（元）D.5000×（1－20%）×20％＝800（元）答案：C5.2022年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20％，计算李某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×（1－20％）×20％＝4800（元）B.（30000－400）×20％＝5920（元）C.30000×20％＝6000（元）D.（30000－400）×（1－20％）×20％＝4736（元）答案：C二、多选题1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得答案：BC2.列关于个人所得税“工资、薪金所得”说法中，正确的有（）。A.个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入全额计入工资、薪金所得项目计征个人所得税B.离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税C.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税D.离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税答案：BC3.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。A.经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.偶然所得答案：AB4.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费B.某公司高管从大学取得的讲课费C.某作家拍卖手稿取得的收入D.某大学教授从企业取得董事费答案：BD5.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）。A.赵某受雇于律师王某，为王某个人工作而取得的所得B.证券经纪人李某从证券公司取得佣金收入C.张某是受平安保险委托，在授权范围内代办保险业务的个体工商户，其取得的代办保险佣金收入D.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入答案：ABD6.下