财政代编预算管理办法

财政代编预算管理办法一、总则（一）目的为加强财政代编预算管理，规范预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性和完整性，强化预算约束，确保财政资金合理配置和有效使用，根据国家有关法律法规和财政预算管理的相关规定，结合本地区（或本单位）实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于本地区（或本单位）财政代编预算的编制、审核、执行、调整及监督等全过程管理活动。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵循国家法律法规和财政政策规定，确保预算编制和执行合法合规。2.科学合理原则运用科学的方法和合理的标准，对预算收支进行预测和安排，提高预算的科学性和合理性。3.公开透明原则预算编制过程和结果应向社会公开，接受公众监督，增强预算透明度。4.绩效导向原则强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行和监督全过程，提高财政资金使用效益。二、预算编制主体与职责（一）财政部门职责1.负责制定财政代编预算管理的相关制度、办法和工作流程。2.组织、指导和监督本地区（或本单位）财政代编预算的编制工作。3.汇总、审核各部门（单位）上报的预算草案，提出调整建议，报经批准后下达预算控制数。4.根据人大批准的预算，批复各部门（单位）预算，并组织预算执行。5.定期对财政代编预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。（二）部门（单位）职责1.负责本部门（单位）财政代编预算的编制工作，按照财政部门要求提供相关基础数据和资料。2.对本部门（单位）预算草案进行审核、汇总，确保预算编制的真实性、准确性和完整性。3.严格执行财政部门批复的预算，及时、足额上缴各项收入，合理安排各项支出，确保预算执行进度和资金使用效益。4.定期向财政部门报告本部门（单位）预算执行情况，配合财政部门做好预算绩效管理等相关工作。三、预算编制流程（一）准备阶段1.财政部门根据国家宏观经济政策和本地区（或本单位）发展规划，研究提出年度预算编制的总体要求和基本原则。2.收集、整理和分析上年度预算执行情况及相关经济社会数据，为预算编制提供参考依据。3.制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间安排、工作步骤、编制要求等事项，并及时通知各部门（单位）。（二）一上阶段1.各部门（单位）按照财政部门要求，结合本部门（单位）工作实际和事业发展规划，提出本部门（单位）年度预算建议数，包括收入预算建议数和支出预算建议数。2.收入预算建议数应根据国家政策规定、本部门（单位）业务活动特点和预计收入情况等进行测算，确保收入预算的真实性和合理性。3.支出预算建议数应按照财政支出分类科目，结合本部门（单位）职能和事业发展需要，分项目、分科目进行编制，详细说明各项支出的用途、金额及资金来源等情况。4.各部门（单位）对本部门（单位）预算建议数进行审核、汇总后，报送财政部门。（三）一下阶段1.财政部门对各部门（单位）上报的预算建议数进行审核，结合本地区（或本单位）财力状况和宏观调控要求，提出预算控制数，并下达给各部门（单位）。2.预算控制数包括收入预算控制数和支出预算控制数。收入预算控制数一般不得低于各部门（单位）上报的收入预算建议数；支出预算控制数根据财力可能和工作重点，对各部门（单位）上报的支出预算建议数进行适当调整后下达。3.各部门（单位）根据财政部门下达的预算控制数，对本部门（单位）预算建议数进行调整，编制本部门（单位）预算草案，并再次报送财政部门。（四）二上阶段1.各部门（单位）上报调整后的预算草案，应详细说明预算调整的依据、理由和具体情况。2.财政部门对各部门（单位）上报的预算草案进行全面审核，审核内容包括预算编制的合规性、合理性、准确性和完整性等方面。3.财政部门在审核过程中，可与各部门（单位）进行沟通协商，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门（单位）应根据财政部门意见及时进行修改完善。4.财政部门将审核后的各部门（单位）预算草案进行汇总，形成本地区（或本单位）年度预算草案，报经同级政府审定后，提交同级人大常委会审议。（五）二下阶段1.经同级人大常委会批准的预算，财政部门应及时批复给各部门（单位）。2.各部门（单位）应严格按照财政部门批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。四、预算编制方法与要求（一）收入预算编制方法1.税收收入预算根据国家税收政策和经济税源情况，结合本地区（或本单位）产业结构、经济发展趋势等因素，采用基数法、因素法等方法进行测算。2.非税收入预算按照国家和地方有关规定，对行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入项目，根据政策调整情况、收费标准变动情况、征收范围变化情况以及历年征收数据等进行分析预测，合理确定收入预算。（二）支出预算编制方法1.基本支出预算基本支出预算按照定员定额管理的办法编制。定员根据国家有关规定和本部门（单位）实际情况确定；定额根据财力状况、物价水平、人员支出和公用支出的不同性质等因素分类分档核定。2.项目支出预算项目支出预算应根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急原则，对项目进行排序和筛选。项目申报单位应按照规定格式和要求，编制项目申报书，详细说明项目的背景、目标、内容、实施计划、资金需求及预期效益等情况。3.绩效目标编制要求各部门（单位）在编制预算时，应同步编制绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与预算资金相匹配。绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面内容，为预算绩效管理提供依据。（三）预算编制要求1.数据真实准确各部门（单位）应如实提供预算编制所需的基础数据和资料，确保数据真实、准确、完整。不得虚报、瞒报、漏报相关数据。2.内容完整规范预算编制应涵盖所有收入和支出项目，不得有遗漏。预算报表格式应符合财政部门统一规定，项目填写应规范、清晰，不得随意简化或省略。3.项目细化明确项目支出预算应细化到具体项目和明细科目，明确项目实施内容、资金用途、实施期限等，便于预算执行和监督。五、预算审核（一）审核主体财政部门负责对各部门（单位）上报的预算草案进行审核。必要时，可委托中介机构或组织相关专家进行评审。（二）审核内容1.合规性审核审核预算编制是否符合国家法律法规和财政政策规定，是否严格执行预算编制的程序和要求。2.合理性审核审核预算收支安排是否合理，是否与本地区（或本单位）经济社会发展水平相适应，是否体现了勤俭节约、量力而行的原则。3.准确性审核审核预算数据是否准确无误，计算是否正确，各项收支是否与相关基础数据和政策依据相符。4.完整性审核审核预算编制是否涵盖了所有应纳入预算管理的收支项目，有无漏报、少报等情况。（三）审核方式1.书面审核财政部门对各部门（单位）上报的预算草案进行书面审查，提出审核意见。2.实地核查对一些重大项目或存在疑问的项目，财政部门可进行实地核查，深入了解项目情况，核实预算编制的真实性和合理性。3.集中会审财政部门组织各部门（单位）相关人员进行集中会审，对预算编制中的共性问题和难点问题进行沟通协商，统一口径，提高预算编制质量。六、预算执行（一）预算执行主体各部门（单位）是预算执行的主体，负责本部门（单位）预算的具体执行工作。财政部门负责组织和监督预算执行。（二）收入执行1.各部门（单位）应依法依规组织各项收入，确保收入及时足额上缴国库或财政专户。2.加强对收入征收情况的监控和分析，及时发现和解决收入执行过程中存在的问题，确保收入任务的完成。（三）支出执行1.各部门（单位）应严格按照财政部门批复的预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全支出管理制度，加强对支出的审核和控制，确保支出合规、合理、有效。3.加快预算执行进度，提高资金使用效益。对当年预算安排的项目资金，应按照项目实施进度及时拨付资金，避免资金闲置。（四）预算执行分析与监控1.财政部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行动态，发现问题及时采取措施加以解决。2.建立预算执行监控机制，对重点支出项目和大额资金使用情况进行实时监控，确保资金安全和规范使用。3.各部门（单位）应定期向财政部门报告本部门（单位）预算执行情况，包括收入完成情况、支出执行进度、资金使用效益等方面内容。七、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.发生重大自然灾害、突发事件等不可抗力因素，需要增加预算支出或减少预算收入的。3.预算执行过程中，因项目实施条件发生变化等原因，需要调整项目预算的。4.其他确需调整预算的情形。（二）调整程序1.各部门（单位）因上述原因需要调整预算的，应及时向财政部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容、金额及调整依据等情况。2.财政部门对各部门（单位）提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，并报经同级政府批准。3.经批准的预算调整方案，财政部门应及时批复给各部门（单位），各部门（单位）应按照调整后的预算执行。八、监督与考核（一）监督检查1.财政部门应加强对财政代编预算管理工作的监督检查，定期或不定期对各部门（单位）预算编制、执行、调整等情况进行检查。2.审计部门应依法对财政代编预算执行情况进行审计监督，促进预算管理规范、资金使用效益提高。3.各部门（单位）应自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供相关资料和情况，对发现的问题及时进行整改。（二）绩效评价1.建立健全预算绩效管理机制，对财政代编预算资金的使用效益进行绩效评价。绩效评价应贯穿预算编制、执行、监督全过程，重点对项目支出的经济性、效率性和效益性进行评价。2.绩效评价结果应作为预算安排、政策调整和资金分配的重要依据，对绩效好的项目给予奖励和支持，对绩效差的项目进行通报批评，并相应减少