财务现金存款管理办法

财务现金存款管理办法一、总则（一）目的为加强公司财务现金存款管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司总部及所属各部门、分公司、子公司的现金存款管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规，确保现金存款管理活动合法合规。2.保障资金安全，防范资金风险，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.提高资金使用效率，合理安排现金收支，加速资金周转。4.实行钱账分管，相互制约，确保财务工作的准确性和规范性。二、现金管理（一）现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额1.公司根据日常现金开支需要，与开户银行协商核定现金库存限额。现金库存限额原则上以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为标准。2.如因业务发展需要调整现金库存限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后执行。（三）现金收支管理1.现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财会部门提出申请，经公司负责人批准后，方可支付现金。5.现金收支业务必须有合法、有效的原始凭证，并经有关人员审核签字后，方可据以编制记账凭证，办理现金收付。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。（四）现金盘点1.公司应建立现金盘点制度，由出纳人员每日终了时对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额进行核对，做到账实相符。2.财务部门负责人应定期或不定期对现金进行抽查盘点，确保现金安全。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，由盘点人员和出纳人员共同签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应处理。三、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行账户管理规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经公司负责人批准，并报财务部门备案。2.公司应根据业务需要合理选择开户银行，原则上应选择信誉良好、服务质量高、结算便捷的银行。3.银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户套取现金或进行其他违法活动。4.财务部门应定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的银行账户，确保银行账户的规范管理。（二）银行存款收付管理1.银行存款收付业务必须以合法、有效的原始凭证为依据，并经有关人员审核签字后，方可据以编制记账凭证，办理银行存款收付。原始凭证应具备与现金收支原始凭证相同的内容。2.公司应严格遵守银行结算纪律，按照银行结算办法的规定办理各种结算业务。不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金。3.银行存款收付业务应及时入账，做到日清月结。财务人员应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应处理。（三）银行存款日记账管理1.出纳人员应按照经济业务发生的顺序，逐笔登记银行存款日记账，做到日清月结。银行存款日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。2.银行存款日记账应根据审核无误的记账凭证及所附原始凭证进行登记，记账凭证应注明日期、凭证字号、摘要、对方科目、金额等内容。3.银行存款日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行相应调整。四、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照相关规定执行。2.财务部门应指定专人负责票据的管理工作。票据管理人员应建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额、核销日期等信息。3.票据应妥善保管，存放于安全可靠的地方，并设置专门的保险柜。支票等重要票据应与印章分开保管，防止丢失、被盗用。4.票据使用时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保字迹清晰、内容完整、印章齐全。票据开具后，应及时登记入账，并将记账联交财务部门进行账务处理。5.作废的票据应加盖“作废”戳记，并与存根联一起保存，不得随意丢弃。票据核销时，应按照规定程序办理，确保票据的真实性和完整性。（二）印章管理1.公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章的刻制、启用、保管、使用、更换、注销等应严格按照相关规定执行。2.财务印章应指定专人负责保管。财务专用章由财务部门负责人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由发票管理人员保管。印章保管人员不得擅自将印章交他人保管或使用。3.印章使用时，应严格履行审批手续。使用印章前，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等内容，并经相关负责人签字批准。印章保管人员应认真核对申请表内容，无误后方可加盖印章。4.严禁在空白票据、空白纸张上加盖印章。如因特殊情况需要在空白票据上加盖印章的，应经公司负责人批准，并指定专人负责监督使用，确保票据安全。5.印章保管人员应定期对印章进行检查，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告公司负责人，并采取相应措施进行处理。五、财务现金存款内部控制（一）岗位分工与职责分离1.公司应建立健全财务现金存款管理岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务部门负责人应定期对各岗位人员的工作进行检查和监督，确保各项职责得到有效履行。（二）授权审批制度1.公司应建立授权审批制度，明确各类现金存款收支业务的审批权限和审批程序。2.现金存款收支业务必须经过授权审批后方可办理。审批人应根据其职责、权限和相应程序对业务的真实性、合法性、合理性进行审批。未经授权的人员不得擅自办理现金存款收支业务。3.审批人应在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。对于重大现金存款收支业务，应实行集体决策和审批制度。（三）监督检查1.公司应建立健全财务现金存款管理监督检查制度，定期或不定期对现金存款管理情况进行检查和监督。2.监督检查内容包括现金库存限额执行情况、现金收支管理情况、银行存款账户管理情况、票据及印章管理情况、内部控制制度执行情况等。3.对监督检查中发现的问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行整改。对违反本办法规定的行为，应按照公司相关规定进行处理；情节严重的，应追究相关人员的法律责任。六、财务现金存款风险管理（一）风险识别与评估1.公司应定期对财务现金存款管理过程中可能面临的风险进行识别和评估，确定风险的类型、程度和影响范围。2.风险识别应涵盖现金被盗、挪用、坐支、银行账户信息泄露、票据丢失、印章被盗用等方面。3.根据风险识别结果，对风险进行评估，分析风险发生的可能性和可能造成的损失，为制定风险应对措施提供依据。（二）风险应对措施1.针对不同类型的风险，公司应制定相应的风险应对措施。对于现金被盗、挪用等风险，应加强安全防范措施，如安装监控设备、加强保卫力量等；对于银行账户信息泄露风险，应加强对银行账户信息的保密管理，定期更换密码等；对于票据丢失、印章被盗用风险，应加强票据及印章的保管和使用管理，建立健全挂失、补办等制度。2.公司应建立风险预警机制，及时发现风险迹象，发出预警