茂名财政审核管理办法

茂名财政审核管理办法一、总则（一）目的为了加强茂名市财政审核管理，规范财政资金使用，提高财政资金使用效益，保障财政资金安全，根据国家有关法律法规和财政管理规定，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于茂名市各级财政部门对财政资金使用项目的审核管理活动，包括但不限于预算编制审核、预算执行监控、项目资金绩效评价等。涉及的财政资金包括一般公共预算资金、政府性基金预算资金、国有资本经营预算资金等各类财政性资金。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和财政管理的各项规定，确保财政审核管理活动合法合规。2.客观公正原则以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地开展财政审核工作，不受任何单位和个人的干涉。3.科学规范原则运用科学合理的审核方法和流程，建立健全审核管理制度和标准体系，提高审核工作的规范化水平。4.绩效导向原则注重财政资金的使用绩效，将绩效理念贯穿于财政审核管理全过程，促进财政资金使用效益最大化。二、审核管理职责分工（一）财政部门职责1.制定和完善财政审核管理办法及相关制度，明确审核流程、标准和要求。2.组织开展财政资金使用项目的审核工作，包括初审、复审等环节。3.对审核结果进行汇总分析，提出审核意见和建议，为财政资金分配、预算调整等提供依据。4.建立财政审核管理信息系统，实现审核工作的信息化管理，提高工作效率和透明度。5.监督检查财政审核管理工作的执行情况，对违反审核管理规定的行为进行纠正和处理。（二）项目主管部门职责1.负责本部门及所属单位财政资金使用项目的申报、组织实施和管理工作。2.按照财政审核管理要求，及时提供项目相关资料，对资料的真实性、完整性和准确性负责。3.配合财政部门开展审核工作，根据审核意见进行整改落实，并及时反馈整改情况。4.加强对本部门及所属单位财政资金使用项目的绩效管理，提高资金使用效益。（三）项目实施单位职责1.严格按照批准的项目实施方案组织实施项目，确保项目质量和进度。2.建立健全项目资金管理制度，规范资金使用行为，确保资金专款专用。3.定期向项目主管部门和财政部门报送项目实施情况和资金使用情况报告。4.接受财政部门和项目主管部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。三、预算编制审核（一）审核内容1.政策合规性审核项目是否符合国家和地方相关政策要求，是否属于财政资金支持范围。2.必要性和可行性评估项目实施的必要性，分析项目目标是否明确，实施条件是否具备，预期效果是否合理。3.预算合理性审核预算编制是否科学合理，是否按照规定的标准和定额进行测算，是否存在高估冒算、虚报项目等情况。4.资金来源可靠性审查项目资金来源是否合法合规，是否落实了资金渠道，资金安排是否与项目需求相匹配。（二）审核流程1.项目申报项目主管部门按照规定的时间和要求向财政部门申报项目预算，同时提交项目申报书、可行性研究报告、初步设计方案等相关资料。2.初审财政部门收到项目申报资料后，组织相关业务科室进行初审。初审人员对申报资料进行审核，提出初审意见，并将初审结果反馈给项目主管部门。3.复审对于初审通过的项目，财政部门组织专家或委托中介机构进行复审。复审人员对项目的政策合规性、必要性和可行性、预算合理性、资金来源可靠性等进行全面审查，形成复审报告。4.审定财政部门根据复审报告，召开预算审核会议，对项目预算进行审定。审定结果作为安排财政资金的重要依据。（三）审核结果处理1.通过审核对于审核通过的项目，财政部门按照审定的预算安排资金，并将项目纳入财政预算管理。2.整改后通过审核对于审核中发现问题的项目，财政部门向项目主管部门下达整改通知书，要求其限期整改。项目主管部门整改完成后，提交整改报告，经财政部门审核通过后，按照审定的预算安排资金。3.不通过审核对于经整改后仍不符合要求的项目，财政部门不予安排资金，并向项目主管部门说明原因。四、预算执行监控（一）监控内容1.资金拨付情况监控财政资金是否按照预算安排及时、足额拨付到项目实施单位，是否存在截留、挪用、滞留资金等情况。2.资金使用情况检查项目实施单位是否按照规定用途使用资金，是否存在超范围、超标准支出，是否存在虚列支出、套取资金等违规行为。3.项目进度情况跟踪项目实施进度，检查项目是否按照计划顺利推进，是否存在因项目进度滞后影响资金使用效益的情况。（二）监控方式1.定期报送项目实施单位定期向项目主管部门和财政部门报送项目资金使用情况报告和项目进度报告，包括资金支出明细、项目进展情况、存在问题及下一步工作计划等。2.实地检查财政部门和项目主管部门定期或不定期对项目实施单位进行实地检查，核实项目资金使用和项目进展情况。实地检查可采取听取汇报、查阅资料、现场查看等方式进行。3.动态监控系统利用财政预算执行动态监控系统，对财政资金的支付情况进行实时监控，及时发现和纠正资金支付过程中的违规行为。（三）监控结果处理1.预警提示对于监控中发现的一般性问题，财政部门向项目实施单位发出预警提示，要求其及时整改。2.暂停拨款对于存在严重违规行为或项目进度严重滞后的项目，财政部门暂停拨付资金，并要求项目实施单位限期整改。整改完成并经财政部门验收合格后，恢复资金拨付。3.严肃处理对于违反财经纪律的行为，财政部门按照有关法律法规进行严肃处理，追回违规资金，并追究相关单位和人员的责任。五、项目资金绩效评价（一）评价原则1.科学规范原则建立科学合理的绩效评价指标体系和评价方法，确保评价结果客观公正。2.全面评价原则对项目资金的经济性、效率性、效益性进行全面评价，涵盖项目决策、项目实施、项目效果等各个方面。3.动态评价原则绩效评价贯穿于项目实施全过程，根据项目进展情况适时开展评价，及时发现问题并进行调整。（二）评价内容1.项目决策评价项目立项依据是否充分，决策程序是否规范，绩效目标是否明确、合理。2.项目管理审查项目实施过程中的组织管理、资金管理、财务管理等情况，是否建立健全相关管理制度并有效执行。3.项目产出评估项目的实际完成情况，包括项目的数量、质量、进度等方面是否达到预期目标。4.项目效益分析项目实施所产生的经济效益、社会效益、环境效益等，评价项目对经济社会发展的贡献。（三）评价指标体系根据不同类型的项目特点，建立科学合理的绩效评价指标体系。评价指标应包括定量指标和定性指标，定量指标应具有可衡量性，定性指标应具有明确的评价标准。（四）评价方法1.成本效益分析法通过比较项目的投入成本和产出效益，评估项目的经济性和效益性。2.比较法将项目实际完成情况与绩效目标、历史数据、同类项目进行比较，分析项目的绩效水平。3.因素分析法综合分析影响项目绩效的各种因素，确定各因素对绩效的影响程度。4.公众评判法通过问卷调查、专家评估、公众参与等方式，对项目的社会效益和公众满意度进行评价。（五）评价流程1.制定评价方案财政部门根据项目特点和管理要求，制定绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价指标、评价方法、评价时间等。2.组织实施评价项目主管部门或财政部门委托中介机构或组织相关专家组成评价组，按照评价方案开展绩效评价工作。评价组通过收集资料、实地调研、问卷调查等方式，获取项目绩效信息，并进行分析评价。3.撰写评价报告评价组根据评价结果撰写绩效评价报告，报告应包括项目基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容。4.反馈评价结果财政部门将绩效评价报告反馈给项目主管部门和项目实施单位，要求其针对存在问题进行整改，并将整改情况及时反馈。5.结果应用财政部门将绩效评价结果作为以后年度预算安排、政策调整、项目管理等的重要依据，对绩效好的项目给予优先支持，对绩效差的项目减少或取消资金安排。六、审核管理信息化建设（一）建设目标建立覆盖茂名市各级财政部门和项目主管部门的财政审核管理信息系统，实现财政审核管理工作的信息化、规范化、科学化，提高工作效率和透明度，为财政决策提供有力支持。（二）系统功能1.项目申报管理实现项目申报信息的在线填报、提交、审核等功能，提高项目申报的效率和准确性。2.审核流程管理对财政审核管理的各个环节进行流程化管理，包括初审、复审、审定等，实现审核过程的全程跟踪和监控。3.预算管理与财政预算管理系统对接，实现预算编制、执行、调整等环节的信息化管理，提高预算管理的精细化水平。4.资金监控实时监控财政资金的拨付和使用情况，及时发现和预警资金使用过程中的违规行为。5.绩效评价管理建立绩效评价指标体系和评价方法库，实现绩效评价工作的在线开展、数据采集、分析评价等功能，提高绩效评价的科学性和公正性。6.信息查询与统计分析为各级财政部门、项目主管部门和项目实施单位提供信息查询和统计分析功能，方便用户及时了解财政审核管理工作情况。（三）数据安全管理1.建立健全数据安全管理制度，加强对财政审核管理信息系统的数据安全保护，防止数据泄露、篡改等安全事件发生。2.采用先进的数据安全技术，如加密技术、访问控制技术、备份恢复技术等，确保数据的安全性和完整性。3.定期对数据进行备份，并将备份数据存储在安全可靠的地方，防止数据丢失。4.加强对系统用户的管理，设置不同的用户权限，确保用户只能访问其授权范围内的数据和功能。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财政部门定期对财政审核管理工作进行监督检查，检查内容包括审核制度执行情况、审核流程规范情况、审核结果处理情况等。2.审计部门依法对财政资金使用项目进行审计监督，检查项目资金的使用和管理情况，对发现的问题提出审计意见和建议。3.监察机关对财政审核管理工作中存在的违法违纪行为进行调查处理，严肃追究相关单位和人员的责任。（二）责任追究1.对于在财政审核管理工作中违反法律法规和本办法规