纳税信用扶贫管理办法

纳税信用扶贫管理办法一、总则（一）目的与依据为深入贯彻落实国家扶贫政策，充分发挥纳税信用在扶贫工作中的积极作用，助力贫困地区经济发展和贫困群众脱贫致富，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《纳税信用管理办法（试行）》等相关法律法规及行业标准，结合本地区扶贫工作实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在本地区参与扶贫工作的各类企业、社会组织以及涉及扶贫项目的纳税主体。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵循国家税收法律法规和相关政策规定，确保纳税信用评价及扶贫管理工作合法合规。2.激励引导原则：通过正向激励机制，鼓励纳税主体积极参与扶贫工作，诚信纳税，助力脱贫攻坚。3.公平公正原则：对纳税主体的纳税信用状况进行客观、公正评价，确保扶贫资源分配合理、公平。4.动态管理原则：根据纳税主体的纳税信用变化情况及扶贫工作进展，实行动态管理，及时调整相关措施。二、纳税信用评价（一）评价指标1.纳税申报情况：包括是否按时申报、申报数据的准确性等。2.税款缴纳情况：是否足额缴纳税款、有无逾期缴纳等。3.发票使用情况：发票开具、取得是否合规，有无虚开发票等行为。4.税务违法违规记录：是否存在偷税、漏税、骗税等违法违规行为。（二）评价方式1.年度评价：每年开展一次纳税信用评价工作，根据纳税主体全年的纳税行为表现进行综合评价。2.实时监控：税务机关利用税收征管系统对纳税主体的纳税行为进行实时监控，发现问题及时记录并纳入信用评价。（三）评价等级划分纳税信用评价结果分为A、B、M、C、D五级。1.A级：纳税信用年度评价指标得分90分以上的。2.B级：纳税信用年度评价指标得分70分以上不满90分的。3.M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的。4.C级：纳税信用年度评价指标得分40分以上不满70分的。5.D级：纳税信用年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。三、扶贫工作认定（一）扶贫项目范围1.产业扶贫项目：包括贫困地区特色农业、农产品加工业、乡村旅游业等产业项目。2.就业扶贫项目：吸纳贫困劳动力就业的企业、车间、合作社等项目。3.教育扶贫项目：资助贫困学生上学、开展职业技能培训等项目。4.健康扶贫项目：为贫困群众提供医疗救助、健康服务等项目。5.其他扶贫项目：经政府认定的其他有助于贫困地区发展和贫困群众脱贫的项目。（二）认定标准1.项目立项：扶贫项目需经当地政府相关部门立项审批，符合扶贫规划和政策要求。2.实施主体：项目实施主体应具有合法经营资质，且与贫困地区、贫困群众有明确的帮扶关系。3.帮扶成效：项目实施后能够有效带动贫困地区经济发展，增加贫困群众收入，改善贫困群众生活条件。（三）认定程序1.申请：项目实施主体向当地扶贫部门提交扶贫项目认定申请，提供项目相关资料。2.审核：扶贫部门会同相关部门对申请项目进行审核，实地考察项目实施情况。3.认定：经审核符合认定标准的项目，由扶贫部门予以认定，并颁发扶贫项目认定证书。四、纳税信用与扶贫工作关联（一）A级纳税主体1.激励措施在扶贫项目申报中给予优先支持，同等条件下优先获得扶贫资金、政策扶持等。简化扶贫项目审批流程，提供绿色通道服务。对参与扶贫工作表现突出的A级纳税主体，在税收政策宣传、培训等方面给予重点关注和指导。2.监督管理：定期对A级纳税主体参与扶贫工作情况进行跟踪检查，确保其持续发挥示范引领作用。如发现有违反扶贫政策或纳税信用下降等情况，及时取消相关激励措施。（二）B级纳税主体1.鼓励措施鼓励其积极参与扶贫工作，对参与扶贫项目且成效显著的，在纳税信用评价中适当加分。在扶贫项目招投标中，同等条件下可予以优先考虑。2.引导提升：税务机关和扶贫部门联合对B级纳税主体进行纳税信用和扶贫政策辅导，引导其进一步提升纳税信用等级，更好地参与扶贫工作。（三）M级纳税主体1.培育扶持针对新设立企业，加强税收政策宣传和纳税辅导，帮助其了解纳税信用评价体系及扶贫政策。鼓励其积极投身扶贫工作，对参与扶贫项目的M级纳税主体，在纳税信用评价中给予正向激励，逐步提升其信用等级。2.跟踪服务：建立专门的服务机制，对M级纳税主体参与扶贫工作情况进行跟踪服务，及时解决其在扶贫项目实施过程中遇到的问题。（四）C级纳税主体1.督促整改对C级纳税主体进行重点监控，督促其加强纳税管理，及时整改存在的问题。在扶贫项目参与方面，限制其参与一些对纳税信用要求较高的扶贫项目。2.帮扶指导：税务机关和扶贫部门共同对C级纳税主体进行帮扶指导，引导其通过参与扶贫工作提升纳税信用等级。如在一定期限内纳税信用得到提升且扶贫工作表现良好的，可适当放宽其参与扶贫项目的限制。（五）D级纳税主体1.限制措施严格限制D级纳税主体参与扶贫项目，除法律法规另有规定外，不得享受扶贫相关优惠政策。加强对D级纳税主体的税收征管，加大税务检查力度。2.惩戒教育：通过纳税信用修复机制，引导D级纳税主体认识到自身问题，积极整改，待其纳税信用得到修复后，再视情况允许其参与扶贫工作。五、扶贫项目税收优惠政策（一）产业扶贫税收优惠1.对从事贫困地区特色农业种植、养殖等项目的企业，免征增值税、企业所得税等相关税收。2.对农产品加工企业，在符合规定条件下，给予增值税进项税额抵扣、企业所得税减免等优惠。3.对乡村旅游企业，对其取得的旅游收入，在一定期限内减征或免征相关税收。（二）就业扶贫税收优惠1.对吸纳贫困劳动力就业并签订一定期限劳动合同的企业，按照实际吸纳人数给予相应的税收减免。2.对贫困劳动力自主创业从事个体经营的，按规定给予税收优惠，如减免增值税、个人所得税等。（三）教育扶贫税收优惠1.对捐赠教育扶贫项目的企业和个人，按照规定在计算应纳税所得额时给予全额扣除。2.对从事教育扶贫培训业务的机构，符合条件的给予相关税收优惠。（四）健康扶贫税收优惠1.对捐赠健康扶贫项目的企业和个人，依法享受税收优惠。2.对参与健康扶贫相关业务的医疗机构，在税收政策上给予适当支持。六、监督管理（一）税务机关监督1.加强对纳税主体纳税信用信息的采集、整理和分析，确保评价结果准确可靠。2.对纳税主体参与扶贫工作情况进行监督检查，核实其是否符合相关政策要求，有无骗取扶贫优惠政策等行为。3.定期公布纳税信用评价结果及扶贫工作相关信息，接受社会监督。（二）扶贫部门监督1.对扶贫项目实施主体进行全程监督，确保项目按计划实施，达到预期扶贫效果。2.会同相关部门对扶贫项目资金使用情况进行监督检查，防止资金挪用、浪费等问题。3.建立扶贫项目绩效评价机制，对项目实施效果进行评价，评价结果与纳税信用挂钩。（三）联合惩戒与激励1.对纳税主体在扶贫工作中存在的违法违规行为，税务机关、扶贫部门等相关部门联合实施惩戒措施，如限制其参与其他扶贫项目、降低纳税信用等级等。2.对在扶贫工作中表现优秀的纳税主体，给予联合激励，如在税收服务、项目申报等方面提供更多便利和支持。七、信用修复与动态调整（一）信用修复1.纳税主体因非主观故意原因造成纳税信用扣分的，可在规定期限内通过主动纠正失信行为、履行纳税义务等方式申请信用修复。2.扶贫项目实施主体在扶贫工作中出现轻微违规行为，且能及时整改的，可申请扶贫工作信用修复。信用修复后，恢复相应的纳税信用等级及扶贫工作待遇。（二）动态调整1.根据纳税主