砂石成本结算管理办法

砂石成本结算管理办法一、总则（一）目的为加强公司砂石成本结算管理，规范结算流程，确保成本核算准确、及时，提高公司经济效益，特制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司内部涉及砂石采购、使用及成本结算的所有部门和项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规及行业标准，确保砂石成本结算工作合法合规。2.准确性原则：准确记录砂石采购数量、价格、使用情况等信息，保证成本结算数据真实可靠。3.及时性原则：及时完成砂石采购、验收、结算等环节工作，避免因拖延导致成本核算不准确或影响公司资金流转。4.全面性原则：涵盖砂石成本结算的各个方面，包括采购合同管理、计量验收、价格调整、成本核算等，确保无遗漏。二、职责分工（一）采购部门1.负责砂石供应商的选择、采购合同的签订与执行。2.及时向相关部门提供砂石采购订单、到货信息等资料。3.跟踪砂石采购价格波动情况，按规定程序办理价格调整手续。（二）仓储部门1.负责砂石的验收入库工作，核对到货数量、质量等与采购合同的一致性。2.建立砂石库存台账，准确记录砂石出入库情况。3.定期对砂石库存进行盘点，确保账实相符。（三）使用部门1.负责提交砂石使用计划，合理安排砂石的使用。2.配合仓储部门做好砂石的领用工作，如实记录砂石在各项目或环节的使用量。3.对砂石使用过程中的浪费、损耗等情况进行监督和反馈。（四）财务部门1.负责砂石成本的核算与账务处理，依据相关资料准确计算砂石采购成本、使用成本等。2.审核砂石采购发票、结算凭证等，确保财务数据的准确性和合规性。3.定期对砂石成本进行分析，为公司决策提供财务支持。（五）质量检测部门1.负责对采购砂石的质量进行检测，出具质量检测报告。2.对砂石质量不符合要求的情况及时反馈给相关部门，协助处理质量问题。三、采购管理（一）供应商选择1.采购部门应通过市场调研、供应商推荐、招标等方式，选择具有良好信誉、生产能力和质量保证的砂石供应商。2.对拟合作的供应商进行资质审查，包括营业执照、生产许可证、质量认证等，确保其具备合法经营资格。3.建立供应商评估档案，定期对供应商的供货质量、价格、交货期、售后服务等方面进行评估，对不合格供应商及时淘汰。（二）采购合同签订1.采购合同应明确砂石的品种、规格、数量、价格、交货地点、交货期、质量标准、付款方式等条款。2.合同签订前，采购部门应会同财务、法务等部门对合同条款进行审核，确保合同合法合规、风险可控。3.采购合同签订后，采购部门应及时将合同副本分发给相关部门，作为后续工作的依据。（三）采购价格管理1.采购部门应关注砂石市场价格动态，定期收集市场价格信息，分析价格走势。2.在采购合同签订时，应根据市场价格情况合理确定采购价格，并在合同中明确价格调整条款。3.如遇砂石市场价格大幅波动，采购部门应及时提出价格调整申请，经相关部门审核批准后，与供应商协商调整价格。四、计量验收（一）到货计量1.砂石到货时，仓储部门应会同采购部门、供应商共同对到货数量进行计量。2.计量方式应符合行业标准和合同约定，如采用过磅、量方等方式。3.计量过程中应做好记录，包括计量时间、地点、计量人员、砂石品种、规格、数量等信息，并由参与计量的各方签字确认。（二）质量验收1.质量检测部门应按照合同约定的质量标准对到货砂石进行质量检测。2.质量检测可采用现场抽样检测、实验室检测等方式，确保检测结果准确可靠。3.如砂石质量不符合要求，质量检测部门应及时出具检测报告，并通知采购部门与供应商协商处理。（三）验收结果处理1.经计量验收合格的砂石，仓储部门应及时办理验收入库手续，填写入库单，并将入库单分发给采购部门、财务部门等相关部门。2.对验收不合格的砂石，采购部门应与供应商协商解决，如退货、换货、降价处理等，并及时调整相关记录和账务。五、成本核算（一）采购成本核算1.财务部门应根据采购合同、发票、入库单等资料，核算砂石的采购成本。2.采购成本包括砂石的购买价格、运输费、装卸费、保险费等直接费用，以及与采购相关的税费、手续费等间接费用。3.对于采购过程中发生的折扣、返利等，应按照相关规定冲减采购成本。（二）使用成本核算1.使用部门应定期向财务部门提供砂石使用量统计报表，作为成本核算的依据。2.财务部门根据砂石使用量、采购成本等信息，核算各项目或环节的砂石使用成本。3.砂石使用成本可采用加权平均法、先进先出法等方法进行计算，确保成本核算方法合理、准确。（三）成本分析与控制1.财务部门应定期对砂石成本进行分析，包括成本构成分析、成本变动趋势分析、与预算对比分析等。2.通过成本分析，找出成本管理中的薄弱环节，提出成本控制措施和建议，为公司决策提供参考。3.各部门应根据成本分析结果，加强成本管理，优化砂石采购、使用等环节，降低成本支出。六、结算流程（一）预付款结算1.根据采购合同约定，需要支付预付款的，采购部门应填写预付款申请单，注明预付款金额、供应商名称、采购项目等信息。2.预付款申请单经采购部门负责人审核、财务部门负责人审批后，由财务部门办理付款手续。3.财务部门在支付预付款后，应及时登记预付款台账，跟踪预付款使用情况。（二）到货结算1.砂石到货并验收合格后，采购部门应及时整理相关结算资料，包括采购合同、发票、入库单、验收报告等。2.采购部门填写到货结算单，详细注明砂石品种、规格、数量、价格、金额等信息，并附上相关结算资料。3.到货结算单经采购部门负责人审核、财务部门审核后，由财务部门办理结算付款手续。（三）月度结算1.每月末，财务部门应根据各部门提供的砂石采购、使用等情况，进行月度成本结算。2.财务部门编制月度砂石成本结算报表，详细反映本月砂石采购成本、使用成本、库存情况等信息。3.月度砂石成本结算报表经财务部门负责人审核、公司领导审批后，作为公司成本核算和财务报表编制的依据。（四）年度结算1.年度终了，财务部门应对全年砂石成本进行全面结算和分析。2.编制年度砂石成本结算报告，总结全年砂石成本管理情况，分析成本变动原因，提出改进措施和建议。3.年度砂石成本结算报告经财务部门负责人审核、公司领导审批后，存档作为公司成本管理的重要资料。七、账务处理（一）会计科目设置1.财务部门应根据砂石成本结算管理的需要，设置相应的会计科目，如“原材料砂石”、“应付账款砂石供应商”、“生产成本直接材料砂石”等。2.明确各会计科目的核算内容和记账方法，确保账务处理准确规范。（二）账务记录1.财务部门应按照会计准则和公司财务制度的要求，及时、准确地记录砂石采购、验收、入库、领用、结算等业务的账务。2.记账凭证应附有相关原始凭证，如采购合同、发票、入库单、领料单、结算单等，确保账务记录真实可靠。3.定期对砂石成本相关账务进行核对和清理，保证账账相符、账实相符。（三）财务报表编制1.财务部门应根据砂石成本核算结果，编制相关财务报表，如资产负债表、利润表、成本明细表等。2.在财务报表中，应准确反映砂石采购成本、使用成本、库存情况等信息，为公司管理层提供决策支持。3.按照规定的时间和格式要求，及时报送财务报表给公司领导、相关部门及外部监管机构。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对砂石成本结算管理情况进行审计监督，检查采购合同执行情况、计量验收准确性、成本核算合规性、结算流程完整性等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查1.采购部门、仓储部门、财务部门等相关部门应建立日常监督检查机制，定期对本部门及相关环节的砂石成本结算管理工作进行自查。2.检查内容包括制度执行情况、工作流程规范情况、数据记录准确性等，及时发现和纠正存在的问题。（三）违规处理1.对于在砂石成本结算管理工作中违反本办法规定的部门和个人，公司将视情节