2025年税务师19考试题库

2025年税务师19考试题库

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于税收法律关系消灭原因的是（）A.纳税义务的免除B.纳税人履行纳税义务C.税法的修订D.纳税主体的消失2.以下属于增值税视同销售行为的是（）A.将外购货物用于集体福利B.将自产货物用于个人消费C.将外购货物用于免税项目D.将外购货物用于简易计税项目3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.合同违约金D.向投资者支付的股息4.某企业2024年12月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为9%，则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.12B.13.19C.10D.14.135.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.房屋出租的，由承租人缴纳房产税B.产权出典的，由出典人缴纳房产税C.产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税6.以下不属于资源税征税范围的是（）A.天然气B.人造石油C.海盐D.原煤7.某企业签订一份货物运输合同，运费金额10000元，其中含装卸费1000元、保险费500元。则该企业应缴纳的印花税为（）元。A.5B.4.25C.4.5D.3.758.个人取得的下列所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）A.退休人员再任职取得的收入B.从任职单位取得的年终加薪C.个人兼职取得的收入D.个人因从事彩票代销业务取得的所得9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税10.以下属于消费税复合计税的应税消费品是（）A.啤酒B.白酒C.高档化妆品D.实木地板二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收程序法主要制度的有（）A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度2.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的有（）A.购进餐饮服务B.购进贷款服务C.购进居民日常服务D.购进娱乐服务E.购进旅客运输服务3.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入E.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费4.下列关于车辆购置税税收优惠的说法，正确的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税D.设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税E.购置新能源汽车减半征收车辆购置税5.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）A.城市的房屋B.县城的房屋C.建制镇的房屋D.工矿区的房屋E.农村的房屋6.资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B.在中国境内生产盐的单位和个人C.在中国境内生产海盐的单位D.进口应税资源的单位和个人E.中外合作开采陆上、海上石油资源的企业7.下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有（）A.商品房销售合同B.专利实施许可合同C.土地使用权出让合同D.土地使用权转让合同E.非专利技术转让合同8.个人所得税专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人9.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税E.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税10.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟丝B.高尔夫球及球具C.游艇D.高档手表E.普通护肤护发品三、判断题（每题2分，共10题）1.税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人。（）2.增值税小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）5.房产税按年计征，分期缴纳。（）6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）7.印花税应税合同应在合同签订时贴花。（）8.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内可以随意变更扣除方式。（）9.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）10.消费税纳税人将自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税视同销售行为的几种情况。答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；分配给股东或者投资者；无偿赠送其他单位或者个人。2.企业所得税中不征税收入包括哪些？答：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入，如企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。3.简述车辆购置税的计税依据。答：纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用应税车辆的，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。4.简述印花税的纳税方法。答：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票；汇贴是一份凭证应纳税额超过500元的，向当地税务机关申请填写缴款书或完税证；汇缴是同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可按规定汇总缴纳；委托代征是税务机关委托发放或办理应税凭证的单位代征印花税。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税深化改革对企业的影响。答：增值税深化改革降低了企业税负，增加企业现金流，提高竞争力。对一些行业来说，税率下调直接降低成本。同时，可能促使企业优化业务结构、合理定价。但也面临发票管理、会计核算调整等挑战，企业需加强内部管理适应变化。2.谈谈企业所得税优惠政策对高新技术企业发展的作用。答：企业所得税优惠政策对高新技术企业作用重大。低税率优惠直接减轻企业负担，增加利润用于研发投入。研发费用加计扣除等政策鼓励企业创新，吸引人才和资金。有利于提升企业创新能力，加快成果转化，推动产业升级，增强国际竞争力。3.分析消费税调整对消费市场的影响。答：消费税调整会影响消费市场。提高部分消费品税率，可能使产品价格上升，抑制消费需求，如高档奢侈品；降低税率则刺激消费，像一些大众消费的应税消费品。调整征税范围能引导消费方向，促进绿色、健康消费理念普及，推动产业结构优化。4.探讨税收征管信息化对税收管理的意义。答：税收征管信息化提高税收管理效率，实现信息快速传递与共享，减少人工操作失误。便于税务机关实时监控企业纳税情况，加强税源管理，防范税收风险。为纳税人提供便捷办税渠道，提升纳税服务质量，促进纳税遵从，保障国家税收收入。答案一、单项选择题1.C2.B3.C4.B5.C6