2025年税务师税法二考试题型

2025年税务师税法二考试题型

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.在中国境内设立的一人有限公司B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内设立的外商独资企业3.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）A.中药材的种植B.远洋捕捞C.海水养殖D.牲畜、家禽的饲养4.某企业2024年实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，则该企业当年计算应纳税所得额时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。A.400B.450C.300D.2005.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）A.赡养老人专项附加扣除的分摊方式包括均摊、约定分摊和指定分摊，约定分摊优先于指定分摊B.子女教育专项附加扣除，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除，首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1500元的标准定额扣除D.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过10000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除6.下列所得中，应按“偶然所得”项目征收个人所得税的是（）A.个人取得的揽储奖金B.个人处置打包债权取得的收入C.个人参加有奖销售活动取得的奖品收入D.个人转让限售股取得的收入7.下列关于印花税计税依据的说法，错误的是（）A.购销合同的计税依据为购销金额B.财产租赁合同的计税依据为租赁金额C.借款合同的计税依据为借款本金和利息之和D.产权转移书据的计税依据为所载金额8.下列房产中，免征房产税的是（）A.企业办的幼儿园自用的房产B.公园内附设照相馆使用的房产C.个人拥有的营业用房D.供热企业向居民供热所使用的厂房及土地9.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人拥有的土地面积D.税务机关核定的土地面积10.下列关于车船税的说法，正确的是（）A.挂车按照货车税额的50%计算车船税B.非机动驳船免征车船税C.纯电动乘用车征收车船税D.捕捞、养殖渔船减半征收车船税二、多项选择题（每题2分，共10题）1.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.企业之间支付的管理费E.赞助支出2.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（）A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E.小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税3.下列各项所得，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入C.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得E.个人在公司任职同时兼任董事取得的董事费收入4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.继续教育专项附加扣除中，学历（学位）继续教育每月按照400元定额扣除B.大病医疗专项附加扣除，纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.住房租金专项附加扣除，根据不同城市，分别按每月1500元、1100元、800元的标准扣除D.赡养老人专项附加扣除中，独生子女每月按标准扣除2000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元E.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除5.下列合同中，应征收印花税的有（）A.购销合同B.财产租赁合同C.技术合同D.无息、贴息贷款合同E.建筑安装工程承包合同6.下列房产中，需要缴纳房产税的有（）A.企业出租的房产B.企业自用的房产C.房地产开发企业建造的待售商品房D.宗教寺庙自用的房产E.公园自用的房产7.下列关于城镇土地使用税税收优惠的说法，正确的有（）A.国家机关自用的土地免征城镇土地使用税B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其自用的土地免征城镇土地使用税E.对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税8.下列车辆中，免征车船税的有（）A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.纯电动商用车E.燃料电池商用车9.下列关于契税计税依据的说法，正确的有（）A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税依据C.土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益E.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税10.下列关于资源税的说法，正确的有（）A.资源税的征税范围包括能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水气矿产和盐B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税的纳税义务发生时间为纳税人销售应税产品的当日D.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日E.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳三、判断题（每题2分，共10题）1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）3.印花税应税合同应在合同签订时贴花，应税产权转移书据应在书据立据时贴花。（）4.对个人所有的非营业用房产免征房产税。（）5.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）6.挂车按照货车税额的全额计算车船税。（）7.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）8.资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的，不用缴纳资源税。（）9.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）10.个体工商户业主的工资薪金支出不得在计算经营所得个人所得税时扣除。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入，如国债利息收入等。两者性质不同，不征税收入本质不是应税收入，免税收入是应税但给予免税优惠。2.简述个人所得税综合所得包括哪些项目及税率综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。3.简述房产税从价计征和从租计征的计税依据及税率从价计征：计税依据是房产原值一次减除10%-30%后的余值，税率为1.2%。从租计征：计税依据是租金收入，税率为12%；对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。4.简述城镇土地使用税的概念及纳税义务人城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。纳税义务人包括在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；个体工商户以及其他个人。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论企业所得税税收筹划的主要方法及应注意的问题方法：利用税收优惠政策，如选择合适产业投资；合理安排成本费用扣除，如准确核算。注意问题：要在合法合规前提下进行，关注政策变化，避免筹划过度带来税务风险，确保筹划方案具有可操作性和经济合理性。2.讨论个人所得税专项附加扣除政策对居民生活和税收公平的影响对居民生活：减轻了纳税人负担，如教育、医疗等扣除使居民经济压力降低。对税收公平：考虑了纳税人不同负担情况，使税收负担更公平合理，高负担人群少纳税，低负担人群多纳税，体现量能课税原则。3.讨论印花税在经济活动中的作用及改革方向作用：一定程度增加财政收入，规范经济活动，通过对合同等征税促使交易规范。改革方向：可扩大征税范围确保公平，简化税率结构，利用信息化手段优化征管流程，提高征收效率。4.讨论车船税在节能减排方面可以发挥的作用及改进措施作用：通过对不同能耗车船设置不同税额，引导消费者选择节能车船，促进节能减排。改进措施：细化税额标准，与车船实际能耗更紧密挂钩；对新能源车船加大税收优惠力度，提高