2025年税务师证考试题库

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一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售电力B.销售热力C.销售房屋D.销售天然气2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.向投资者支付的股息D.合同违约金3.某企业2024年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，消费税税率为9%，则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.10B.12C.13.19D.14.134.下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）A.房屋出租的，由承租人纳税B.产权出典的，由出典人纳税C.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税D.无租使用房产的，由产权所有人纳税5.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗选煤6.企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）A.花卉种植B.中药材种植C.海水养殖D.内陆养殖7.下列关于印花税计税依据的说法，正确的是（）A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据B.借款合同以借款利息为计税依据C.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额为计税依据D.产权转移书据以书据中所载的金额、收入额为计税依据8.某个体工商户2024年取得经营收入100万元，成本、费用及损失80万元，其中包括业主本人工资10万元，则该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）元。A.2800B.3500C.4200D.50009.下列关于城市维护建设税税率的说法，错误的是（）A.纳税人所在地在市区的，税率为7%B.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%C.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%D.开采海洋石油资源的中外合作油（气）田所在地在海上，其城市维护建设税税率为5%10.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款结算方式的，为收到货款的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的次日二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业内营业机构之间支付的特许权使用费D.非银行企业内营业机构之间支付的利息3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.继续教育专项附加扣除学历（学位）继续教育每月400元C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月4.下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格5.下列关于资源税税收优惠的说法，正确的有（）A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税B.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%D.对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%6.下列关于房产税税收优惠的说法，正确的有（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税D.个人所有非营业用的房产免征房产税7.下列关于印花税税收优惠的说法，正确的有（）A.对已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免税B.对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税C.对无息、贴息贷款合同免税D.对农牧业保险合同免税8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳增值税、消费税的环节C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率D.城市维护建设税的征收管理比照增值税、消费税的有关规定办理9.下列关于消费税税目的说法，正确的有（）A.烟包括卷烟、雪茄烟和烟丝B.酒包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒C.高档化妆品包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品D.小汽车包括乘用车、中轻型商用客车和超豪华小汽车10.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，免征、减征企业所得税D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免三、判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）3.个人所得税专项附加扣除在一个纳税年度内可以随时变更扣除方式。（）4.关税的完税价格是指货物的成交价格。（）5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）6.房产税按年计征，分期缴纳。（）7.印花税应税凭证应按照《税收征管法实施细则》的规定保存10年。（）8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）9.消费税纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）10.企业所得税纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：一般纳税人可抵扣进项税，适用税率多档，会计核算较健全；小规模纳税人采用简易计税，不得抵扣进项，征收率相对较低，核算要求相对宽松。2.简述企业所得税中不征税收入和免税收入的区别。答：不征税收入指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，如财政拨款等，不计入应税收入；免税收入是应税收入但予以免税，如国债利息收入等，属于税收优惠。3.简述个人所得税专项附加扣除的申报方式。答：可通过扣缴义务人申报，即单位按月预扣预缴时扣除；也可综合所得年度自行申报，纳税人在年度汇算清缴时扣除。4.简述资源税的纳税义务发生时间。答：纳税人销售应税产品，采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；其他结算方式为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天。自产自用应税产品为移送使用的当天。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论增值税深化改革对企业税负和经营策略的影响。答：增值税深化改革如税率下调等，可降低企业税负，增加企业利润。企业经营策略上，可能加大投资、拓展业务，优化定价策略，利用政策优势提升市场竞争力。2.谈谈企业所得税税收优惠政策对创新型企业发展的作用。答：税收优惠政策如高新技术企业低税率等，可减轻创新型企业负担，节省资金用于研发、扩大生产等，激励企业加大创新投入，促进成果转化，利于其成长壮大。3.分析个人所得税专项附加扣除对居民生活和消费的影响。答：专项附加扣除增加居民可支配收入，减轻生活负担，如教育、医疗等方面。可提升居民消费能力，优化消费结构，倾向于品质化、多样化消费。4.探讨资源税改革对资源型企业和环境保护的意义。答：对资源型企业，促使其合理开采、节约利用资源，提升资源利用效率。对环境保护，通过税收调节，抑制过度开采，引导企业绿色发展，助力生态环境改善。答案一、单项选择题1.C