公司的财务管理制度十篇

公司的财务管理制度十篇

公司的财务管理制度篇1

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务

的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和

公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务

管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人

员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证

是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的

主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐

凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘

要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人

员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出

纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计

业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为

依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，

相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业

务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭

证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记

录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个

人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报

表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理

办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有

监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字

后，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管

理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资

报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定

增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东

应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转

让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，

同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额,

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查

找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后,

由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳

入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销

担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理

暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超

出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪月现金，出纳人员必须每日

结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要

及时查明原因。

公司的财务管理制度篇2

L为加强公司劳动管理，维护工作秩序，提高工作效率，特制

定本规定。

2.日常考勤规定

2.1员工正常工作时间为每周一至周五上午9时至12时，下

午2时至6时。（如果周末加班，那么就是上午九时30分至12时，

下午2时至5时30分。）

2.2员工必须按时上下班，不迟到，不早退，不无故缺勤。

迟到：超过规定上班时间未到岗位为迟到。

早退：未到规定下班时间离开工作岗位为早退。

2.3员工日常考勤实行打卡制。

2.3.1公司员工一律实行上下班打卡制度，所有出勤员工每

天（包括加班）须保证至少两个考勤记录；

2.3.2员工上下班需打卡，违反此规定者，给予双方各书面警

告一次并处以100元罚款；

2.3.3员工因公外出不能按时打卡，应最晚于下一工作日内

填写《未按时打卡说明书》，注明因公外出时间及原因，由授权领

导签字，报公司考勤员留存；

2.3.4公司考勤员：人事专干、文员；

2.3.5迟到早退的处罚：

考虑公司办公地点比较偏远，目前公交车不太方便，员工在

上班途中因不可抗拒原因（如电梯故障、交通堵塞等）而延迟到岗

十五分钟以内，不处罚，但必须对考勤员说明迟到原因，但每月

累计5次以上（含）9:00以后到岗的，给予口头指导一次;每月累

计10次以上（含）9：00以后到岗的，给予书面警告一次；单次迟到

超过15分钟不足1小时或早退一次按以下标准扣罚。

总经理级：200元/次

部门经理级：150元/次

部门主管级：100元/次

部门专员级：50元/次

部门文员级：40元/次

员工级：30元/次

2.4所有人员上班须先到公司报到后，方能外出办理各项业

务°特殊情况需经部门主管批准，不办理批准手续者，按迟到或

旷工论处。员工外出办理业务前，须向部门主管说明外出理由，

得到批准后，方可外出，否则按外出办私事处理。上班时间未办

请假手续外出办私事者，一经发现，扣除当天工资的70%,并给予

警告一次。

2.5缺勤：下列情形按旷工处理：

2.5.1不经请假或请假未获批准而擅自不上班者。

2.5.2请假期限已满，未续假或续假未获批准而逾期不归者。

2.5.3不服从调动和工作分配，未按时到工作岗位报到者。

2.5.4超过1小时未到（或离开）岗位，且无充分理由办理补

假手续者。

2.5.5请假原因不属实者。

2.5.6旷工的处罚：按照月薪资标准+28+8—旷工时数_300%

扣罚。年累计旷工达五天及其以上或连续旷工五天以上，解除劳

动合同。

3.员工请假的规定

员工因各种原因需要离开工作岗位时，应办理请假手续，员

工未经批准擅自离开工作岗位达一小时以上者，按旷工处理。

3.1员工因事、病、婚、丧、生育以及其他特殊原因需要离开

工作岗位者，应事先办理请假手续，并经公司领导批准后方可离

开工作岗位；

3.2因突发事件或急病来不及事先请假的，可用电话、书信或

带口信等方式及时向部门主管报告，部门主管应向公司领导报告,

并应于返回工作岗位的当天补办请假手续。

3.3请假报批程序：

3.3.1请假二天以内（含二天），填制请假单，说明请假事由报

部门主管签字批准；

3.3.2请假二天以上者，须经公司领导签字批准。

4.假期计算及待遇：

4.1事假

4.1.1事假须提前一天办妥请假手续，部门主管凭本人在请

假单上说明的详细事由准假，如请假理由不充分或足以妨碍公司

业务者，公司有权不准假或缩短、暂缓准假。

4.1.2公司员工事假天数原则上年累计不得超过15天，月累

计不得超过3天。

4.1.3公司员工因特殊原因需超出上述假期时限的，须经总

经理签字批准，否则按旷工论处。

4.L4员工请事假期间按事假时间扣除薪资。

4.2病假

4.2.1员工因病必须治疗及休养时，凭市级以上医院诊断书

办理请假手续，一天以内的病休可以免附诊断证明；

4.2.2员工连续病休超过三天，但不超过三个月时，按本人日

工资的70%计发病假工资，福利照发，奖金按实际休假天数扣除。

4.2.4病休连续三个月以上为长期病休，长期病休须凭医院

住院证明或医师病假建议请假，并须经总经理签字批准。

4.2.5长期病休人员按政府规定的最低生活标准，发给基本

生活费。

4.3年假

4.3.1公司员工自入职之日起，二作满一年后具备享受年假

的资格，年假期间薪资照发。年假遇节假及公休顺延。

4.3.2年假标准：员工自入职之日起工作满一年享受5天年

假，1T0年可享受5天年假，10（含）-20年可享受10天年假，

20（含）年以上可享受15天年假。

4.3.3每年元月一日为核定基准日，核定下年度年假天数。在

当年度3月31日前（含）入职的员工下一年度可有4天年假;4月

1日至9月30日入职的员工下一年度可有2天年假，10月1日后

（含）入职的员工下一年度无年假。

4.4公伤假

4.4.1员工因执行公务受伤需休息时，须持省级医院的休息

证明，经公司领导同意，办理请假手续，才能休假。否则，病休一

律无效；

4.4.2公伤假待遇，参照国家及地方政府有关规定执行。

4.5婚假

4.5.1员工请婚假必须凭本人的结婚证明办理请假手续，进

入公司前已领取结婚证的员工不可申请婚假，婚假需在结婚证书

登记之日起12个月内申请；

4.5.2员工婚假为七天,遇节假日顺延，超过时间按事假处理;

4.5.3员工请婚假需连续一次申请完；

4.5.4婚假期间不扣除薪资。

4.6产假

4.6.1员工本人分娩凭医院证明，按中华人民共和国劳动法规

定准假。

4.6.2员工配偶分娩凭医院证明，准假3天;

4.6.3妊娠三个月以上的流产或死产，凭医院证明，按国家有

关规定准假；

4.6.4产假在规定时间内不扣除薪资。

4.7丧假

4.7.1员工直系亲属丧亡包括：父母（养、继）、祖父母、外祖

父母、配偶父母、配偶、子女，可以休假三天。

4.7.2员工旁系亲属丧亡经公司领导同意，可以休假一天。

4.7.3员工丧假在规定时间内，不扣除薪资。

4.7.4丧假需凭相关死亡证明。

5.加班的规定：

5.1加班申请一一由公司安排加班的，需由拟加班部门经理

（主管）提前填写《加班申请表》，交人力资源部经理签字确认后,

方可安排加班，加班申请表须交考勤员汇总；

5.2加班时数一一原则上每月每人加班不允许超过16小时。

5.3申请调休一一对于加班的员二，可以视情况安排员工调

休。（调休限三个月内有效，倒休申请单上需注明冲抵加班日期）

5.4加班工资；

凡员工加班不能安排调休的，可以按以下标准核发加班工资:

5.4.1员工正常工作日延长工作时间两小时以内不计加班，

延长工作时间两小时以上的，加班工资二实际加班时数小时工资

150%；员工小时工资二基本工资/20.92/8o

5.4.2周六、日和节假日的'加班工资按以下标准计发：

周六、日加班工资二基本工资/20.92200%

法定节假日加班工资二基本工资/20.92300%

5.4.3加班工资月核发天数：全月累计不得超过2天，并需

以“加班申请单”和考勤卡为依据，没有打考勤卡，一律不得计

为加班。

6.附则：本规定由人资部制订并负责解释，报总经理核准后

施行，修改或终止时亦同。

公司的财务管理制度篇3

银行支票的管理规定：

一、建立银行支票的购入、领用、结存登记、作废注销制度。

购入银行支票（包括现金支票和转帐支票）后，应先在银行支票使

用登记簿上逐张登记支票号码，并由主管会计审核签章。

二、使用银行支票时，应同时在银行支票使用登记簿上登记。

作废的支票要及时收回注销，并与存根联装订在一起，以备检查，

并在银行支票登记簿上登记。年末，将本年度银行支票使用登记

簿整理装订、归档。

三、严格执行银行支票的使用制度。购入支票、批准签发支

票、具体签发支票和加盖印鉴，必须由两人或两人以上办理，不

得一人办理。不得将支票及全部印鉴集中在一人手中保管、使用。

转帐支票的收款单位必须与发票印章上的单

位名称相符。不得开据空白支票和远期支票，支票的开出日

期、收款单位、支付金额（大写及小写）、支付用途要填写齐全、

准确，不得留空。

四、严格执行银行支票的领用制度，因特殊情况要携带空白

支票时，需经法人代表批准，并办理借用支票的登记手续，填明

接收该支票的收款单位、划定最高限额和款项用途。持票人应根

据支付凭证及时报帐。银行支票的借用期限为一天，不论支票是

否使用，支票领用人均应在规定的时间内到财务部门报帐。已使

用的，将支票底根及审批过的发票或单据一并报帐;未使用的，则

应将支票完整地交回财务部门。财务人员要及时进行银行帐核对,

如发现银行支付金额与支票底根不符时，要查明原因，及时处理，

如有违纪行为，要追究当事人责任。借用支票仅限于本单位公务，

私人及外单位不得借用本单位银行支票。

财务印鉴的管理：

一、财务专用印鉴要分别由两人或两人以上保管，不得由一

人保管。购支票及其他单据时，需盖财务印鉴的，要由两人或两

人以上办理，不得将印鉴交由一人办理。

二、使用印鉴时，须在填写完整的支票或银行付款凭证上盖

章，不得在空白支票或银行付款凭证上提前盖齐印鉴。财务印鉴

必须是专章专用，不得将财务专用印鉴用于其他方面，更不得私

自盖章。

三、财务专用印鉴的管理，要实行严格的责任制，凡因印鉴

保管不善而给单位造成经济损失的，要追究印鉴保管人员的责任。

现金管理规定：

一、现金会计必须认真细致审核原始单据，收付现金后，必

须在收付原始单据上加盖现金收、付讫章并入帐核算。对于不符

合规定的原始单据应予以退回，待手续齐全、符合规定后，予以

办理。

二、加强对库存现金的管理，单位公务借款须以正规借条审

批后入帐，严禁出现以借条、白条抵库现象。

财务开支审批办法：

为了加强财务开支管理，严格财务监督，规范财务开支审批

制度，特制定以下管理办法：

一、财务开支要本着勤俭、节约的原则，尽可能的.节省管理

费用，用于发展业务。

二、各项财务开支，坚持实行法人代表审批制度，一切费用、

支出必须由法人代表签字后，方可凭单报销。

三、各部门人员报销费用时，应先到财务部门进行单据初审,

合格后，填费用报销单，经财务部门言核后，报法人代表审批,

财务报销时间定在每周一和周四两天。

四、办公用品、低值易耗品必须统一由办公室购置，并持采

购单、发票报销。

五、凡报销员工都应事先填写用款申请单，并报法人代表审

核批准后方可报销。

六、财务人员应根据合法的、要素齐全的的发票办理报销手

续，否则一律退回，待符合要求后再办理C

七、每月货款付出前先做预算报法人代表审批方可付出，货

款付出定在每月的25日至31日，特殊情况除外。

单位及职工个人借款的管理办法：

一、加强对借款的管理，严格控制借款数额，原则上借款只

用于本单位公务需要，职工个人不得随意向单位借款，如确因个

人及家庭急需，可向单位说明原因后申请借款。

二、本单位借款金额可视公务需要而定，但必须严格控制；职

工个人借款的，其借款数额不得超过本月该员工的工资额。

三、用于单位公务需要的，经办人员需填制正式借款借据，

写明具体原因，还款时间。

四、无论是本单位公务借款还是职工个人借款，均必须在规

定的时间内还款或者凭合法的票据报销，单位公务借款及个人借

款期限均为15天，超过规定期限未还清者，财务部门将从其薪酬

中扣除，直至扣清为止。职工个人以前借款未还清者，不得继续

借款。

差旅费、交通费、招待费管理办法：

一、交通费、住宿费标准

二、住宿费开支办法

出差住宿费在规定的限额标准内凭据报销。实际住宿费超过

规定的限额标准部分自理。

三、交通食品公司财务部管理制度费开支办法

由于工作原因参加会议、培训或办理其他公务的，出差人员

可凭往、返的车票据实报销。

四、招待费开支办法

员工因公务出差（市内），报销餐费10元/次（外省出差除外），

外地出差补贴另定。

公司的财务管理制度篇4

财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机

构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工

作范围和职责主要有：

1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;

审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；

办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管

库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融

资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳

税。

2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经

法规、按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份会计

报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类

帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐

实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本

核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成

本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按

合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门

做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅

助帐的设置，健全各项统计数据。

4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他

有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经

营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。

5、配合公司内部审计。

根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。

财务管理规定

第一条总则：

（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强

公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情

况，制定本制度。

（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、

控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投

资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益C

（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理

制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计

算和缴纳国家税收，保证投资者权益天受侵犯，保证企业利益不

受损失。

第二条资金筹集管理：

（一）本公司筹集的资本金为国家投入的国家资本金；本公

司所属企业筹集的资本金，为本公司的法人资本金。

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本

金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。

如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商

行政管理部门办理注册资本变更登记手续。

（二）本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外，还包

括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积

经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。

（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为

流动负债和长期负债。

流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其

他应付款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售

或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他

负债则由财务部门负责筹措其发』和偿还。各部门自行筹措

的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。

长期负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等，均由总经

理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。财务部门在筹措短

期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资

项目及财务风险等情况。

第三条货币资金管理：

（一）货币资金日常收付管理

在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银

行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业

务工作，除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他

账目。

所有现金和银行存款的收支，都必须先通过经办会计在审核

原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证

是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖

“收讫”或“付讫”戳记。

因经营需要代收代付款项，由财务部负责人审核批准，但必

须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。

（二）现金管理

所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应

从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入

中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应

据实写明用途。

按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出，个

人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及

银行结算金额起点以下的小款项。其他特殊情况使用现金需经总

经理和财务部经理批准。

库存现金限额为20__元，每日的现金结存数，不得超过核定

的限额，超过部分应及时送存银行。刀准以白条抵库存。企业单

位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银

行账户和套取现金。

资金审批制度

1、总则

⑴公司实行总经理一支笔审批制度。经办人签字后交项目副

总审签属实。再报总经理审批。

⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人

章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负

责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用

情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经

办人身份证复印件）。

（3）财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支

票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领

导批准。

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票

须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第

三者，必须有收款人的书面通知并经公司总经理批准。

⑸往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究

批准。

⑹非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。

⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得

作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。

2、施工工程用款审批制度

施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工

工程专用款支付审批工作流程执行

⑴承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。

⑵财务部审核后，报公司经理、总经理审批。

⑶公司经理、总经理审批同意后，财务对外付款。工程款的

审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分

有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行

为。

3、行政费用支出管理制度

⑴公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方

可报支。

⑵涉及应酬等非正常费用，须公司总经理批准。

4、公司差旅费开支制度

⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。

⑵公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。

⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。

A房租标准：一般职员，房租标准为60元/日。

B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人25元/

日。

C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。

D驾驶员出差补贴按每天30元计算。

⑷实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队

经理说明原因，经公司总经理审批后支付。

5、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维

修费用一般采取银行转帐的方式结算。

⑵公司汽油票由办公室统一保管井设帐登记使用。

6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。

⑴公司办公用具由办公室统一采购，管理。

⑵办公室财产台帐为财务部附设帐册。

⑶公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的,

应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统

一安排。

⑷有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由办公室

制定，经总经理批准后报财务部备案。

7、行政费用报销制度

⑴公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、

津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的

零星开支。

⑵公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，

公司主管领导签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审

核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进行审批支付。

⑶应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方

可实施。

(4)凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用

支票或现金者必须填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回

时财务开冲帐收据给经办人。

⑸支票领用单，借款单必须由经办人填写，公司主管领导签

字，财务审核后，由财务部直接支付C

⑹银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户

银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。

⑺其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。

20__年6月17日

公司的财务管理制度篇5

第一章总则

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和

提高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：认真贯彻执行国家有关的财

务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经

营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪

律的执行情况。

积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意

见，促进公司取得较好的经济效益。

厉行节约，合理使用资金。合理分配公司收入，及时完成需

要上交的税收及管理费用。

积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌

握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表

和有关资料。

完成公司交给的其他工作。

第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组

成。

第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

第二章财务工作岗位职责

第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：

遵守公司员工规章制度，编制和执行预算、财务收支计划、

信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资

金；

进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本

公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析，及时向总经理提出合理化建议。

组织领导财务部门的工作，明确同位职责，分配和监督其他

人员的工作任务，制定考核奖惩指标；

负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流

程，成本归集分配制度；

承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，

数字准确，帐目清楚，按期报帐。

按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润

的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司

参谋。

妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

遵守办公室日常管理制度，完成总经理或财务经理交付的其

他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

认真执行现金管理制度。

严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐

支现金，不认白条抵压现金。

建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

严格支票管理制度，编制支票使月手续，使用支票须经总经

理签字后，方可生效。

积极配合银行做好对帐、报帐工作。

配合会计做好各种帐务处理。

完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第八条审计的主要工作职责是：

认真贯彻执行有关审计管理制度。

监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收

支有关的各项经济活动及其经济效益。

详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续

等是否准确无误。

审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握

情况，发现问题，积累证据。

纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

针对公司财务工作中出现问题产竺的原因提出改进建议和措

施。

完成总经理或财务经理交付的其他工作。

公司的财务管理制度篇6

第一条为了本公司正常有序的开展工作，醋精公司各项工作

良性健康发展，保证各项任务的圆满完成，根据本公司基本规程，

特制定本制度;

第二条依照国家会计制度和税务制度的规定，结合本公司的

实际情况，特加强本公司的考勤制度。

第二条财务管理制度

第三条严格遵从国家有关法律、法规制度；

第四条会计、出纳人员分别有不同股东推选人员，经公司松

狮会一致同意任命；

第五条支票曾存印章为财务专用章、法人代表私章，会计主

管指定的其他人员私章，留存的印章应分开保存于不同人员管理

处；

第六条报销实行一支笔终宝宝制度，由经办人员签注事由，

分管领导及知晓的其他一个股东审核，后由董事张签字报销；

第七条报销单上须注明事由、日期、金额、票据（附件）页

数等，经办人签字位置在票据背面，窗核人签署在票据右下角或

中部空隙处，董事长签署在票据右上角；

第八条实行项目核算制，审核人和董事人签字时应注明该批

票据列入项目名称；

第九条支出金额的控制：200元一下股东根据实际情况可以

决定是否支出，200—500元的支出由处理该事中的股东与共管项

目股东或分管领导沟通后才能支出，且报销时两者皆应签署审核

意见，500元以上的支出须与董事长沟通后方能支出，超过3000

元以上的支出须通过各个股东或有董事会会议决定。以上票据应

严格正规票据办理（特殊情况除外，需经董事长同意后支出200

元一下的报经办人签署后，分管领导盲核，董事长审核定后可以

直接报销，其他金额报销按以上程序办理，严禁座资；

第十条公司员工支出时，原则上应索取正规票据；

第十一条借资问题，1000元以下的‘借资分管领导审核,5000

元以上借资须与其他股东事先沟通后，有董事长批准借资；

第十二条公司出纳借用周转金为3万元，以借据形式在财务

上借资，用完后经审核，才能第二次借支；出纳每10天应向会计

交接一次单据，具体时间由出纳、会计商量，交接时双方应办理

交接手续；

第十三条5000元以上金额支出，出纳处原则上以支票形式

开支，支票审鉴制度与借支手续用等办理；

第十四条任何单据除股东外会计无权对外传阅、借出，股东

翻阅但不能带离现场，特殊情况下带离现场需由当事者出据借条,

董事长审批；

第十五条每月1—5日为财务小结时间，由会计以书面形式

把当月的收支情况同志后，报告给各位股东成员，各个股东审核

单据，补签单据，超过此时间各股东视为开支合理，并同意其同

意其处理原则：

第十六条严禁少多报、虚假现象，一经查实处以10倍罚款，

情况严重者移交司法处理。

第十七条财务部长职责：

一、财务资产部在固定资产的管理上负有监督财产完整、合

理使用的责任；

二、负责单位固定资产核算工作，正确、及时、全面地记录

各项固定资产的增减变动情况，建立周定资产总账、明细账和固

定资产卡片，积极支持和配合相关部门做好固定资产盘点、核对

工作；

三、积极地向有管部门提供固定资产管理方面的最新信息、

科学方法、合理化建议。

公司的财务管理制度篇7

一、总则

第一条：为加强和规范公司的财务管理，参照财政部颁布的

《企业会计准则》、《企业财务通则》及《工业企业财务会计制度》，

结合公司具体情况，特制定本细则。

第二条：本细则适用于公司各级财务部门。

第三条：公司各级财务部门应建立健全财务核算体系和各项

财务管理制度。

第四条：公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、

法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。

第五条：公司的财务管理工作应如实反映企业的财务状况，

积极参与公司的经营预测和经营决策，做好公司财务活动的计划、

核算、分析、控制和考核工作。

第六条：公司应加强资产经营管理，努力降低成本、费用，

确保财产的完整和安全，提高资产使月效益，确保所有者权益不

受侵犯C

第七条：公司财务管理的基础是生产经营活动及其原始信息。

凡生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、

收发、领退、转移及各项财产物资的毁损等，均应及时进行完整

的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应做到手续齐备、

计量准确，并定期、不定期地进行财产清查。

二、资金筹集的管理

第一条：资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资

金。按投资主体的不同，资本金可分为国家资本金、法人资本金、

个人资本金以及外商资本金。

第二条：公司根据国家法律、法规的规定，可以根据实际情

况采取国家投资、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金。投

资者可以用现金、实物、无形资产等形式向公司投资。

投资者未按公司合同、协议履行出资义务的，企业或者其他

投资者可以依法追究其违约责任。

第三条：公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超

出资本金的差额（包括股票溢价），接受捐赠的财产等，资产评估

确认价值或者合同、协议约定价值与原帐面净值的差额，以及资

本汇率折算差额等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程

序，转增资本金。

第四条：公司筹集的资本金，在公司经营期间内，投资者除

依照有关规定转让外，不得以任何方式抽回。法律、行政法规或

公司另有规定的，从其规定。

第五条：公司对投入资本金的管理，要有专人负责，制定投

资者名册，据实登记认缴、实缴股本的数额，以及其他需要记录

的事项。公司的股份凭证为出资证明。公司需要增加股本时，应

按有关规定办理增资手续：

1、以现款、材料、设备、其他用具、房屋、建筑物等有形资

产投资时，以公司实际收到或接收资产的时间作为入帐时间，以

具有资产评估资格的机构评估认定的价值（现款除外）或协议价

作为实收资本的入帐依据。

2、以土地使用权、专用技术、专利权、商标权以及版权等无

形资产作价投资时，以企业收到有关具有法律效用的证书、文件

和完整资料的日期作为入帐时间，按评估认定的价值作为实收资

本的入帐价值。投资者以无形资产（二地使用权除外）形成的出

资不得超过公司注册资金的20%；特殊情况须经有关部门审查、批

准，但最高不得超过30%。

3、以利润或公积金转作投资时，各方对公司的投资，要以董

事会议文件确定的日期及金额，作为实收资本入帐的依据。

第六条：公司以各种方式借入的资金是公司的负债。偿还期

在一年内的借款为短期负债；偿还期在一年以上的借款为长期负

债。

公司经有关机构批准方可发行企业债券。企业债券是公司按

照法定程序，约定在一定期限内还本付息的有价证券。

第七条：公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支。

公司购置、建造固定资产或者购入无形资产发生的长期借款

利息支出和外币折合差额，在该项资产投入使用前支付的，计入

该项资产原价；在该项资产投入使用后发生的，在财务费用中列

支。

第八条：公司不得将以自身名义举措的借款作为实收资本；

公司不得为投资者为投入本公司的资本而举措的借款作担保人；

公司不得负担投资者投入本公司资本的借款利息及其他相关费用。

第九条：公司对参资企业各种经营性借款进行的信用担保，

其累计担保金额不得超过参资企业的投资额。

第十条：公司可对参资企业的生产经营性借款进行信用担保,

但必须由董事会会议作出决议纪要，并出具委托书，同时需有其

他投资方向原担保人出具反担保书。

三、流动资产管理

第一条：流动资产是指可以在一年之内或者超过一年的一个

营业周期内变现或动用的资产，包括现金及各种存款、应收、预

付款项、存货等0

第二条：公司应遵守国家的现金管理制度、结算制度、外汇

管理制度、维护财经纪律和信贷纪律。

第三条：公司应建立、健全现金及各种存款的内部控制制度：

1、根据内部控制原则，会计职责与出纳职责不得互兼。

2、凡涉及现金、银行存款等货币资金的收、支业务，必须由

会计部门（人员）和出纳部门（人员）分管执行。会计部门（人

员）负责审核原始凭证及业务的合法性、合规性和有效性，并经

审核无误后才可填制会计凭证，交出纳部门办理收付款；出纳部

门（人员）必须对应收、应付款项的金额、对象、支付方式、审核

审批程序的一致性和完备性确认无误后方可执行。

3、对每一笔已付讫或收到的款项，出纳部门（人员）应根据

核对无误的会计凭证及时登记现金日退帐和银行日记帐。出纳人

员应保证每日库存现金和现金日记帐余额相符，保证月末调整后,

银行对帐单（银行内部存款余额）与银行日记帐余额相符。

4、财务部门应对现金库存进行经常性、突击性盘点。

5、建立重要或敏感岗位轮换制度。

6、公司对现金及银行支出实行分级授权审批和限额审批管理

原则。凡超越审批权限（事项）或超额审批（金额）的行为，会计

人员有权拒绝接受。

第四条：公司的应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、

其他应收款、预付帐款和待摊费用。应收票据按面值计价，贴现

应收票据的实得款项与其面值的差额计入财务费用。

第五条：根据稳健性原则，公司采用坏帐准备金制度。年度

终了，按年末应收帐款余额的3%。计提坏帐准备金，计入管理费

用。

公司发生的坏帐损失，经批准后，冲减坏帐准备金；收回已

经核销的坏帐时，增加坏帐准备金。

第六条：公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

1、因债务人破产，以其破产财产清偿后仍不能收回的应收帐

款部分；

2、因债务人死亡，由于无遗产可供清偿，或以其遗产清偿后

仍不能收回的应收帐款部分。

3、因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年仍不能收回的应

收帐款部分。公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，

经公司总裁或财务总监批准并报经税务机关审核认可后，列作坏

帐损失。

第七条：公司存货是指在生产经营过程中为销售或者耗用而

储备的物资，包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产

品、外购商品、协作料、自制半成品、产成品等。

第八条：公司存货按实际成本计价：

1、购入的，按买价加运输费、装卸费、保险费、途中合理损

耗、手续费、入库前的加工、整理及挑选费用、专职物料采购部

门的费用等计价。

2、自制的，按制造过程中发生的实际支出计价。

3、委托外单位加工的，按照实际领用的原材料或半成品加运

输费、装卸费、保险费和加工费用等计价。

4、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值

计价。

5、盘盈的，按照同类存货的实际成本计价。

6、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加应负担的运输费、

保险费等计价；无发票帐单的，按同类存货的市价计价。

第九条：公司领用或发出的存货，按实际成本采用加权平均

法核算。

第十条：公司各部门领用的低值易耗品、周转使用的包装物

和材料，在购入（领用）时一次摊销。

第十一条：公司应定期或不定期地进行存货盘点。年度终了

时，必须由财务部会同机关部门对公司的存货进行全面盘点清查。

对盘亏、毁损以及报废的存货，应及时查明原因，分别情况及时

处理。盘亏、毁损和报废的存货，经批准后，扣除过失人或保险

公司赔款及残料价值后，计入管理费月。存货毁损属于非常损失

的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。盘

盈的存货，冲减管理费用。

四、固定资产管理

第一条：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、建筑物、

机械设备、电子设备、电源设备、运输设备以及其它与生产经营

有关的主要设备工具、器具等。不属于生产经营主要设备的物资，

单位价值在2千元以上，并且使用期限超过两年的，也作为固定

资产。

第二条；固定资产的计价，应按财政部颁布的《工业企业财

务制度》及其他有关制度中的相关规定执行。

固定资产计价，应根据取得固定资产的不同来源分别确定：

1、购入的，按照买价加上支付的运输费、保险费、包装费、

安装费、安装成本和缴纳的税金等计价。

2、自行建造的，按照建造过程中实际发生的全部支出计价。

3、投资者投入的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值

计价。

4、融资租入的，按照租赁协议或者合同确认的价款加运输费、

保险费、安装调试费等计价。

5、接受捐赠的，按照发票帐单所列金额加上由企业负担的运

输费、保险费、安装调试费等计价。无发票帐单的，按照同类设

备的市价计价。

6、在原有固定资产基础上进行改扩建的，按照固定资产的原

价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产

变价收入后的余额计价。

7、盘盈的，按照同类固定资产的重置完全价值计价。

公司购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占

用税，入固定资产价值。

公司的财务管理制度篇8

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务

的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和

公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使

用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济

效益。（二）做好财务管理

基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计

划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理,

以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、

保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清杳。（五）按期编制

各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务

管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人

员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证

是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的

主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐

凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘

要、会计科目、金额、所附

原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签

名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计

业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为

依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，

相互可比和会计处理方法前接相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业

务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭

证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。初级

经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念・.・工商企

业制度的・.

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记

录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个

人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报

表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理

办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有

监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字

彳爰，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管

理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资

报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。公司财务制度第十三

条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东

应按公司章

程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出

资。财务部门应据实调整。公司财务制度

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，

同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额,

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查

找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准彳发处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批接,

由财务管理中心登记接才能正式对外签发，财务管理中心据此纳

入公司或有负债管理，在担保期满彳爰及时督促有关业务部门撤销

担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理

暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的

库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪月现金，出纳人员必须每日

结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要

及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期

检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有

合法的原始凭证。

公司的财务管理制度篇9

第一章总则

第一条为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，

加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业

（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私

营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股

份有限公司等各类组织形式的企业。

非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。

第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政

机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复

制件。

企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，

应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变

更文件的复制件。

第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任

制，严格执行国家规定的各项财务开文范围和标准，如实反映企

业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财

政机关的检查监督。

第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收

支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有

效利用企业各项资产，努力提高经济效益。

第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中

的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移

以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。

企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，

并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或

者不定期地进行财产清查。

第二章资金筹集

第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、

个人资本金以及外商资本金等。

国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有

资产投入企业形成的资本金。

法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企

业形成的资本金。

个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产

投入企业形成的资本金。

外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和中国台湾地

区投资者投入企业形成的资本金。

第八条企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时

筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从

营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资

应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出

资不得低于15%,并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。

投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，

企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。

第九条企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产

（不包括土地使用权）的出资不得超过企业注册资金的20%；因情况

特殊，需要超过20%的，应当经有关部门审查批准，但是最高不得

超过30册法律另有规定的，从其规定。企业不得吸收投资者的已

设立有担保物权及租赁资产的出资。

第十条企业筹集的资本金，必须聘请中国注册会计师验资并

出具验资报告，由企业据以发给投资者出资证明书。

第十一条企业筹集的资本金，在土产经营期间内，投资者除

依法转让外，不得以任何方式抽走。法律另有规定的，从其规定。

投资者按照出资比例或者合同、章程的规定，分享企业利润

和分担风险及亏损。

第十二条企业在筹集资本金活动n,投资者实际缴付的出资

额超出其资本金的差额（包括股份有限公司发行股票的溢价净收

入）；接受捐赠的财产；资产评估确认价值或者合同、协议约定价值

与原帐面净值的差额；以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。

资本公积金按照法定程序，可以转增资本金。

第十三条企业的负债分为流动负债和长期负债。

流动负债包括短期借款、应付及预收货款、应付票据、应付

内部单位借款、应交税金、应付股利和其他应付款、应付短期债

券、预提费用等。从成本、费用中提取的职工福利费等，作为流

动负债。

长期负债包括长期借款、应付长期债券、应付引进设备款、

融资租入固定资产应付款等。

发行的长期债券按照债券面值计价，实际收到的价款超过或

者低于债券面值的差额，在债券到期以前分期冲减或者增加利息

支出。

第十四条企业应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊

原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入。

第十五条企业流动负债的应计利息支出，计入财务费用。企

业长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产期间

的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中：与购建固

定资产或者无形资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付

使用但尚未办理竣工决算之前，计入购建资产的价值。

第三章流动资产

第十六条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付款项、

存货等。

第十七条企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。

第十八条企业应收及预付款项包括：应收票据、应收帐款、

其他应收款、预付货款和待摊费用。

应收票据按照面值计价。贴现应收票据的实得款项与其面值

的差额，计入财务费用。

第十九条企业可以于年度终了，按照年末应收帐款余额的3〜

5%。计提坏帐准备佥，计入管理费用。

企业发生的坏帐损失，冲减坏帐准备金。收回已经核销的坏

帐，增加坏帐准备金。

不计提坏帐准备金的企业，发生的坏帐损失，计入管理费用。

收回已核销的坏帐，冲减管理费用。

第二十条存货包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、

在产品、外购商品、协作