湖南审计整改管理办法

湖南审计整改管理办法一、总则（一）目的为了加强湖南审计整改工作的规范化、制度化建设，提高审计监督效能，促进被审计单位依法履行职责，根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合本省实际，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于湖南省行政区域内各级审计机关实施审计后，被审计单位的审计整改工作。（三）基本原则1.依法整改原则：被审计单位应当严格按照法律法规的要求，认真落实审计整改意见，依法纠正违法违规行为，完善相关制度。2.全面整改原则：对审计发现的问题，被审计单位要进行全面梳理，制定切实可行的整改措施，确保所有问题得到有效整改。3.限时整改原则：明确整改期限，被审计单位应当在规定时间内完成整改任务，并向审计机关报送整改结果。4.长效机制原则：通过审计整改，推动被审计单位建立健全长效机制，从源头上预防和减少问题的发生。二、审计整改责任主体（一）被审计单位责任被审计单位是审计整改的责任主体，其主要负责人是审计整改工作的第一责任人。被审计单位应当成立由主要负责人牵头的审计整改工作领导小组，明确专人负责审计整改工作，制定具体的整改方案，组织实施整改工作，并向审计机关报送整改情况报告。（二）审计机关责任审计机关负责对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查和督促指导。审计机关应当建立健全审计整改跟踪检查机制，定期对被审计单位的整改情况进行检查，对整改不到位的单位提出整改意见，督促其限期整改。对拒不整改或者整改不力的单位，依法依规进行处理。三、审计整改工作流程（一）审计告知审计机关在出具审计报告后，应当及时向被审计单位送达审计决定书，明确告知被审计单位审计发现的问题、整改要求和整改期限。（二）整改方案制定被审计单位收到审计决定书后，应当在规定时间内制定整改方案，并报送审计机关。整改方案应当包括整改目标、整改措施、整改责任人和整改期限等内容。（三）整改实施被审计单位应当按照整改方案组织实施整改工作，明确整改责任人，确保整改措施落实到位。在整改过程中，被审计单位应当及时向审计机关报告整改工作进展情况。（四）整改报告报送整改期限届满后，被审计单位应当向审计机关报送整改情况报告。整改情况报告应当包括整改措施落实情况、整改取得的成效、未整改到位的原因及下一步整改计划等内容。（五）审计机关检查审计机关收到被审计单位的整改情况报告后，应当对整改情况进行检查。检查可以采取书面检查、实地检查等方式进行。对整改不到位的，审计机关应当下达整改意见书，责令被审计单位继续整改。（六）整改结果公告审计机关对审计整改情况进行汇总分析后，对整改情况较好的单位进行通报表扬，对整改不力的单位进行通报批评，并将审计整改结果向社会公告，接受社会监督。四、审计整改措施（一）纠正违法违规行为被审计单位对审计发现的违法违规行为，应当立即停止，并依法进行纠正。对涉及财政财务收支的违法违规行为，应当按照国家有关规定进行处理处罚。（二）追回或退还违法所得对审计发现的被审计单位及其工作人员骗取的财政资金、违法所得等，应当依法予以追回；对多收、多征的税款或者收费，应当依法予以退还。（三）调整有关会计账目被审计单位应当按照审计机关的要求，对有关会计账目进行调整，确保会计信息真实、准确、完整。（四）完善相关制度被审计单位应当针对审计发现的问题，深入分析原因，查找制度漏洞，完善相关管理制度，建立健全长效机制，防止类似问题再次发生。（五）加强内部管理被审计单位应当加强内部管理，规范财务收支行为，提高财务管理水平。加强对下属单位的监督管理，确保各项工作依法依规进行。五、审计整改跟踪检查（一）跟踪检查内容1.整改措施是否落实到位，整改目标是否实现。2.整改工作是否在规定期限内完成。3.对审计发现问题的处理处罚决定是否执行到位。4.相关制度是否建立健全并有效执行。（二）跟踪检查方式1.书面检查：审计机关要求被审计单位报送整改情况报告、整改台账等资料，对资料进行审查分析，了解整改工作进展情况。2.实地检查：审计机关派出检查组，到被审计单位实地检查整改情况，查阅相关文件资料，询问有关人员，核实整改措施落实情况。3.专项检查：对重点领域、重点项目的审计整改情况进行专项检查，深入了解整改工作中存在的问题和困难，督促被审计单位加快整改进度。（三）跟踪检查结果运用1.对整改工作成效显著的被审计单位，在后续审计中适当减少审计频次。2.对整改不力的被审计单位，加大审计监督力度，依法依规进行处理处罚，并将整改情况纳入被审计单位年度绩效考核内容。3.对审计整改中发现的典型问题，及时进行总结分析，向有关部门通报，推动完善相关政策制度。六、审计整改责任追究（一）责任追究情形1.被审计单位无正当理由拒不整改或者整改不力，导致审计发现的问题长期得不到解决的。2.被审计单位在整改过程中弄虚作假，隐瞒事实真相的。3.被审计单位对审计机关提出的整改意见拒不采纳，造成严重后果的。4.被审计单位相关人员在审计整改工作中敷衍塞责、推诿扯皮，影响整改工作正常进行的。（二）责任追究方式1.责令书面检讨。2.通报批评。3.诫勉谈话。4.组织处理，包括调整工作岗位、免职等。5.党纪政纪处分。6.涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。（三）责任追究程序1.审计机关在跟踪检查中发现被审计单位存在责任追究情形的，应当进行调查核实。2.调查核实后，审计机关应当提出责任追究建议，报经本级人民政府批准后，按