税务信息调查管理办法

税务信息调查管理办法一、总则（一）目的为加强税务信息调查管理，规范税务信息调查行为，保障税收征管工作的顺利进行，提高税收征管质量和效率，依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人（以下统称“被调查对象”）的税务信息调查活动。（三）基本原则1.依法依规原则税务信息调查应当严格依照法律法规的规定进行，确保调查行为的合法性、规范性。2.准确及时原则调查获取的税务信息应真实、准确、完整，并及时反馈和应用，为税收征管决策提供可靠依据。3.保密原则税务机关及其工作人员对在调查过程中知悉的被调查对象商业秘密、个人隐私等信息，应当依法予以保密，不得泄露。二、调查主体与职责（一）调查主体税务机关负责组织实施税务信息调查工作。各级税务机关应根据工作需要，明确具体承办部门和人员。（二）职责分工1.税务机关主要职责制定税务信息调查计划和方案。组织开展税务信息调查工作，包括确定调查对象、方式、内容等。对调查获取的信息进行分析、整理、存储和应用。监督、检查税务信息调查工作的开展情况，对违规行为进行处理。2.调查人员职责按照规定的程序和方法实施调查，确保调查工作的质量和效率。如实记录调查情况，收集、整理相关证据材料。保守被调查对象的秘密，不得擅自泄露调查信息。三、调查内容（一）基本信息1.纳税人、扣缴义务人的登记注册信息，包括名称、法定代表人、经营范围、注册地址等。2.税务登记信息，如税务登记证号码、登记时间、变更记录等。3.财务会计制度及核算软件备案信息，包括财务、会计处理办法，会计核算软件等。（二）纳税申报信息1.各税种的纳税申报情况，包括申报期限、申报数据的真实性和准确性等。2.减免税申报及备案信息，核实减免税政策的执行情况。3.关联交易申报信息，了解关联企业之间的业务往来和税务处理情况。（三）财务会计信息1.财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，分析企业的财务状况和经营成果。2.会计凭证、账簿，检查财务核算的规范性和准确性，核实收入、成本、费用等的真实性。3.税务会计处理，审查企业税务处理与财务会计处理的差异及调整情况。（四）发票信息1.发票领购、开具、取得、保管情况，检查发票使用的合法性。2.发票真伪鉴定情况，防止虚假发票的使用。（五）其他涉税信息1.税收优惠政策享受情况的相关证明材料及实际执行效果。2.税务行政处罚、行政复议、行政诉讼等情况。3.税务机关认为需要调查的其他涉税信息。四、调查方式（一）案头审核1.税务机关通过税收征管信息系统、大数据平台等，对被调查对象的各类涉税信息进行分析比对，查找异常情况。2.审核被调查对象报送的纳税申报表、财务报表、发票等资料的完整性、准确性和逻辑性。（二）实地核查1.根据案头审核发现的问题或工作需要，对被调查对象进行实地走访。2.实地查看生产经营场所、财务核算场所等，核实相关信息的真实性。3.与被调查对象的法定代表人、财务人员、业务人员等进行面谈，了解实际经营情况和涉税事项。（三）数据采集1.要求被调查对象按照规定格式和内容提供相关涉税数据，如电子财务数据、业务数据等。2.通过数据接口、网络爬虫等技术手段，获取外部相关部门（如工商、银行、海关等）的涉税信息。（四）第三方调查1.委托有资质的中介机构对特定涉税事项进行专项审计或调查。2.向其他相关单位或个人发函协查，核实被调查对象的涉税情况。五、调查程序（一）调查准备1.制定调查计划，明确调查目的、对象、内容、方式、时间安排等。2.组建调查小组，确定小组成员的职责分工。3.收集与调查对象相关的基础资料，如行业信息、税收政策等。（二）发出通知1.对需要进行调查的被调查对象，税务机关应提前发出《税务信息调查通知书》，告知调查的依据、内容、时间、地点等事项。2.《税务信息调查通知书》应加盖税务机关公章，并送达被调查对象。（三）实施调查1.调查人员按照规定的程序和方法开展调查工作，如实记录调查过程和结果。2.调查过程中，调查人员可以要求被调查对象提供相关资料、说明情况，并对有关问题进行询问。被调查对象应当如实提供资料，不得拒绝、隐瞒或弄虚作假。3.调查人员收集的证据材料应当真实、合法、有效，并由被调查对象签字（章）确认。（四）调查终结1.调查结束后，调查人员应及时整理调查资料，撰写《税务信息调查报告》。2.《税务信息调查报告》应包括调查基本情况、发现的问题、处理建议等内容。3.调查小组应对《税务信息调查报告》进行集体审议，形成最终调查结论。六、信息处理与应用（一）信息整理1.对调查获取的税务信息进行分类、汇总、分析，形成清晰、准确的信息资料。2.建立税务信息数据库，将整理后的信息录入数据库，实现信息的集中存储和管理。（二）信息分析1.运用数据分析方法，如对比分析、趋势分析、相关性分析等，挖掘税务信息中的潜在价值。2.通过信息分析，发现税收征管中的风险点和薄弱环节，为制定征管措施提供依据。（三）信息应用1.将税务信息应用于纳税评估、税务稽查、税收风险管理等工作中，提高税收征管的针对性和有效性。2.利用税务信息为纳税人提供个性化服务，如税收政策辅导、纳税提醒等。3.根据税务信息分析结果，向上级税务机关和相关部门反馈税收征管情况，为税收政策制定和调整提供参考。七、保密与安全（一）保密措施1.税务机关应建立健全税务信息保密制度，明确保密责任和保密范围。2.对接触税务信息的工作人员进行保密教育，签订保密承诺书。3.加强对税务信息存储、传输、使用等环节的安全管理，采取加密存储、访问控制、防火墙等技术手段，防止信息泄露。（二）安全管理1.保障税务信息调查工作所使用的计算机设备、网络系统等的安全稳定运行。2.定期对税务信息系统进行安全检查和维护，及时发现和处理安全隐患。3.制定信息安全应急预案，应对可能出现的信息安全事件，确保税务信息的安全。八、监督与责任（一）内部监督1.税务机关应加强对税务信息调查工作的内部监督检查，定期对调查工作的质量、程序、信息安全等进行检查。2.建立健全调查工作质量考核机制，对调查人员的工作绩效进行考核评价。（二）责任追究1.对在税务信息调查工作中违反法律法规、工作纪律的单位和个人，依法依规追究责任。2.调查人员因故意或重