税务检举案件管理办法

税务检举案件管理办法一、总则（一）目的为了规范税务检举案件的管理，保障公民、法人或者其他组织依法检举违反税收法律、行政法规行为的权利，维护税收秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等有关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于税务机关受理、处理税务检举案件的活动。（三）基本原则1.依法依规原则：税务检举案件的管理应当严格依照法律法规的规定进行，确保程序合法、处理公正。2.保护检举权原则：切实保护检举人的合法权益，对检举人信息严格保密，不得泄露检举人的身份和检举内容。3.及时高效原则：及时受理、处理检举案件，提高工作效率，确保税收违法行为得到及时查处。4.分工协作原则：明确各部门在税务检举案件管理中的职责分工，加强协作配合，形成工作合力。（四）管理职责1.税务机关职责各级税务机关负责本辖区内税务检举案件的受理、处理、反馈等工作。设立专门的检举案件管理机构或指定专人负责检举案件的管理，确保工作的专业性和规范性。2.相关部门职责稽查部门负责对检举案件进行调查核实，依法作出税务处理和处罚决定。法规部门负责对检举案件处理过程中的法律适用进行审核把关。征管部门负责提供相关税收征管信息，协助检举案件的调查处理。其他部门按照职责分工，协同做好税务检举案件的管理工作。二、检举的受理（一）受理渠道1.网络检举：税务机关应当设立专门的检举网站或利用电子税务局等平台，接受纳税人、扣缴义务人及其他单位和个人通过网络提交的检举材料。2.书信检举：检举人可以通过书信形式向税务机关寄送检举材料，税务机关应当指定专人负责接收和登记。3.电话检举：设立检举举报电话，受理检举人通过电话进行的检举。接听电话的工作人员应当如实记录检举内容，并及时录入检举案件管理系统。4.来访检举：检举人可以直接到税务机关办公场所进行来访检举，税务机关应当安排专门的接待人员，热情接待来访检举人，认真听取检举内容，并做好记录。（二）受理条件1.检举事项属于本办法适用范围，且有明确的被检举对象和税收违法行为线索。2.检举材料内容完整、字迹清晰，能够准确反映税收违法行为的情况。3.检举人应当提供真实姓名、联系方式等信息，便于税务机关与检举人沟通联系和反馈处理结果。（三）受理程序1.接收登记：税务机关对通过各种渠道接收的检举材料，应当及时进行登记，记录检举人的基本信息、检举事项、检举时间等内容。2.初审分类：对登记后的检举材料进行初审，根据检举事项的性质、涉及范围等进行分类，确定承办部门和处理方式。3.不予受理情形：具有下列情形之一的检举事项，不予受理：检举事项不属于税收违法行为的；检举事项已经或者依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的；对已经查结的同一检举事项再次检举，没有提供新的有效线索的。（四）受理告知1.税务机关应当自受理检举材料之日起15个工作日内，向检举人告知受理情况。2.告知方式可以采用书面告知、电话告知或网络反馈等方式，告知内容包括检举事项的受理情况、承办部门、处理时限等。三、检举案件的处理（一）调查核实1.承办部门职责：承办部门接到检举案件后，应当及时组织人员进行调查核实，收集相关证据材料，查明税收违法行为的事实、情节和性质。2.调查方法：调查人员可以通过实地检查、询问当事人、调取账簿资料、查询银行账户等方式进行调查核实。调查过程中应当制作调查笔录，收集的证据材料应当真实、合法、有效。3.回避制度：调查人员与检举事项有利害关系的，应当回避。检举人有权申请调查人员回避，税务机关应当按照规定进行审查和决定。（二）税务处理1.违法事实认定：根据调查核实的情况，承办部门对税收违法行为的事实进行认定，确定违法性质和责任。2.处理决定制作：依据税收法律法规的规定，制作税务处理决定书，明确处理结果，包括补缴税款、加收滞纳金、罚款等内容。3.处理决定送达：税务处理决定书应当依法送达被检举人，并告知其享有申请行政复议、提起行政诉讼等权利。（三）税务处罚1.处罚裁量：对于应当给予行政处罚的税收违法行为，承办部门应当按照《中华人民共和国行政处罚法》和相关税收法律法规的规定，结合违法情节、危害后果等因素，合理确定处罚种类和幅度。2.处罚告知：在作出行政处罚决定前，应当依法向被检举人送达税务行政处罚事项告知书，告知其拟作出的行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知其享有陈述、申辩和听证的权利。3.处罚决定制作与送达：听取被检举人陈述、申辩或组织听证后，依法制作税务行政处罚决定书，并送达被检举人。（四）案件终结1.检举案件经调查核实，作出税务处理和处罚决定后，承办部门应当及时将案件材料整理归档，标志着案件终结。2.对于检举案件处理结果，应当按照规定进行公示，接受社会监督。四、检举案件的反馈（一）反馈内容1.税务机关应当在检举案件处理完毕后，及时向检举人反馈处理结果，反馈内容包括税收违法行为的查处情况、税务处理和处罚决定的内容等。2.对于检举案件中涉及的其他问题，如税收征管漏洞、政策执行问题等，也应当向检举人进行说明和反馈。（二）反馈方式1.反馈方式可以根据检举人提供的联系方式，采用书面反馈、电话反馈或网络反馈等方式进行。2.书面反馈应当制作检举案件处理结果反馈书，加盖税务机关印章后送达检举人。电话反馈和网络反馈应当做好记录，并由检举人确认收到反馈信息。（三）反馈时限税务机关应当自检举案件处理完毕之日起15个工作日内，向检举人反馈处理结果。特殊情况需要延长反馈时限的，应当向检举人说明原因。五、检举人的保护（一）保密措施1.税务机关应当对检举人的姓名、单位、住址、联系方式等信息严格保密，不得泄露给被检举人或其他无关人员。2.在检举案件的受理、处理过程中，涉及检举材料和相关信息的人员应当严格遵守保密规定，不得私自摘抄、复制、传播检举材料。（二）奖励制度1.对检举税收违法行为经查实并依法给予相应处理后，根据检举贡献大小，按照国家有关规定对检举人给予奖励。2.奖励标准和方式按照《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》的规定执行。（三）权益保障1.税务机关应当保障检举人在检举过程中的合法权益，不得因检举人检举而对其进行刁难、打击报复。2.检举人认为税务机关及其工作人员在检举案件管理过程中有侵害其合法权益行为的，可以向上级税务机关或者有关部门投诉、举报。六、监督与责任追究（一）内部监督1.上级税务机关应当加强对下级税务机关检举案件管理工作的监督检查，定期对检举案件的受理、处理情况进行抽查。2.税务机关内部的纪检监察部门应当对检举案件管理过程中的违法违纪行为进行监督，严肃查处违规操作、泄露检举信息等问题。（二）责任追究1.税务机关工作人员在检举案件管理工作中，有下列情形之一的，应当依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：未按照规定受理、处理检举案件，造成不良后果的；泄露检举信