用友如何凭证管理办法

用友如何凭证管理办法一、总则1.目的本办法旨在规范公司在用友系统中的凭证管理，确保会计凭证的真实性、准确性、完整性和规范性，提高财务核算质量和工作效率，为公司财务管理提供可靠依据。2.适用范围本办法适用于公司各部门在用友财务软件中进行的凭证制作、审核、记账、查询及存档等相关操作。3.依据本办法依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业会计准则》以及用友财务软件的相关操作手册制定。二、凭证制作规范1.凭证编制原则凭证编制应遵循真实性、合法性、准确性、完整性和及时性的原则。每一笔经济业务都应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，确保凭证内容与原始凭证相符。2.凭证要素填写要求日期：凭证日期应填写经济业务发生的实际日期，确保与原始凭证日期一致。凭证字号：按照用友系统设定的编号规则依次编号，不得重号、漏号。摘要：摘要应简洁明了、准确反映经济业务内容，能概括业务的基本情况和主要特征。会计科目：应使用国家统一规定的会计科目，不得随意增减或合并会计科目。会计科目的使用应符合会计准则和公司财务制度的规定，确保科目使用准确无误。明细科目应根据业务需要填写完整，以便清晰反映经济业务的具体内容。金额：借方金额和贷方金额应相等，确保借贷平衡。金额的填写应规范，数字清晰、准确，不得涂改。对于多借多贷的凭证，应分别按借方和贷方的合计数填写，不得混淆。附件张数：应准确填写所附原始凭证的张数，确保凭证与附件一致。3.凭证制作流程业务发生：各部门在经济业务发生后，应及时取得或填制原始凭证，并确保原始凭证的真实性、合法性和完整性。初审：原始凭证取得后，由业务经办人员进行初步审核，检查凭证的内容是否齐全、手续是否完备、金额是否正确等。初审无误后，将原始凭证提交给财务部门。制单：财务人员根据审核后的原始凭证，在友系统中编制记账凭证。制单过程中应严格按照凭证编制原则和要素填写要求进行操作，确保凭证信息准确无误。审核：制单完成后，由财务主管或指定的审核人员对记账凭证进行审核。审核内容包括凭证的编制是否符合规定、会计科目使用是否正确、金额计算是否准确、附件是否齐全等。审核无误后，审核人员在凭证上签字确认。三、凭证审核要点1.合规性审核审核凭证所记录的经济业务是否符合国家法律法规、公司财务制度和相关政策的规定。检查凭证的审批手续是否齐全，是否有相关负责人的签字或盖章。2.准确性审核审核会计科目使用是否准确，是否符合会计准则和公司财务制度的要求。检查金额计算是否正确，借贷方金额是否平衡。核对凭证摘要与原始凭证内容是否一致，能否准确反映经济业务的实质。3.完整性审核审核凭证的各项要素是否填写完整，日期、凭证字号、摘要、会计科目、金额、附件张数等是否齐全。检查所附原始凭证是否齐全，原始凭证的内容与记账凭证是否相符。4.逻辑性审核审核凭证所反映的经济业务是否符合逻辑，是否存在矛盾或不合理之处。检查凭证之间的勾稽关系是否正确，如相关凭证之间的金额、日期等是否一致。四、凭证记账与结账1.凭证记账审核无误的记账凭证，由系统操作人员按照规定的记账程序进行记账。记账过程中，系统将自动更新相关账簿数据，确保账证相符、账账相符。记账完成后，应及时打印记账凭证，并与原始凭证一起装订成册，妥善保管。2.结账在每个会计期末，按照公司财务制度和会计准则的要求进行结账操作。结账前，应确保所有凭证都已审核记账，各项费用都已正确计提和分摊。结账过程中，系统将自动进行试算平衡，检查账簿数据的准确性。如发现结账错误，应及时查明原因并进行调整。结账完成后，应生成各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，并确保报表数据准确、完整。五、凭证查询与打印1.凭证查询财务人员及相关授权人员可根据业务需要，在用友系统中查询各类凭证信息。查询条件应包括凭证日期、凭证字号、会计科目、摘要等，以便快速准确地定位所需凭证。系统应提供多种查询方式，如简单查询、组合查询、模糊查询等，满足不同用户的查询需求。2.凭证打印如需打印凭证，应按照规定的格式和要求进行打印。打印内容应包括凭证日期、凭证字号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等信息，确保凭证内容完整、清晰。打印的凭证应使用专用的凭证纸，并按照顺序装订成册。装订时应确保凭证整齐、牢固，不得有缺页、掉页等情况。六、凭证存档与保管1.凭证存档每月末，财务人员应将本月所有已记账的凭证按照类别和编号顺序进行整理，形成电子档案和纸质档案。电子档案应存储在安全可靠的存储介质上，并进行定期备份，防止数据丢失。纸质档案应装订成册，加具封面、封底，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫日期、起讫号码等信息。2.凭证保管期限会计凭证的保管期限应按照国家法律法规和公司财务制度的规定执行。一般情况下，原始凭证和记账凭证的保管期限为30年。在保管期限内，凭证应妥善保管，不得随意销毁或丢失。如因特殊原因需要销毁凭证，应按照规定的程序进行审批，并做好记录。3.凭证查阅与借阅内部人员因工作需要查阅凭证时，应填写查阅申请表，经财务主管批准后，在指定地点查阅。查阅过程中不得擅自涂改、抽取、复制凭证。外部单位或个人因审计、税务检查等原因需要查阅凭证时，应持有相关单位的正式介绍信，并经公司领导批准。查阅时，公司应安排专人陪同，并做好查阅记录。未经批准，任何人不得擅自将凭证借阅给他人。如需借阅凭证，应填写借阅申请表，注明借阅原因、借阅期限等信息，经财务主管批准后，办理借阅手续。借阅期限届满后，借阅人应及时归还凭证。七、凭证差错更正1.日常差错更正在凭证记账前发现差错，制单人可直接修改凭证。修改完成后，重新进行审核。在凭证记账后发现差错，如属于一般性错误，可采用红字更正法或补充登记法进行更正。更正时，应填写更正凭证，并在摘要中注明“更正[原凭证字号]凭证差错”。更正凭证经审核后记账。2.跨期差错更正对于跨期发现的凭证差错，如影响到以前年度损益的，应按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行处理。跨期差错更正应编制专项更正凭证，并经财务主管和公司领导审批后进行记账。同时，应调整相关会计报表数据，确保报表的准确性。八、监督与检查1.内部监督财务部门应定期对凭证管理工作进行自查，检查凭证制作、审核、记账、存档等环节是否符合本办法的规定，发现问题及时整改。公司内部审计部门应定期对财务凭证进行审计，检查凭证的真实性、合法性、准确性和完整性