破产资金排查管理办法

破产资金排查管理办法一、总则（一）目的为规范破产程序中资金的排查管理，确保破产资金的安全、完整，维护各利益相关方的合法权益，依据相关法律法规及行业标准，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织在破产程序中涉及的各类资金排查管理活动，包括但不限于破产企业的银行存款、现金、应收账款、存货、投资等资金形式。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵循国家法律法规及相关行业规定，确保破产资金排查管理活动合法、合规进行。2.全面清查原则对破产企业的各类资金进行全面、细致的清查，不遗漏任何可能涉及资金的项目。3.公正透明原则排查管理过程应公正、公开、透明，保障各利益相关方的知情权和监督权。4.风险防控原则强化对破产资金风险的识别、评估和防控，确保资金安全，防止资金流失。二、管理职责（一）破产管理人职责1.负责制定破产资金排查计划，并组织实施。2.对破产企业的资金状况进行全面清查，核实资金的真实性、完整性和准确性。3.建立健全破产资金管理制度，规范资金收支流程。4.定期向债权人会议、人民法院等报告破产资金排查管理情况。5.对发现的资金问题及时进行处理，并采取相应的风险防控措施。（二）财务人员职责1.协助破产管理人开展资金排查工作，提供相关财务资料和信息。2.负责对破产企业的财务账目进行核对、清理，确保账目清晰、准确。3.按照规定办理破产资金的收支业务，严格执行资金管理制度。4.对资金排查过程中发现的财务问题进行分析，提出处理建议。（三）监督机构职责1.债权人会议负责对破产资金排查管理情况进行监督，有权要求破产管理人提供相关报告和资料。2.人民法院对破产资金排查管理活动进行法律监督，确保程序合法、公正。三、资金排查内容（一）银行存款排查1.收集破产企业所有银行账户信息，包括开户银行、账号、账户性质等。2.与各开户银行进行对账，核实银行存款余额的真实性。3.检查银行账户的交易明细，重点关注是否存在异常资金流动，如大额资金转出、不明来源资金转入等。4.调查银行账户是否存在被冻结、质押等受限情况。（二）现金清查1.对破产企业的库存现金进行实地盘点，核实现金余额。2.检查现金收支凭证，确保现金收支记录真实、完整。3.查看是否存在白条抵库、挪用现金等违规行为。（三）应收账款清查1.梳理破产企业的应收账款明细，包括债务人名称、欠款金额、账龄等。2.向债务人发函询证，核实应收账款的真实性和可收回性。3.对于有争议的应收账款，收集相关证据，进行分析判断。4.关注应收账款的坏账准备计提情况是否合理。（四）存货清查1.对破产企业的存货进行实地盘点，确定存货的种类、数量、价值。2.检查存货的出入库记录，核实存货的收发情况。3.评估存货的市场价值，判断是否存在减值迹象。4.清查存货的所有权归属，是否存在抵押、质押等情况。（五）投资清查1.清查破产企业的各类投资，包括股权投资、债权投资、金融衍生品投资等。2.核实投资的初始成本、账面价值、收益情况等。3.检查投资的相关协议、合同，确认投资的合法性和有效性。4.评估投资的市场价值，判断是否存在投资损失。四、排查程序（一）准备阶段1.成立资金排查工作小组，明确小组成员的职责分工。2.收集破产企业的相关财务资料、合同协议、产权证书等文件。3.制定详细的资金排查工作方案，确定排查范围、方法、步骤和时间安排。（二）实施阶段1.按照排查工作方案，对各类资金进行全面清查。2.采用实地盘点、函证、核对账目等方法，获取真实、准确的排查数据。3.对排查过程中发现的问题进行详细记录，收集相关证据。（三）汇总分析阶段1.将排查结果进行汇总整理，形成资金排查报告。2.对排查数据进行分析，评估破产企业的资金状况和风险程度。3.针对发现的问题，提出处理意见和建议。（四）报告阶段1.向债权人会议、人民法院等提交资金排查报告，汇报排查情况、结果及处理建议。2.接受债权人会议、人民法院等的询问和监督，对相关问题进行解释说明。五、资金管理（一）账户管理1.破产管理人应开设专门的破产资金账户，用于核算破产资金的收支。2.严格控制破产资金账户的开设、变更和撤销，确保账户安全。3.按照规定的审批流程办理资金收支业务，确保资金流向清晰、可追溯。（二）收支管理1.明确破产资金的收入来源，包括资产处置收入、追回的债权款项等。2.规范破产资金的支出范围，主要用于支付破产费用、共益债务、职工工资及社保等。3.建立严格的资金支出审批制度，对每一笔支出进行审核，确保支出合理、合规。4.及时记录资金收支情况，定期编制资金收支报表，反映资金动态。（三）资产处置管理1.制定资产处置方案，明确资产处置的方式、程序、价格确定原则等。2.对拟处置的资产进行评估，确保资产处置价格合理、公正。3.通过公开拍卖、招标等方式进行资产处置，保障处置过程公开、透明。4.及时收取资产处置款项，确保资金及时足额入账。六、风险防控（一）风险识别与评估1.定期对破产资金排查管理过程中的风险进行识别，包括资金安全风险、法律风险、操作风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.针对不同等级的风险，制定相应的风险应对措施。对于高风险事项，应采取重点监控、专项治理等措施。2.加强内部控制，规范资金管理流程，防范操作风险。3.聘请专业的法律机构提供法律咨询服务，防范法律风险。4.建立风险预警机制，及时发现和处理潜在的风险隐患。七、监督与检查（一）内部监督1.破产管理人应建立内部监督机制，定期对资金排查管理工作进行自查。2.检查资金管理制度的执行情况，是否存在违规操作行为。3.对发现的问题及时进行整改，确保资金排查管理工作规范、有效。（二）外部监督1.接受债权人会议、人民法院等的外部监督，及时回应监督意见。2.配合审计机构、税务部门等对破产资金排查管理情况进行审计、检查。八、信息披露（一）披露原则遵循真实、准确、完整、及时的原则，向各利益相关方披露破产资金排查管理信息。（二）披露内容1.定期发布资金排查管理报告，包括排查情况、资金收支情况、资产处置情况等。2.对重大资金问题及处理结果进行专项披露，保障各利益相关方的知情权。（三）披露方式通过债权人会议公告、人民法院指定媒体等渠道进行信息披露。九、责任追究（一）违规行为界定在破产资金排查管理过程中，存在以下行为之一的，视为违规：1.未按照规定进行资金排查，导致资金清查不实。2.违反资金管理制度，擅自挪用、侵占破产资金。3.隐瞒、虚报资金情况，提供虚假信息。4.其他违反法律法规及本办法规定的行为。（二）责任追究措施1.对于违规行为，视情节轻重