电子发票服务管理办法

电子发票服务管理办法一、总则（一）目的为了规范电子发票服务行为，加强电子发票服务管理，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则等法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内提供电子发票服务的单位和个人，以及接受电子发票服务的单位和个人。（三）基本原则1.依法管理原则：电子发票服务管理应当遵循法律法规的规定，确保电子发票的合法性、真实性和有效性。2.安全可靠原则：电子发票服务提供者应当采取必要的技术措施和管理措施，保障电子发票数据的安全、完整和可靠。3.便捷高效原则：电子发票服务应当提供便捷、高效的服务，方便纳税人开具、接收和使用电子发票。4.协同共治原则：电子发票服务管理应当加强部门间的协同合作，形成工作合力，共同推进电子发票服务管理工作。二、电子发票服务提供者（一）资格条件1.依法设立，具有独立承担民事责任的能力。2.具有健全的财务会计制度和内部控制制度。3.具备提供电子发票服务所需的技术条件和设施设备。4.具有从事电子发票服务的专业人员。5.法律、行政法规规定的其他条件。（二）申请与审批1.电子发票服务提供者应当向主管税务机关提出申请，并提交相关材料。2.主管税务机关应当对申请材料进行审核，符合条件的，予以批准，并颁发电子发票服务资质证书；不符合条件的，不予批准，并书面告知申请人理由。（三）义务与责任1.遵守法律法规和本办法的规定，履行电子发票服务提供者的义务。2.按照规定的格式、内容和要求开具电子发票，确保电子发票的真实性、完整性和有效性。3.建立健全电子发票管理制度，加强对电子发票开具、传输、存储等环节的管理。4.保障电子发票数据的安全，防止电子发票数据泄露、篡改和丢失。5.接受税务机关的监督检查，如实提供有关资料和信息。6.对违反本办法规定的行为承担相应的法律责任。三、电子发票的开具（一）开具要求1.电子发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。2.电子发票的内容应当与实际交易相符，不得虚开发票。3.电子发票应当通过电子发票服务平台开具，不得手工开具。（二）开具流程1.纳税人登录电子发票服务平台，选择需要开具的发票种类。2.纳税人录入发票开具信息，包括购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、数量、单价、金额等。3.电子发票服务平台对纳税人录入的信息进行校验，校验通过后生成电子发票。4.电子发票服务平台将生成的电子发票发送给购买方，并将电子发票数据同步至税务机关。（三）红字发票开具1.购买方取得电子发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让的，可以开具红字电子发票。2.开具红字电子发票时，应当按照规定的流程进行操作，确保红字电子发票与原蓝字电子发票一一对应。四、电子发票的接收与使用（一）接收方式1.购买方可以通过电子发票服务平台、电子邮箱、手机短信等方式接收电子发票。2.电子发票服务平台应当提供电子发票的下载、打印等功能，方便购买方使用。（二）使用规定1.购买方取得电子发票后，应当按照规定进行入账、报销等操作。2.电子发票与纸质发票具有同等法律效力，购买方可以将电子发票作为记账凭证、报销凭证等。3.任何单位和个人不得拒绝接收电子发票，不得歧视使用电子发票的纳税人。（三）查验与存档1.购买方可以通过税务机关的电子发票查验平台对电子发票的真实性进行查验。2.购买方应当按照会计档案管理的有关规定，将电子发票进行存档保管。五、电子发票服务平台（一）建设与管理1.电子发票服务平台应当由省级税务机关统一建设和管理，也可以由省级税务机关委托符合条件的单位建设和管理。2.电子发票服务平台应当具备电子发票开具、传输、存储、查验、红冲等功能，确保电子发票服务的安全、稳定和高效。3.电子发票服务平台应当建立健全安全管理制度，加强对平台的安全防护，防止电子发票数据泄露、篡改和丢失。（二）技术标准1.电子发票服务平台应当符合国家有关技术标准和规范，确保电子发票的格式、内容和数据传输等符合规定要求。2.电子发票服务平台应当采用可靠的技术手段，保障电子发票数据的真实性、完整性和不可抵赖性。（三）运行维护1.电子发票服务平台应当建立健全运行维护制度，加强对平台的日常运行维护，确保平台的正常运行。2.电子发票服务平台应当及时处理纳税人在使用电子发票过程中遇到的问题，提供技术支持和服务。六、监督管理（一）税务机关职责1.税务机关应当加强对电子发票服务提供者和电子发票使用情况的监督检查，依法查处电子发票违法行为。2.税务机关应当建立健全电子发票风险监控机制，对电子发票的开具、接收、使用等情况进行实时监控，及时发现和处理风险隐患。3.税务机关应当加强与其他部门的协作配合，共同推进电子发票服务管理工作。（二）投诉举报处理1.任何单位和个人发现电子发票违法行为，可以向税务机关投诉举报。2.税务机关应当及时受理投诉举报，并按照规定进行调查处理。对经查实的电子发票违法行为，依法予以处罚。（三）信用管理1.税务机关应当建立健全电子发票服务提供者和电子发票使用人的信用管理制度，对信用良好的单位和个人给予激励，对信用不良的单位和个人进行惩戒。2.电子发票服务提供者和电子发票使用人的信用信息应当纳入全国信用信息共享平台，供相关部门和社会公众查询使用。七、法律责任（一）违反本办法规定的行为1.电子发票服务提供者未按照规定取得电子发票服务资质证书，擅自提供电子发票服务的。2.电子发票服务提供者未按照规定开具电子发票的。3.电子发票服务提供者未按照规定保障电子发票数据安全的。4.购买方未按照规定接收、使用电子发票的。5.任何单位和个人虚开发票、非法代开发票的。6.其他违反本办法规定的行为。（二）处罚措施1.对违反本办法规定的单位和个人，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。2.对虚开发票、非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1