高校预算制管理办法

高校预算制管理办法一、总则（一）目的为了加强高校预算管理，规范预算编制、执行、调整及监督等行为，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我校实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于学校各学院、部门及附属单位（以下统称“校内各单位”）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行等过程合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校事业发展规划和各方面资金需求，合理安排各项收支，保障重点，兼顾一般。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标贯穿预算管理全过程。5.勤俭节约原则：树立过紧日子思想，厉行节约，反对浪费，降低行政运行成本。二、预算管理职责分工（一）学校预算管理委员会学校成立预算管理委员会，作为预算管理的决策机构。其主要职责包括：1.审议学校预算管理的政策、制度和办法。2.审议学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成，主任由校长担任。（二）财务部门财务部门是学校预算管理的职能部门，负责预算的具体编制、执行、调整、监督和分析等工作。其主要职责包括：1.组织制定学校预算编制的具体办法和流程。2.汇总编制学校年度预算草案和预算调整方案。3.负责预算的下达、执行监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。4.指导和监督校内各单位的预算管理工作。5.配合相关部门开展预算绩效评价工作。（三）校内各单位校内各单位是本单位预算的编制、执行和管理主体，负责本单位预算草案的编制、执行、控制和分析等工作，并接受学校的指导和监督。其主要职责包括：1.根据学校预算编制要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，编制本单位年度预算草案。2.严格执行经批准的预算，确保各项预算指标的完成。3.定期分析本单位预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.配合学校做好预算调整、绩效评价等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。（二）编制内容学校预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应根据收入来源渠道和收入增减变动因素进行编制，确保收入预算的真实性和合理性。2.支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算：是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和公用经费。人员经费主要包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等；公用经费主要包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。基本支出预算应根据国家和学校有关规定及实际需要，按照定员定额标准进行编制。项目支出预算：是指学校为完成特定的事业发展目标或工作任务而编制的年度项目支出计划。项目支出应明确项目名称、项目内容、项目实施进度、项目资金来源及金额等。项目支出预算应根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照轻重缓急和项目实施的可行性进行编制，并进行充分的可行性论证和绩效评估。（三）编制程序学校预算编制一般采取“二上二下”的程序。1.一上：每年[具体时间]前，校内各单位根据学校预算编制要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，编制本单位年度预算草案，并报送财务部门。2.一下：财务部门对各单位报送的预算草案进行审核、汇总，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算控制数，报预算管理委员会审议后下达校内各单位。3.二上：各单位根据学校下达的预算控制数，对本单位预算草案进行调整和完善，编制本单位年度预算正式草案，于每年[具体时间]前报送财务部门。4.二下：财务部门对各单位报送的预算正式草案进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报预算管理委员会审议通过后，提交学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定通过的年度预算，由学校下达各单位执行，并报上级主管部门备案。四、预算执行（一）预算执行主体校内各单位是预算执行的主体，负责本单位预算的具体执行工作。各单位应严格按照经批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性和规范性。（二）预算执行要求1.严格执行预算。各单位应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算项目和金额。确需调整的，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.加强支出管理。各单位应严格执行国家和学校有关财务规章制度，加强对各项支出的审核和控制，确保支出的真实性、合法性和合理性。严格控制“三公”经费等一般性支出，降低行政运行成本。3.规范经费报销。各单位应按照学校财务报销制度的规定，及时办理经费报销手续。报销凭证应真实、合法、有效，严禁使用虚假发票等违规行为套取资金。4.强化预算执行监控。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。对预算执行进度缓慢、偏离预算目标的单位，应及时督促其采取措施加以改进。（三）预算执行分析各单位应定期对本单位预算执行情况进行分析，分析内容包括预算执行进度、预算执行差异及原因、预算执行效果等。通过预算执行分析，及时发现预算执行中存在的问题，采取有效措施加以解决，确保预算目标的实现。财务部门应定期对学校预算执行情况进行全面分析，撰写预算执行分析报告，报预算管理委员会，为学校决策提供参考依据。五、预算调整（一）调整情形预算执行过程中，如遇下列情形之一，可进行预算调整：1.国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，导致预算收支发生较大变化的。3.因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化的。4.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算调整申请。校内各单位因上述原因需要调整预算的，应于当年[具体时间]前向财务部门提出预算调整申请，并详细说明调整的原因、项目、金额及调整后的预算执行情况等。2.预算调整审核。财务部门对各单位提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报预算管理委员会审议。3.预算调整审批。预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校财力状况和事业发展需要，决定是否批准预算调整。经预算管理委员会批准的预算调整方案，由财务部门下达各单位执行。六、决算与绩效评价（一）决算1.各单位应按照国家和学校有关规定，在年度终了后及时编制本单位年度决算报告。决算报告应真实、准确、完整地反映本单位年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门应在各单位决算报告的基础上，汇总编制学校年度决算报告，报上级主管部门审批。（二）绩效评价1.学校建立健全预算绩效评价制度，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价的内容包括预算执行情况、资金使用效益、社会效益、经济效益等。绩效评价指标应科学合理、具有可操作性。3.绩效评价工作一般按照年初确定的绩效目标，采取单位自评、财政评价和社会评价相结合的方式进行。各单位应在年度终了后，对本单位预算执行情况和绩效目标完成情况进行自评，并将自评报告报送财务部门。财务部门应根据各单位自评情况，选取部分项目进行重点评价，并将评价结果报预算管理委员会。4.绩效评价结果应作为预算安排、资金分配和项目管理的重要依据。对绩效评价结果好的项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的项目，应减少或取消预算安排，并责令其整改。七、监督与考核（一）监督检查1.学校建立健全预算监督检查机制，加强对预算编制、执行、调整及决算等全过程的监督检查。2.财务部门应定期对校内各单位预算执行情况进行监督检查，检查内容包括预算执行情况、财务管理制度执行情况、经费使用效益等。对发现的问题，应及时下达整改通知书，责令其限期整改。3.审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计监督，重点审计预算编制的真实性、合法性和合理性，预算执行的规范性和效益性，以及预算调整的必要性和合规性等。对审计发现的问题，应依法依规进行处理，并提出审计建议。（二）考核奖惩1.学校建立预算执行考核制度，对校内各单位预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算执行效益等。2.预算执行考核结果与各单位年度考核、绩效