资产评估机构管理办法

资产评估机构管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强对资产评估机构的管理，规范资产评估行为，保证资产评估机构依法执业，提高资产评估质量，维护社会主义市场经济秩序，根据《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国资产评估法》等相关法律法规，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立并从事资产评估业务的资产评估机构。（三）基本原则资产评估机构从事资产评估业务，应当遵守法律、行政法规和本办法的规定，遵循独立、客观、公正的原则，履行诚实守信、勤勉尽责的义务。二、资产评估机构的设立、变更与终止（一）设立条件1.人员要求合伙人或者股东应当具有注册资产评估师资格。取得注册资产评估师资格后，近三年连续专职从事资产评估业务。首席评估师应当是具有三年以上资产评估经历的注册资产评估师。2.专业人员数量资产评估机构应当有两名以上注册资产评估师。设立合伙制资产评估机构的，合伙人应当为两名以上。设立有限责任公司形式的资产评估机构的，股东人数应当为两名以上五十名以下。3.注册资本或出资合伙制资产评估机构的合伙人应当按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，以货币或者实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。有限责任公司形式的资产评估机构，注册资本不得低于人民币三十万元。4.经营场所与设施资产评估机构应当有固定的经营场所和从事资产评估业务所需的必要设施。5.质量控制制度资产评估机构应当建立健全质量控制制度，保证资产评估报告的真实、完整、客观和公正。质量控制制度应当包括评估业务承接、评估项目组织实施、评估报告审核、评估工作底稿管理等方面的内容。（二）设立程序1.申请申请人应当向省级财政部门提交申请材料，申请材料应当包括：资产评估机构设立申请表；合伙协议或者公司章程；合伙人或者股东简历，以及担任首席评估师的人选；注册资产评估师证书和身份证的复印件；注册资产评估师转所申请表；住所证明；质量控制制度和内部管理制度文件。2.受理与审查省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查，符合要求的，予以受理；不符合要求的，应当在五个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。省级财政部门应当自受理申请之日起二十个工作日内，作出批准或者不予批准的决定。二十个工作日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长十个工作日，并应当将延长期限的理由告知申请人。3.发证经批准设立的资产评估机构，由省级财政部门颁发资产评估资格证书，并向社会公告。（三）变更1.变更事项资产评估机构变更名称、住所、法定代表人或者合伙人、股东、注册资本或者出资、组织形式等事项的，应当自工商行政管理部门办理变更登记手续之日起十五个工作日内，向省级财政部门办理变更备案手续。2.变更备案程序资产评估机构应当向省级财政部门提交变更备案申请表、相关证明材料等。省级财政部门应当对提交的材料进行审核，符合要求的，予以备案；不符合要求的，应当责令其改正。（四）终止1.终止情形资产评估机构有下列情形之一的，应当终止：合伙协议或者公司章程规定的经营期限届满或者合伙协议或者公司章程规定的其他终止事由出现；全体合伙人或者股东会决议解散；因合并或者分立需要解散；被依法吊销营业执照；被依法撤销；被依法宣告破产；法律、行政法规规定的其他终止情形。2.清算程序资产评估机构终止的，应当按照有关法律法规的规定进行清算。清算结束后，应当向省级财政部门提交清算报告，并办理注销备案手续。三、资产评估机构的业务范围（一）法定业务资产评估机构可以从事下列资产评估业务：整体资产评估、单项资产评估、项目评估、评估咨询等。在涉及国有资产产权变动、企业改制、重组并购、资产转让、抵押担保等法定资产评估业务时，应当按照国家有关规定进行评估。（二）非法定业务资产评估机构也可以接受委托，从事非法定资产评估业务，如为企业内部管理、交易定价、财务报告等提供专业评估服务。四、资产评估机构的执业规则（一）评估程序1.业务承接资产评估机构承接资产评估业务，应当与委托人签订资产评估业务约定书。业务约定书应当明确评估目的、评估对象、评估范围、评估基准日、评估报告交付时间、评估服务费及支付方式等内容。2.评估计划资产评估机构应当根据评估业务的具体情况，制定评估计划。评估计划应当包括评估业务实施的主要步骤、时间进度、人员安排等内容。3.现场调查资产评估机构应当对评估对象进行现场调查，收集评估所需的资料。现场调查可以采用询问、核对、勘查、函证等方式进行。4.评估方法选择资产评估机构应当根据评估对象、评估目的、市场条件等因素，选择适当的评估方法。评估方法包括市场法、收益法和成本法等。5.评估报告编制与审核资产评估机构应当按照资产评估准则的要求编制评估报告。评估报告应当由两名以上注册资产评估师签字盖章，并加盖资产评估机构公章。评估报告编制完成后，应当进行内部审核，审核通过后，方可出具评估报告。（二）评估人员行为规范1.独立性要求资产评估机构及其评估人员应当独立、客观、公正地开展评估业务，不得与委托人或者其他相关当事人存在利害关系，不得接受委托人或者其他相关当事人的贿赂或者获取其他不正当利益。2.保密义务资产评估机构及其评估人员应当对在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。未经委托人同意，不得向第三方提供或者披露涉及委托人商业秘密的评估报告及相关资料。3.专业胜任能力资产评估机构及其评估人员应当具备与其从事的评估业务相适应的专业知识和经验，不断提高专业胜任能力。评估人员应当按照国家有关规定参加继续教育，保持和提高专业水平。（三）评估收费1.收费原则资产评估机构应当按照国家有关规定合理确定评估收费标准，不得违反规定压价竞争。2.收费方式评估收费可以根据评估业务的难易程度、工作量等因素，采取计件收费、计时收费或者计件与计时收费相结合的方式。五、资产评估机构的监督管理（一）财政部门监督1.日常检查省级财政部门应当对资产评估机构进行日常检查，检查内容包括资产评估机构的设立、变更、终止情况；资产评估业务开展情况；资产评估机构内部管理制度执行情况等。2.专项检查省级财政部门可以根据工作需要，对资产评估机构进行专项检查，如对涉及国有资产重大评估项目的检查等。专项检查可以采取书面检查、实地检查等方式进行。3.年度报备资产评估机构应当按照省级财政部门的要求，在每年规定的时间内报送年度报备材料，包括资产评估机构基本情况、业务开展情况、内部管理情况等。（二）行业协会自律管理1.会员管理资产评估行业协会应当按照章程规定，对会员进行管理，包括会员资格的取得、变更和注销等。2.执业准则制定与实施资产评估行业协会应当制定资产评估执业准则和职业道德准则，并监督会员遵守。3.培训与交流资产评估行业协会应当组织会员开展培训和交流活动，提高会员的业务素质和职业道德水平。（三）社会监督1.举报制度任何单位和个人对资产评估机构及其评估人员的违法违规行为，有权向财政部门、资产评估行业协会等举报。财政部门、资产评估行业协会等应当及时受理举报，并依法进行调查处理。2.信用档案财政部门应当建立资产评估机构及其评估人员的信用档案，记录其执业情况、违法违规行为等信息。信用档案应当向社会公开，供公众查阅。六、法律责任（一）行政责任1.对资产评估机构的处罚资产评估机构有下列情形之一的，由省级以上财政部门责令改正，没收违法所得，并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款；没有违法所得或者违法所得不足五万元的，处五万元以上二十万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿或者吊销资产评估资格证书：未按照本办法规定设立、变更、终止的；未按照本办法规定从事资产评估业务的；未按照本办法规定编制和出具评估报告的；违反本办法规定的其他行为。2.对评估人员的处罚资产评估机构的评估人员违反本办法规定的，由省级以上财政部门