中央整治负债管理办法

中央整治负债管理办法一、总则（一）制定目的为加强公司/组织负债管理，规范负债行为，有效防范和化解债务风险，确保公司/组织稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司/组织实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构的负债管理活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规，确保负债行为合法合规，杜绝违法违规举债。2.风险可控原则合理确定负债规模和结构，将债务风险控制在可承受范围内，保障公司/组织财务安全。3.稳健经营原则以稳健经营为导向，根据公司/组织经营发展需要和偿债能力，科学安排负债，避免过度负债。4.成本效益原则优化负债结构，降低融资成本，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、负债定义与分类（一）负债定义本办法所称负债，是指公司/组织过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出公司/组织的现时义务。（二）负债分类1.按偿还期限分类短期负债：指偿还期限在一年以内（含一年）的负债，包括短期借款、应付账款、应付票据等。长期负债：指偿还期限在一年以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。2.按资金来源分类银行贷款：从各类银行取得的借款。债券融资：通过发行债券筹集的资金。其他融资：如融资租赁、商业信用等其他方式取得的资金。三、负债管理职责分工（一）决策机构职责公司/组织董事会负责对重大负债事项进行决策，包括负债规模、融资方式、偿债计划等，确保负债决策符合公司/组织战略目标和风险承受能力。（二）财务管理部门职责1.负责制定和完善负债管理制度，组织实施负债管理工作。2.编制负债预算和计划，对负债规模、结构、成本等进行监测和分析。3.审核各类负债融资申请，办理具体融资手续，控制融资成本。4.建立健全债务风险预警机制，及时发现和报告债务风险隐患。5.负责债务的核算与管理，按时足额偿还债务本息。（三）业务部门职责1.根据公司/组织经营发展需要，提出合理的负债融资需求。2.配合财务管理部门做好负债管理相关工作，提供必要的业务信息和资料。3.负责项目融资资金的使用和管理，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（四）审计监督部门职责1.对公司/组织负债管理情况进行审计监督，检查负债管理制度执行情况。2.审查负债融资项目的合规性、效益性，防范债务风险。3.对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。四、负债规模控制（一）负债规模确定依据1.公司/组织的经营发展战略和规划，合理预测未来资金需求。2.公司/组织的资产规模、盈利能力、现金流状况等财务指标，评估偿债能力。3.市场融资环境和融资成本，选择合适的融资方式和时机。（二）负债规模限额管理1.设定负债规模限额指标，如资产负债率、债务收入比等，并根据公司/组织实际情况确定合理的限额标准。2.财务管理部门定期对公司/组织负债规模进行监测，确保负债规模不超过限额标准。3.当负债规模接近或达到限额时，及时采取措施调整负债结构或控制新增负债。五、负债结构优化（一）期限结构优化1.合理安排短期负债和长期负债的比例，根据公司/组织资金需求特点和偿债能力，确保短期负债与长期负债相匹配。2.避免过度依赖短期负债，防止短期偿债压力过大导致流动性风险。3.对于长期项目融资，应选择合适期限的长期负债，降低再融资风险。（二）资金来源结构优化1.拓宽融资渠道，优化资金来源结构，降低对单一融资渠道的依赖。2.综合考虑银行贷款、债券融资、股权融资等多种融资方式的优缺点，结合公司/组织实际情况进行合理选择。3.加强与各类金融机构的合作，建立良好的合作关系，争取更有利的融资条件。六、融资管理（一）融资申请与审批1.业务部门根据经营发展需要，提出融资申请，明确融资金额、用途、期限、融资方式等。2.融资申请应提交相关资料，包括项目可行性报告、财务报表、还款计划等。3.财务管理部门对融资申请进行审核，重点审查融资必要性、可行性、风险评估及偿债能力等，并提出审核意见。4.重大融资项目需经董事会或其他决策机构审批，审批通过后方可实施融资。（二）融资方式选择1.根据公司/组织实际情况和市场融资环境，选择合适的融资方式，如银行贷款、债券发行、融资租赁等。2.对于银行贷款，应选择信誉良好、实力较强的银行，争取优惠的贷款利率和贷款条件。3.对于债券发行，应符合国家债券发行政策和相关法律法规要求，合理确定债券发行规模、期限、利率等要素。4.对于融资租赁，应选择专业的租赁公司，确保租赁业务合法合规，降低租赁成本。（三）融资成本控制1.建立融资成本分析和控制机制，定期对不同融资方式的成本进行比较和分析。2.在融资过程中，充分利用市场竞争机制，与金融机构进行谈判，争取降低融资成本。3.优化融资结构，合理安排融资顺序，优先选择成本较低的融资方式。4.加强对融资费用的管理，严格控制融资过程中的各项费用支出。七、债务偿还管理（一）偿债计划制定1.财务管理部门根据债务规模、期限、利率等因素，制定详细的偿债计划，明确各期还款金额、还款时间等。2.偿债计划应纳入公司/组织年度预算管理，确保有足够的资金用于偿还债务本息。3.在制定偿债计划时，应充分考虑公司/组织经营活动现金流状况，合理安排还款顺序，优先偿还到期债务。（二）资金筹集与安排1.根据偿债计划，提前做好资金筹集工作，确保按时足额偿还债务本息。2.合理安排公司/组织经营活动现金流，优化资金配置，提高资金使用效率，增加偿债资金来源。3.如遇资金周转困难，应及时采取措施调整经营策略或寻求其他融资渠道，确保债务按时偿还，避免逾期违约。（三）债务逾期管理1.建立债务逾期预警机制，对可能出现逾期的债务提前进行预警提示。2.一旦发生债务逾期，应及时与债权人沟通协商，争取宽限期或其他解决方案，避免债务逾期对公司/组织信用造成不良影响。3.分析债务逾期原因，采取有效措施加以整改，防止类似情况再次发生。八、债务风险管理（一）风险识别与评估1.建立债务风险识别和评估体系，定期对公司/组织债务风险进行全面排查。2.识别债务风险因素，包括市场风险、信用风险、流动性风险、利率风险等。3.运用科学的风险评估方法，对债务风险进行量化评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据债务风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.对于高风险债务，应采取风险规避措施，如提前偿还债务、调整融资结构等。3.对于一般风险债务，可通过加强财务管理、优化资金配置等方式降低风险。4.对于部分风险，可通过购买保险、开展债务重组等方式进行风险转移。5.在风险可控的前提下，可适当承受一定风险，但需密切关注风险变化情况，及时调整应对措施。（三）风险监测与预警1.建立债务风险监测指标体系，对债务规模、结构、偿债能力、资金流动性等关键指标进行实时监测。2.设定风险预警阈值，当监测指标接近或超过预警阈值时，及时发出预警信号。3.定期对债务风险监测和预警情况进行分析总结，为债务风险管理决策提供依据。九、信息披露与报告（一）信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期对外披露公司/组织负债情况，包括负债规模、结构、融资方式、偿债计划等信息。2.信息披露应真实、准确、完整，确保投资者和社会公众能够及时了解公司/组织债务状况。3.通过公司/组织官网、年度报告、中期报告等渠道进行信息披露，提高信息透明度。（二）内部报告1.财务管理部门定期向公司/组织管理层和相关部门报告负债管理情况，包括负债规模、结构变化、融资进展、偿债情况、债务风险等。2.报告内容应简洁明了、重点突出，为管理层决策提供有力支持。3.对于重大负债事项和债务风险事件，应及时专项报告，确保管理层能够及时掌握情况并采取应对措施。十、监督与考核（一）监督检查1.审计监督部门定期对公司/组织负债管理情况进行监督检查，检查内容包括负债管理制度执行情况、融资审批程序、债务偿还情况、风险防控措施等。2.监督检查可采取现场检查、非现场检查等方式进行，对发现的问题及时下达整改通知书，要求限期整改。3.建立监督检查档案，记录检查过程和结果，跟踪整改落实情况。（二）考核评价1.制定负债管理考核评价指标