衢州财政库存管理办法

衢州财政库存管理办法一、总则（一）目的与依据为了加强衢州财政库存管理，规范财政资金收支行为，保障财政资金安全、高效运行，根据国家有关法律法规和财政财务管理规定，结合本市实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于衢州市各级财政部门及所属预算单位的财政库存管理活动。财政库存包括财政部门在国库的存款、国库现金管理资金、财政专户资金以及其他财政性资金。（三）基本原则1.依法管理原则。严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政库存管理活动合法合规。2.安全高效原则。保障财政资金安全，提高资金使用效益，促进财政资金合理配置和有效运作。3.规范透明原则。规范财政库存管理流程，提高管理透明度，接受社会监督。4.统筹兼顾原则。统筹考虑财政收支平衡、资金调度和宏观经济调控等因素，确保财政工作平稳运行。二、财政库存账户管理（一）账户设置1.国库单一账户体系的建立财政部门应按照国家规定建立国库单一账户体系，包括国库单一账户、财政零余额账户、单位零余额账户、预算外资金财政专户以及特设专户等。各账户的功能和使用范围应严格按照规定执行。2.账户开设与变更预算单位需要开设银行账户的，应按照规定程序报经财政部门审核批准。未经批准，任何单位不得擅自开设、变更或撤销财政资金账户。财政部门应加强对账户开设、变更和撤销的管理，确保账户管理规范有序。（二）账户管理要求1.账户实名制所有财政库存账户应以财政部门或预算单位的名义开设，严格执行账户实名制，不得出租、出借账户。2.账户年检财政部门应定期对财政库存账户进行年检，检查账户的合规性、使用情况及资金安全等。对不符合规定的账户，应及时进行整改或清理。3.账户信息管理财政部门应建立健全财政库存账户信息管理制度，及时更新账户信息，确保账户信息准确、完整。账户信息应包括账户名称、账号、开户银行、账户性质、用途等。三、财政收入管理（一）收入范围财政收入包括税收收入、非税收入、债务收入以及其他收入等。具体收入项目应按照国家和地方有关规定执行。（二）收入征缴1.税收收入征缴税务机关应按照国家税收法律法规和征管制度，依法组织税收收入，确保税款及时、足额入库。财政部门应加强与税务机关的协作配合，定期核对税收收入数据，及时掌握税收收入情况。2.非税收入征缴非税收入执收单位应严格按照规定的项目、标准和范围征收非税收入，不得擅自减免或缓征。非税收入应通过非税收入收缴管理系统及时足额缴入国库或财政专户。财政部门应加强对非税收入征缴的监督管理，确保非税收入依法征收、应收尽收。（三）收入退库管理1.退库范围符合国家规定的退库范围，如误收退税、汇算清缴退税、减免退税等，方可办理收入退库。2.退库程序收入退库应按照规定的程序办理，由申请退库单位或个人提出书面申请，经财政部门审核批准后，由国库办理退库手续。财政部门应加强对收入退库的审核管理，防止不合理退库行为的发生。四、财政支出管理（一）支出范围财政支出包括一般公共服务支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化体育与传媒支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支出、交通运输支出、资源勘探信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、国土海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、预备费、其他支出等。具体支出项目应按照国家和地方有关规定执行。（二）支出预算管理1.预算编制财政部门应按照国家和地方有关规定，组织编制年度财政支出预算。预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，结合经济社会发展需求和财力状况，科学合理安排支出项目和金额。预算单位应按照财政部门的要求，认真编制本单位的部门预算，确保预算编制的准确性和完整性。2.预算执行财政部门应严格按照批准的预算执行，加强对预算执行的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算单位应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应按照规定程序报经财政部门批准。（三）支出支付管理1.财政直接支付财政部门对纳入财政直接支付范围的支出项目，通过财政零余额账户直接将资金支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的范围包括工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出等。2.财政授权支付财政部门对未纳入财政直接支付范围的支出项目，通过单位零余额账户授权预算单位自行开具支付令，将资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付的范围包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出等。3.支付审核与清算财政部门应加强对财政支出支付的审核管理，确保支付凭证真实、合法、有效。国库应按照规定及时办理财政资金的清算，确保财政资金及时足额支付到收款人或用款单位账户。五、财政库存现金管理（一）现金库存限额管理财政部门应根据日常现金支出需要，合理核定财政库存现金限额。现金库存限额应报经同级人民政府批准，并报上级财政部门备案。财政部门应严格控制现金库存，不得超限额保留现金。（二）现金收支管理1.现金收入管理财政部门的现金收入应及时缴存国库或财政专户，不得坐支现金。现金收入应通过非税收入收缴管理系统或其他规定渠道缴入国库或财政专户。2.现金支出管理财政部门应严格按照现金管理规定办理现金支出业务，确保现金支出合法合规。现金支出应严格控制在规定的范围和额度内，不得随意扩大现金支出范围。（三）现金安全管理财政部门应加强对财政库存现金的安全管理，建立健全现金安全管理制度，确保现金存放安全。现金存放场所应具备必要的安全防范设施，配备安全保卫人员，确保现金安全无事故。六、财政专户管理（一）专户设置与管理1.专户开设财政部门应按照国家规定开设财政专户，用于核算和管理特定的财政资金。财政专户的开设应报经同级人民政府批准，并报上级财政部门备案。2.专户管理要求财政专户应严格按照规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。财政部门应加强对财政专户的管理，定期对专户资金进行清理和核对，确保专户资金安全、规范运行。（二）专户资金收支管理1.专户资金收入管理财政专户资金收入应按照规定的渠道和方式缴入专户，不得截留、挪用。专户资金收入应及时入账，确保收入资金准确、完整。2.专户资金支出管理财政专户资金支出应按照规定的用途和程序办理，严格审核支出凭证，确保支出资金合法合规。专户资金支出应通过财政直接支付或财政授权支付等方式办理，不得违规提取现金。（三）专户监督检查财政部门应加强对财政专户的监督检查，定期对专户资金的收支、结余情况进行检查，发现问题及时整改。审计部门应加强对财政专户的审计监督，确保财政专户资金安全、规范使用。七、财政库存盘点与对账（一）盘点制度1.定期盘点财政部门应建立定期财政库存盘点制度，每月至少进行一次库存盘点。盘点工作应由财政部门内部相关人员组成盘点小组，对财政库存资金、有价证券等进行全面盘点。2.不定期盘点财政部门应根据工作需要，不定期对财政库存进行盘点。不定期盘点可针对特定事项或发现的问题进行，以确保财政库存管理的准确性和安全性。（二）对账管理1.内部对账财政部门应加强内部各业务科室之间的对账工作，定期核对财政收入、支出、库存等数据，确保数据一致。内部对账应建立健全对账制度，明确对账流程和责任，及时发现和解决对账中存在的问题。2.外部对账财政部门应加强与国库、税务机关、代理银行等相关部门的对账工作，定期核对财政库存资金、税收收入、非税收入等数据，确保财政库存管理信息准确、完整。外部对账应建立健全对账机制，加强沟通协调，及时解决对账中存在的问题。八、财政库存风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别财政部门应建立财政库存风险识别机制，对财政库存管理过程中可能存在的风险进行全面识别。风险识别应包括政策风险、市场风险、操作风险、道德风险等。2.风险评估财政部门应定期对识别出的财政库存风险进行评估，分析风险发生的可能性和影响程度。风险评估应采用科学合理的方法，如定性分析、定量分析等，为风险应对提供依据。（二）风险应对措施1.风险防控财政部门应针对识别和评估出的财政库存风险，制定相应的风险防控措施。风险防控措施应包括完善管理制度、加强内部控制、规范操作流程、强化监督检查等。2.应急处置财政部门应制定财政库存风险应急处置预案，明确应急处置的组织机构、职责分工、处置流程等。在发生风险事件时，应及时启动应急处置预案，采取有效措施进行处置，降低风险损失。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.内部监督财政部门应加强内部监督检查，建立健全内部监督制度，定期对财政库存管理情况进行检查。内部监督检查应包括对财政收入、支出、库存、账户等管理情况的检查，及时发现和纠正存在的问题。2.外部监督财政部门应接受审计、监察等部门的外部监督检查，积极配合相关部门的