中央企业总额管理办法

中央企业总额管理办法一、总则（一）目的与依据为加强中央企业财务管理，规范企业总额管理行为，提高企业资金使用效益，防范财务风险，根据国家有关法律法规和财务制度，结合中央企业实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责的中央企业及其各级子企业。（三）基本原则1.依法合规原则：总额管理应严格遵守国家法律法规和财务制度，确保企业经营活动合法合规。2.战略导向原则：总额管理应与企业战略目标相结合，支持企业核心业务发展，优化资源配置。3.效益优先原则：注重提高资金使用效益，合理控制成本费用，实现企业价值最大化。4.风险可控原则：加强风险管理，有效防范财务风险，确保企业稳健经营。（四）定义与术语1.总额管理：指国资委对中央企业年度财务预算中的主要财务指标进行总量控制，并对企业财务预算执行情况进行监督、考核的管理方式。2.主要财务指标：包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债率等。二、管理职责（一）国资委职责1.制定总额管理办法及相关配套制度，明确总额管理的目标、原则、范围、程序等。2.根据国家宏观经济政策和企业发展战略，确定中央企业总额管理的总体要求和目标。3.审核中央企业年度财务预算，提出总额管理建议，并下达总额控制指标。4.监督检查中央企业总额管理执行情况，对违反规定的企业进行通报批评，并责令整改。5.建立健全总额管理考核评价机制，对中央企业总额管理工作进行考核评价。（二）中央企业职责1.贯彻落实国家有关法律法规和国资委总额管理要求，制定本企业总额管理办法及实施细则。2.组织编制本企业年度财务预算，按照国资委下达的总额控制指标，合理确定各项财务指标预算值。3.加强总额管理执行情况的跟踪分析和监控，及时发现问题并采取有效措施加以解决。4.定期向国资委报告总额管理执行情况，包括预算执行情况、指标完成情况、存在问题及改进措施等。5.配合国资委做好总额管理监督检查和考核评价工作。三、总额控制指标（一）指标确定1.国资委根据国家宏观经济政策、行业发展趋势、企业战略规划等因素，综合考虑中央企业上年度财务预算执行情况、经营业绩考核结果等，确定中央企业年度总额控制指标。2.总额控制指标主要包括营业收入、利润总额、净利润、资产负债率等。其中，营业收入、利润总额、净利润为正向指标，资产负债率为反向指标。（二）指标调整1.中央企业因国家宏观经济政策调整、重大资产重组、不可抗力等特殊原因，需要调整总额控制指标的，应及时向国资委提出书面申请，并说明调整原因、调整幅度及对企业财务状况和经营成果的影响等。2.国资委根据企业申请和实际情况，对总额控制指标进行审核调整，并下达调整后的指标。四、预算编制与执行（一）预算编制1.中央企业应按照国资委总额管理要求，结合本企业战略规划、经营目标和市场预测等，编制年度财务预算。2.财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由企业总部统一组织，各子企业具体负责编制。3.编制财务预算时，应充分考虑总额控制指标的约束，合理安排各项收入、成本费用和资金支出，确保预算指标的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.中央企业应严格执行经国资委审核批准的年度财务预算，加强预算执行过程的监控和分析，及时发现并解决预算执行中存在的问题。2.建立健全预算执行考核机制，将预算执行情况与企业负责人薪酬、绩效评价等挂钩，确保预算执行的严肃性。3.因特殊原因需要调整预算的，应按照规定程序报国资委审核批准。五、监督与考核（一）监督检查1.国资委定期对中央企业总额管理执行情况进行监督检查，重点检查企业预算编制的准确性、预算执行的合规性、指标完成情况等。2.监督检查可采取书面报告、实地调研、专项审计等方式进行。企业应积极配合国资委的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）考核评价1.国资委建立健全总额管理考核评价机制，对中央企业总额管理工作进行考核评价。考核评价内容主要包括预算编制质量、预算执行情况、指标完成情况、风险管理等。2.考核评价结果作为企业负责人薪酬、绩效评价、企业负责人任免等的重要依据。对总额管理工作成绩突出的企业，给予表彰和奖励；对未完成总额控制指标或存在违规行为的企业，进行通报批评，并视情节轻重采取相应的处罚措施。六、信息披露（一）披露内容1.中央企业应按照国家有关法律法规和监管要求，定期披露总额管理相关信息，包括总额控制指标完成情况、预算执行情况、风险管理情况等。2.披露信息应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。（二）披露方式1.中央企业应在企业官方网站上设立