个人贷款核销管理办法

个人贷款核销管理办法一、总则（一）目的为规范公司个人贷款核销管理工作，加强信贷资产质量管理，真实、准确、及时反映信贷资产价值，根据国家有关法律法规及金融行业监管要求，结合本公司实际情况，制定本办法。（二）适用范围本办法适用于公司各类个人贷款业务的核销管理，包括但不限于个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规及金融监管部门的相关规定，确保贷款核销工作合法合规。2.真实准确原则以客观、真实的贷款风险状况为依据，准确认定贷款损失，真实核销贷款。3.审慎核销原则在充分评估贷款风险的基础上，审慎进行贷款核销，避免随意核销或过度核销。4.账销案存原则贷款核销后，应继续保留对已核销贷款的追索权，做好后续管理工作。二、贷款核销的认定标准（一）借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法典》的规定宣告失踪或者死亡，依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。（二）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部贷款，对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。（三）借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，经追偿后确实无法收回的贷款。（四）由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，企业诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，仍无法收回的贷款。（五）对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，经追偿后仍无法收回的贷款。（六）由于上述（一）至（五）项原因借款人不能偿还到期贷款，公司对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。（七）开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述（一）至（六）项原因，无法偿还垫款，公司经追偿后仍无法收回的垫款。（八）按照国家法律法规规定具有投资权的公司的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，公司经清算和追偿后仍无法收回的股权。（九）公司经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额，可认定为呆账。（十）其他经国家税务总局或其授权机构批准核销的贷款。三、贷款核销的申报与审批流程（一）申报1.业务部门负责对符合核销条件的个人贷款进行调查核实，收集相关证明材料，填写《个人贷款核销申报审批表》，详细说明贷款形成的原因、损失情况及已采取的追偿措施等。2.证明材料应包括但不限于借款人死亡证明、法院判决书、裁定书、执行终结书、财产清偿证明、保险赔偿证明、抵债资产处置证明等。3.业务部门将填写完整的申报审批表及证明材料提交至风险管理部门。（二）初审1.风险管理部门收到申报材料后，对贷款核销的合规性、真实性进行初审。2.审核内容包括贷款核销是否符合认定标准、申报材料是否齐全、有效，追偿措施是否充分等。3.风险管理部门初审通过后，在申报审批表上签署意见，连同申报材料一并提交至财务管理部门。（三）复审1.财务管理部门对贷款核销涉及的财务处理进行复审。2.审核内容包括贷款账面价值的准确性、核销金额的计算是否正确、相关财务科目调整是否符合规定等。3.财务管理部门复审通过后，在申报审批表上签署意见，连同申报材料一并提交至公司审批机构。（四）审批1.公司审批机构根据风险管理部门和财务管理部门的审核意见，对个人贷款核销事项进行审批。2.审批机构应综合考虑贷款风险状况、公司财务状况、监管要求等因素，做出是否同意核销的决定。3.对于金额较大或核销情况较为复杂的贷款核销事项，审批机构可组织相关部门进行专题研究和审议。（五）通知1.经审批同意核销的个人贷款，公司以书面形式通知业务部门。2.通知内容包括核销贷款的金额、借款人信息、核销日期等。3.业务部门收到通知后，应及时做好相关账务处理和档案管理工作。四、贷款核销的账务处理（一）贷款核销时，按照核销金额冲减贷款本金和已计提的贷款损失准备。借：贷款损失准备贷：逾期贷款/呆滞贷款/呆账贷款等（二）已核销贷款在表外进行登记，设立“已核销贷款台账”，详细记录贷款核销日期、借款人姓名、贷款金额、核销原因等信息。（三）对已核销贷款应继续保留追索权，在后续收回已核销贷款时，按照以下顺序进行账务处理：1.先冲减“已核销贷款台账”记录的贷款本金。2.收回款项大于贷款本金部分，确认为利息收入或其他收入。借：银行存款等贷：已核销贷款（冲减台账本金）利息收入/其他收入等（四）已核销贷款在核销后又收回部分或全部贷款本息的，应及时调整相关账务记录，并在“已核销贷款台账”中注明收回情况。五、贷款核销后的管理（一）档案管理1.业务部门负责已核销贷款档案的整理、保管和移交工作。2.已核销贷款档案应包括贷款申请资料、借款合同、担保合同、催收记录、法院判决书、裁定书、执行终结书、财产清偿证明、保险赔偿证明、抵债资产处置证明、贷款核销申报审批表等相关资料。3.已核销贷款档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订，并妥善保管，保管期限按照国家法律法规及公司相关规定执行。（二）追索管理1.已核销贷款仍需继续进行追索，业务部门应指定专人负责跟踪管理，定期对已核销贷款的追索情况进行检查和分析。2.追索措施包括但不限于与借款人及其担保人进行沟通协商、通过法律手段继续追偿、对借款人的资产进行调查和处置等。3.对于发现借款人有新的财产线索或还款能力变化的情况，应及时采取相应的追索措施，并做好记录。（三）信息披露1.公司应按照金融监管部门的要求，定期对已核销贷款情况进行统计和分析，并在公司年度报告等相关文件中进行适当披露。2.披露内容应包括已核销贷款的金额、笔数、核销原因、追索情况等信息，确保信息披露的真实、准确、完整。六、监督与检查（一）内部审计部门负责对公司个人贷款核销管理工作进行定期审计和监督检查。（二）审计和检查内容包括贷款核销的认定标准执行情况、申报审批流程的合规性、账务处理的准确性、档案管理的规范性、追索管理的有效性等。（三）对于审计和检查中发现的问题，内部审计部门应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反本办法规定的行为，应按照公司相关制度进行严肃处理。七、责任追究（一）公司工作人员在个人贷款核销管理工作中，如有违反法律法规、本办法规定或公司相关制度的行为，应依法依规追究其责任。（二）责任追究方式包括但不限于批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等，同时可根据情节轻重要求相关