集团公司财务管理制度

集团公司财务管理制度一、总则1.为加强集团公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，确保集团公司资产的安全、完整和增值，根据国家有关法律法规和财务制度，结合集团公司实际情况，制定本制度。2.本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）。3.集团公司财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯；严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，加强财务监督检查；正确处理国家、企业和个人三者之间的利益关系。4.集团公司财务管理的主要任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集和使用资金，提高资金使用效率；降低成本费用，增加企业盈利；加强资产管理，防止国有资产流失；及时、准确、完整地提供财务信息，为企业决策提供依据。二、财务管理体制1.集团公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。集团公司财务部是集团公司财务管理的职能部门，负责组织、指导、监督各单位的财务管理工作；各单位应设立独立的财务机构，配备必要的财务人员，在集团公司财务部的指导下，负责本单位的财务管理工作。2.集团公司财务部的主要职责是：-贯彻执行国家有关法律法规和财务制度，制定和会计核算办法；-编制集团公司年度财务预算和财务决算报告，组织实施财务预算，并对预算执行情况进行监督和考核；-筹集和调配集团公司资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率；-组织集团公司的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果；-加强集团公司资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全、完整；-参与集团公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和决策支持；-对各单位的财务管理工作进行指导、监督和检查，及时发现和解决问题；-组织集团公司财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.各单位财务机构的主要职责是：-贯彻执行集团公司财务管理制度和会计核算办法，制定本单位的财务管理制度和实施细则；-编制本单位年度财务预算和财务决算报告，组织实施财务预算，并对预算执行情况进行监督和考核；-筹集和调配本单位资金，合理安排资金使用，提高资金使用效率；-组织本单位的会计核算工作，编制财务报表，及时、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果；-加强本单位资产管理，定期进行资产清查和盘点，确保资产的安全、完整；-参与本单位重大投资、融资、并购等决策，提供财务分析和决策支持；-按照集团公司财务部的要求，及时、准确地报送财务报表和其他财务信息；-接受集团公司财务部的指导、监督和检查，积极配合集团公司财务部开展工作。三、财务预算管理1.集团公司实行全面预算管理，将所有收支纳入预算管理范围。财务预算是集团公司年度经营计划的重要组成部分，是集团公司实现战略目标的重要保障。2.财务预算的编制原则是：以市场为导向，以战略为目标，以销售为龙头，以成本费用控制为重点，坚持实事求是、科学合理、统筹兼顾、留有余地的原则。3.财务预算的编制程序是：-每年第四季度，集团公司财务部根据集团公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算编制的指导意见和要求；-各单位根据集团公司财务部的指导意见和要求，结合本单位实际情况，编制本单位下一年度财务预算草案，并于规定时间内报送集团公司财务部；-集团公司财务部对各单位报送的财务预算草案进行审核、汇总和平衡，提出集团公司下一年度财务预算草案；-集团公司财务部将集团公司下一年度财务预算草案提交集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司董事会审批通过后，集团公司财务部将集团公司年度财务预算下达各单位执行。4.财务预算的执行与控制：-各单位应严格执行集团公司下达的年度财务预算，将预算指标分解落实到各部门和各岗位，并建立健全预算执行责任制；-各单位应加强对预算执行情况的跟踪和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取有效措施加以解决；-集团公司财务部应定期对各单位预算执行情况进行检查和考核，对预算执行情况良好的单位给予表彰和奖励，对预算执行情况较差的单位进行通报批评，并责令其限期整改。5.财务预算的调整：-财务预算一经批准，原则上不得调整。如遇特殊情况需要调整预算的，各单位应提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，经集团公司财务部审核，报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司财务部应根据集团公司董事会的审批意见，对集团公司年度财务预算进行调整，并下达各单位执行。四、资金管理1.资金管理的基本原则是：集中管理、统一调配、合理使用、确保安全。2.集团公司设立资金结算中心，负责集团公司资金的集中管理和统一调配。各单位应将所有资金纳入资金结算中心管理，实行收支两条线。3.资金结算中心的主要职责是：-制定集团公司资金管理制度和资金结算办法；-负责集团公司资金的筹集和调配，合理安排资金使用，提高资金使用效率；-办理集团公司各单位之间的资金结算业务，及时、准确地反映各单位的资金收支情况；-对集团公司各单位的资金使用情况进行监督和检查，确保资金安全；-定期编制集团公司资金收支报表，及时、准确地反映集团公司的资金状况。4.资金筹集：-集团公司应根据生产经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等；-集团公司财务部应根据集团公司资金需求情况，制定资金筹集计划，并报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-各单位需要筹集资金的，应向集团公司财务部提出申请，经集团公司财务部审核，报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司财务部应按照集团公司董事会的审批意见，组织实施资金筹集工作，并及时将资金筹集情况反馈给各单位。5.资金使用：-各单位应根据年度财务预算和生产经营需要，合理安排资金使用。资金使用应严格按照规定的审批程序进行，严禁无预算、超预算使用资金；-各单位应加强对资金使用情况的管理和监督，确保资金使用安全、合理、有效。对于重大资金使用项目，应进行可行性研究和风险评估，并报集团公司财务部审核，经集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司财务部应加强对各单位资金使用情况的监督和检查，定期对各单位资金使用情况进行审计，及时发现和解决资金使用中存在的问题。6.资金风险管理：-集团公司应建立健全资金风险管理体系，加强对资金风险的识别、评估和控制；-集团公司财务部应定期对集团公司资金状况进行分析和评估，及时发现资金风险隐患，并采取有效措施加以防范和化解；-各单位应加强对资金风险管理的意识，建立健全资金风险管理制度和内部控制制度，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本费用管理的基本原则是：全面管理、分级控制、节约降耗、提高效益。2.集团公司财务部应制定集团公司成本费用管理制度和成本费用核算办法，明确成本费用的开支范围和标准，规范成本费用的核算方法和程序。3.各单位应根据集团公司成本费用管理制度和成本费用核算办法，结合本单位实际情况，制定本单位的成本费用管理制度和实施细则，并报集团公司财务部备案。4.成本费用的预算管理：-各单位应根据年度财务预算和生产经营计划，编制本单位年度成本费用预算，并报集团公司财务部审核；-集团公司财务部应根据各单位报送的成本费用预算，进行审核、汇总和平衡，提出集团公司年度成本费用预算草案，并报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司董事会审批通过后，集团公司财务部将集团公司年度成本费用预算下达各单位执行。5.成本费用的控制与分析：-各单位应严格执行集团公司下达的年度成本费用预算，将成本费用指标分解落实到各部门和各岗位，并建立健全成本费用控制责任制；-各单位应加强对成本费用的日常管理和控制，采取有效措施降低成本费用开支。对于超预算的成本费用项目，应及时分析原因，并采取措施加以控制；-集团公司财务部应定期对各单位成本费用预算执行情况进行检查和考核，对成本费用控制情况良好的单位给予表彰和奖励，对成本费用控制情况较差的单位进行通报批评，并责令其限期整改；-各单位应定期对本单位成本费用情况进行分析，找出成本费用管理中存在的问题和不足，并提出改进措施和建议。6.成本费用的核算与-各单位应按照集团公司成本费用核算办法的规定，正确核算本单位的成本费用。成本费用核算应做到真实、准确、完整；-各单位应定期编制本单位成本费用报表，并报集团公司财务部。集团公司财务部应根据各单位报送的成本费用报表，编制集团公司成本费用报表，并报集团公司总经理办公会和董事会。六、资产管理1.集团公司的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。集团公司应加强对资产的管理，确保资产的安全、完整和增值。2.流动资产的管理：-货币资金管理：各单位应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款和其他货币资金的管理。现金的使用应符合规定的范围和限额，银行存款应及时与银行对账，确保账实相符；-应收账款管理：各单位应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，及时催收应收账款，降低坏账损失风险。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备；-存货管理：各单位应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，合理确定存货储备量，降低存货成本。存货的采购、验收、保管、发出等环节应严格按照规定的程序进行，定期进行存货盘点，确保账实相符。3.固定资产的管理：-集团公司应制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求和程序；-各单位应按照集团公司固定资产管理制度的规定，加强对本单位固定资产的管理。固定资产的购置应进行可行性研究和审批，验收应严格按照规定的标准进行，使用应建立健全固定资产使用责任制，维护应定期进行，处置应按照规定的程序进行；-集团公司财务部应定期对各单位固定资产的使用情况进行检查和考核，对固定资产管理情况良好的单位给予表彰和奖励，对固定资产管理情况较差的单位进行通报批评，并责令其限期整改。4.无形资产的管理：-集团公司应制定无形资产管理制度，明确无形资产的取得、使用、保护、处置等环节的管理要求和程序；-各单位应按照集团公司无形资产管理制度的规定，加强对本单位无形资产的管理。无形资产的取得应进行评估和审批，使用应建立健全无形资产使用责任制，保护应采取有效措施防止无形资产流失，处置应按照规定的程序进行；-集团公司财务部应定期对各单位无形资产的使用情况进行检查和考核，对无形资产管理情况良好的单位给予表彰和奖励，对无形资产管理情况较差的单位进行通报批评，并责令其限期整改。5.长期投资的管理：-集团公司应制定长期投资管理制度，明确长期投资的决策、投资、管理、处置等环节的管理要求和程序；-各单位需要进行长期投资的，应向集团公司财务部提出申请，经集团公司财务部审核，报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批；-集团公司财务部应按照集团公司董事会的审批意见，组织实施长期投资项目，并加强对长期投资项目的管理和监督。对于长期投资项目的收益情况和风险状况，应定期进行分析和评估，并及时向集团公司总经理办公会和董事会报告。七、利润分配管理1.集团公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。2.集团公司年度净利润的分配顺序如下：-弥补以前年度亏损；-提取法定盈余公积金；-提取任意盈余公积金；-向投资者分配利润。3.集团公司提取法定盈余公积金的比例为当年净利润的10%。法定盈余公积金累计额达到集团公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。4.集团公司提取任意盈余公积金的比例由集团公司董事会根据集团公司发展需要和盈利情况确定。5.集团公司向投资者分配利润的比例由集团公司董事会根据集团公司发展需要和盈利情况确定，并报集团公司股东大会审议批准。6.各单位应按照集团公司的利润分配政策，制定本单位的利润分配方案，并报集团公司财务部审核。集团公司财务部应根据各单位的利润分配方案，提出集团公司利润分配方案草案，并报集团公司总经理办公会审议，经审议通过后，报集团公司董事会审批。集团公司董事会审批通过后，将集团公司利润分配方案提交集团公司股东大会审议批准。八、财务报告与财务分析1.集团公司应建立健全财务报告制度，及时、准确、完整地反映集团公司的财务状况和经营成果。2.各单位应按照集团公司财务部的要求，定期编制本单位的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并报集团公司财务部。集团公司财务部应根据各单位报送的财务报表，编制集团公司合并财务报表，并报集团公司总经理办公会和董事会。3.集团公司财务部应定期对集团公司的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，并报集团公司总经理办公会和董事会。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等内容，以及对集团公司未来发展的预测和建议。4.各单位应定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，并报集团公司财务部。集团公司财务部应根据各单位报送的财务分析报告，对各单位的财务状况和经营成果进行综合评价，并提出改进措施和建议。九、财务监督与审计1.集团公司应建立健全财务监督制度，加强对各单位财务管理工作的监督和检查。2.集团公司财务部应定期对各单位的财务收支情况、财务预算执行情