商业银行柜台业务（第四版） 课件 项目七 支付结算

支付结算

PAYMENTSETTLEMENT北京财贸职业学院金融系《商业银行柜台业务》支付结算支付结算概述1银行本票3商业汇票5托收承付7支票2银行汇票4汇总6委托收款8支付结算概述支付结算：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡及规定的结算方式进行货币给付及资金清算的行为。支付结算的原则：恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账、由谁支配、银行不垫款支票基础知识01《商业银行柜台业务》支票基础知识支票是出票人签发的,委托其开户银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票结算具有手续简便、使用灵活、结算及时、可以转让等特点。支票基础知识支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。支票上印有“现金”字样的为现金支票,现金支票只能用于支取现金。支票基础知识支票上印有“转账”字样的为转账支票,转账支票只能用于转账。支票基础知识支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票,普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账。支票基础知识在普通支票左上角划两条平行线的,为划线支票,划线支票只能用于转账,不得支取现金。支票的填写规范及出票要求1签发支票应使用碳素墨水填写。出票人不得签发与预留银行印鉴不符的支票;使用支付密码的,出票人不得签发支付密码错误的支票。3支票的填写应做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,已填写的支票不得进行涂改。2出票人不得签发空头支票。4转账支票支票的交付支票的提示付款期限为自出票日起10日,超过提示付款期限提示付款的,出票人开户银行不予付款。持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款。用于支取现金的支票仅限于收款人向付款人提示付款。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算,均可使用支票。支票的交付支票基础知识总结支票的概念支票的分类支票的填写要求及支票的分类思考0102银行柜员受理了一张转账支票业务，支票的面额为10000元，查起账户余额只有3000元，那么应对这张支票的出票人存多少罚款呢？某支票出票日期是2022年11月1日，11月1日是星期二，请问这张支票的提示付款期限应该到哪一天为止？现金支票的基础知识02《商业银行柜台业务》现金支票的基础知识现金支票是指存款人用以向银行提取或支付给收款人现金的一种支票。现金支票不可用于转账。已签发的现金支票遗失，可向银行申请挂失。挂失前已支付的，银行不予受理。现金支票特点没有金额起点的限制；能够满足开户单位和个人现金开支的需要；现金支票只能支取现金，不得用于转账；现金支票不能背书转让。现金支票结算现金支票的用途职工工资、各种工资性津贴。个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬。支付给个人的各种奖金,包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：现金支票的用途收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出。确实需要现金支付的其他支出。根据国家有关规定，开户单位只可在下列范围内使用现金：现金支票的用途现金支票的用途现金支票业务处理流程受理审核办理现金存款审核要点大额现金支取是否已经有权人或部门审批；支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票；出票人签章是否符合规定，并折角核对其印章与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票的大小写金额是否一致；现金存款审核要点支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改；支取的现金是否符合国家现金管理的规定；收款人为个人的现金支票，是否审核收款人身份证件，是否在支票背面注明证件名称、发证机关、证件号码。现金支票审核现金支票注意事项1客户应在其存款账户的余额内签发支票。如透支银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。3现金支票提示付款期限为10日，若客户开出的现金支票超过付款期，开户银行不能受理。2现金支票仅限于收款人向付款人（出票人开户行）提示付款。4总结现金支票的概念及特点现金支票用途和相关规定现金支票业务办理流程思考0102企业的款项都能用现金支票提取现金吗？柜员在审核现金支票时应该关注哪些关键点呢？思考2012年10月1日，**公司支取203,200.40元现金，用途：工资，账号：261000231，请根据上列信息为企业填写现金支票。思考2012年10月1日，**公司支取203,200.40元现金，用途：工资，账号：261000231，请根据上列信息为企业填写现金支票。转账支票的基础知识03《商业银行柜台业务》转账支票转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票只能用于转账，不能提取现金。转账支票由付款单位签发后交收款单位，不准委托收款单位代签;不准签发空头支票；不准签发远期支票；不准出租出借支票。票面上载明的支票日期在实际支票日之后，其目的在于推迟付款日期的支票。票面支票日期实际支票日远期支票转账支票必须记载事项签发转账支票必须记载下列事项:(1)表明“转账支票”的字样。(2)无条件支付的委托。(3)确定的金额。欠缺记载上列事项之一的,支票无效。(4)付款人名称。(5)出票日期。(6)出票人签章。转账支票必须记载事项借记支票业务流程图付款人付款人开户银行收款人收款人开户银行①签发支票⑥定期对账②交票进账⑤收款人入账④表示付款③要求清算贷记支票业务流程图付款人付款人开户银行收款人收款人开户银行④提供商品；劳务③通知收款②提出清算划款①签发支票委托付款转账支票的签发04《商业银行柜台业务》单位协定存款业务开户单位银行转账支票是由单位签发的，通知银行从其账户上支取款项的凭证。转账支票转账支票转账支票三联进账单第一联：进帐单加盖业务公章作受理回单交给持票人第三联：进帐单加盖转讫章作收帐通知一并交持票人第二联：进帐单加盖转讫章作贷方凭证转帐转账支票转账支票支票受理审核支票是否真实，是否超过提示付款期限，是否为远期支票，支票的提示付款期为10天；支票上记载的收款人名称与进账单上的名称是否一致；出票人的签章是否符合规定，与预留银行的印鉴是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票受理审核支票的大小写金额是否一致，与进账单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，填写是否符合规范，出票日期、出票金额、收款人名称是否更改；受理非本行开户出票人签发的转账支票时，持票人是否在支票的背面做委托收款背书。总结签发转账支票转账支票审核要素思考01转账支票签发应该注意哪些问题呢？转账支票出票四个人一组，分别代表A（爱达股份有限公司财务人员）、B（B公司财务人员)、A’(A的开户银行中国银行)、B（B的开户银行工商银行）C（B公司把转帐支票转让给C公司）。付款人账号：225000234角色任务一：2012年11月10日，A今天签发转帐支票，金额23049元用于支付货款，制作一张支票，提交A’开户银行审核，A’指出支票填写是否规范。2012年1月12日，B公司财务人员今天收到客户的转帐支票，金额10956元，用于支付货款，制作一张支票，提交B’开户银行审核，B’指出支票填写是否规范。办理柜员审核无误后，在银行系统中作记账处理，支票作借方凭证，第二联进账单作贷方凭证，第三联进账单加盖转讫章交持票人作收账通知。借：活期存款———××付款人账户贷：活期存款——××收款人账户受理持票人持转账支票及二联进账单送交其开户银行或出票人持三联进帐单提交其开户银行审核（书上P121)同城票据交换的票据种类持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

注：审核转帐支票背后，应有收款人签章，并有“委托收款”字样。持票人（收款人）送交支票的处理手续收款人（持票人）持转账支票及三联进账单向其开户银行提示付款。持票人开户银行接到支票及进账单后，按照*的要求认真审核，无误后，在进帐单第一联加盖授理章作为受理回单退还给客户，在第二联进账单上按票据交换场次加盖“收妥后入账”的戳记，支票按照票据交换的规定及时提出交换。持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

票据交换岗会计分录：借：市行系统内往来贷：同城交换清算持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

借：活期存款——××公司出票人开户银行收到交换提入的支票，按照*的要求认真审核，无误后不予退票的，支票作借方凭证，借记出票人账户。贷：活期存款——××公司收款人开户银行俟退票时间过后，以第二联进账单作贷方凭证，贷记收款人账户，借记对应平衡记帐交换科目。将第三联进账单加盖转讫章交收款人，作为收账通知，客户拿进帐单第三联做会计入账凭证。持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

后台柜员借：同城交换清算贷：活期存款——××公司转账支票的流程和具体操作

持票人开户行受理持票人送交支票的处理付款人付款人开户银行收款人收款人开户银行①签发支票⑥定期对账②交票进账⑤收款人入账④表示付款③要求清算支票结算程序(1)转帐支票结算由收款人自行办理进帐的处理程序出票人（付款人）送交支票的处理手续出票人签发支票并向其开户银行提交支票和三联进账单持票人、出票人不在同一银行开户（提出）出票人开户银行接到出票人交来的支票和三联进账单时，按照**的要求认真审核，无误后，支票作借方凭证借记出票人账户，第一联进账单加盖授理章作回单交给出票人；贷方记对应平衡记帐交换科目。持票人、出票人不在同一银行开户（提出）柜员借：活期存款——××公司存款户贷：同城交换清算第二联进账单加盖票据交换专用章连同第三联进账单按票据交换的规定及时提出交换。持票人、出票人不在同一银行开户（提出）交换岗借：同城交换清算贷：市行系统内往来持票人、出票人不在同一银行开户（提出）

借：同城交换清算收款人开户银行收到交换提入的第二、三联进账单，经审查无误后，第二联进账单加盖转讫章作贷方凭证。第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给收款人，收款人拿第三联进帐单做会计入账凭证。贷：活期存款——××公司户出票人开户行受理出票人送交支票的处理付款人付款人开户银行收款人收款人开户银行④提供商品；劳务③通知收款②提出清算划款①签发支票委托付款支票结算程序(2)转帐支票结算由收款人自行办理进帐的处理程序实训单元实训内容和要求：此项实训以分组方式进行，要求每4位学生1组。每位学生模拟业务活动的一方当事人，按照支票结算的基本要求，以组为单位完成相应的操作过程。实训单元北京紫光公司需要付给北京德润鸿业有限公司100万人民币的货款，北京紫光公司开了一张100万支票交给北京德润鸿业有限公司，北京德润鸿业有限公司拿着100万的支票到银行办理业务，请您给具体办理业务。A：北京紫光公司B：北京紫光公司开户行（兴业银行）C：北京德润鸿业有限公司D：北京德润鸿业有限公司开户行（建设银行）一、持票人开户银行受理持票人送交支票的操作过程实训单元要求：完成票据整体操作，包括交票时的业务处理，及参加票据交换，收款人收到款项请把北京紫光公司及北京德润鸿业有限公司换成印章箱中相应的公司名称。实训单元二、出票人开户银行受理出票人送交支票的操作过程北京地质局需要付给北京交通局500万人民币的货款，北京地质局开了一张500万支票并交到其开户行，请您给具体办理业务。A：北京地质局B：北京地质局开户行（华夏银行）C：北京交通局D：北京交通局开户行（招商银行）实训单元要求：完成票据整体操作，包括交票时的业务处理，及参加票据交换，收款人收到款项请把北京紫光公司及北京德润鸿业有限公司换成印章箱中相应的公司名称。背书转让业务05《商业银行柜台业务》持票人背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。背书背书转让必须记载事项被背书人名称背书人签章背书日期背书转让必须记载事项背书人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的人，也就是具体完成背书行为的人。背书当事人背书人在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的人，也就是具体完成背书行为的人。背书当事人专用存款账户是将特定的票据权利授予他人行使，包括委托收款背书和质押背书。转让背书以持票人将票据权利转让给他人为目的。按照目的不同分为无论何种目的，都应当记载背书事项并交付票据。背书分类转账支票委托收款背书下列票据不得背书转让1现金支票、现金本票、现金银行汇票等；出票人在支票正面填写“不得转让”字样的支票；3未填写金额或收款人名称的支票；2背书填明“委托收款”字样的支票；4背书的相关规定背书不得附有条件。背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。持票人委托银行收款或以票据质押的，在背书人栏记载“委托收款”或“质押”字样。记载“委托收款”字样的，被背书人有权代背书人行使被委托的票据权利。但是，被背书人不得再以背书转让票据权利。票据可以背书转让，但现金银行汇票、现金银行本票和现金支票不得背书转让。出票人在票据正面记载“不得转让”字样的票据不得转让。背书的相关规定区域性银行汇票仅限于在本区域内背书转让。银行本票、支票仅限于在其票据交换区域内背书转让。票据背书转让时，由背书人在票据背面签章、记载被背书人名称和背书日期。背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。通过背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续证明其票据权利。背书的相关规定特别说明：背书连续，是指票据第一次背书转让的背书人是票据上记载的收款人，前次背书转让的被背书人是后一次背书转让的背书人，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。商业汇票背书图为商业汇票的转让背书和持票人做成委托收款背书及背书连续（该汇票出票时记载的收款人为天津市××公司）总结背书的概念背书的记载事项背书的当事人背书的分类背书的相关规定思考0102什么情况下企业需要做背书转让票据行为？背书转让有哪些要求呢？银行本票06《商业银行柜台业务》出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票概念收款人持票人出票银行银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。银行本票的各类0102现金银行本票转账银行本票1银行出票并付款，保证兑付适用于同城范围3单位、个人无论是否在银行开户，均可以申请2可以办理转帐、现金，还可以在同一票据交换区域内背书转让4银行本票特点思考银行本票由银行签发，银行承诺见票付款；支票是出票人签发，命令银行付款，银行是否付款取决于出票人账户是否有足额资金。提示付款期限不同银行本票和支票的区别？银行本票的关系人申请人出票人/付款人（申请人的开户行）收款人/持票人/背书人收款人/持票人的开户银行被背书人申请人申请人开户行(出票人、付款人)收款人收款人开户行(代理付款人)③交收款人结算①申请签发本票④提示付款②出示典⑤代理付款入账⑥银行之间清算资金银行本票操作流程出票银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票概念收款人持票人出票银行银行本票按照其金额是否固定可分为不定额和定额两种。银行本票申请书银行本票申请书王君张平往来款现金壹拾万元整

¥10000000200658银行本票票样银行本票必须记载的事项填写要求银行本票票样贰零零陆伍零捌王君张平壹拾万元整票据专用章往来款仔细对照上述银行本票，找出不符合规定要求的地方签发银行本票必须记载下列事项（一）标明“银行本票”的字样；（二）无条件支付的承诺；（三）确定的金额；欠缺记载上列事项之一的，银行本票无效。（四）收款人名称；（五）出票日期；（六）出票人签章。银行本票进账单银行本票兑付业务操作规程在银行开立存款账户的持票人持本票和三联进账单向其开户银行提示付款。受理审核办理代理付款行代理出票人付款及款项的结清银行本票兑付业务操作规程柜员审核无误后，第一联进帐单加盖授理章交给客户做受理通知，第二联进账单作贷方凭证贷记持票人账户，借记对应平衡记帐交换科目。第三联进账单加盖转讫章作收账通知交给持票人，持票人做会计入账凭证。本票加盖转讫章，通过票据交换向出票行提出交换。借：同城交换清算贷：活期存款——××公司户交换票据银行本票兑付业务操作规程出票行结清本票出票行收到票据交换人提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行出票，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。至此本票款项结清。借：汇出汇款汇票——本票户贷：同城交换清算银行本票兑付业务操作规程是否本行签发业务受理审核本行签发---结清他行签发--兑付付款送别客户送别客户交换提出借方银行本票交换提回业务操作规程交换提回V结清本票X提出退票后续审核银行本票结算流程银行本票、银行本票申请书、进账单。业务公章、本票专用章、票据受理专用章、转讫章。实训内容和要求：此项实训以分组方式进行，要求每4位学生1组，每位学生模拟业务活动的一方当事人，按照本票结算的基本要求由学生自行编制或由教师给出模拟的银行业务内容，以组为单位完成相应的操作过程。银行本票结算的操作过程将“银行本票申请书”第2联作借方凭证、第3联作贷方凭证作账务处理；付款申请人向银行提交“银行本票申请书”。付款方开户银行受理申请，审查无误后，将“银行本票申请书”第1联加盖“转讫章”后作受理回单退付款申请人；银行本票结算的操作过程付款申请人向银行提交“银行本票申请书”。付款方开户银行受理申请，审查无误后，将“银行本票申请书”第1联加盖“转讫章”后作受理回单退付款申请人；根据“银行本票申请书”第3联所填内容签发银行本票；将银行本票第1联加盖经办人名章后留存，专夹保管；将银行本票第2联加盖“本票专用章”和经办人名章后退付款申请人。银行本票结算的操作过程付款方持银行本票第2联办理结算。收款人收到银行本票后，填制三联进账单，同银行本票第2联一起交开户银行。银行本票结算的操作过程收款人开户银行受理银行本票，审查无误后，将进账单第1联加盖“票据受理专用章”后作回单退收款人。银行对收款人付款后，将进账单第3联加盖“转讫章"作收账通知退收款人；将进账单第2联作银行贷方凭证进行账务处理；将银行本票第2联加盖“转讫章”后通过同城票据交换提交出票人开户银行。出票行收到同城票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的银行本票第1联比对无误后，将银行本票第2联作借方凭证、第1联作借方凭证附件办理转账。银行汇票基础知识07《商业银行柜台业务》银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。概念银行汇票的使用范围银行汇票可以用于转帐，填明“现金”字样的银行汇票还可以用于支取现金。银行汇票的付款期限一般为出票日起一个月内。银行汇票的使用范围。单位和个人的各种款项结算均可以使用银行汇票，同时同城和异地的各种款项结算也均可以使用银行汇票。银行汇票的基本规定1银行汇票的签发和解付。只能由中国人民银行和商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。银行汇票的汇票金额起点为500元。3银行汇票一律记名。2银行汇票的付款期为1个月。4适用范围广01票随人走，钱货两清。02使用灵活，适应性强。04结算准确，余款自动退回。05信用度高，安全可靠。03银行汇票特点银行汇票票样银行汇票的背书转让的规定注明不得转让“字样和现金银行汇票不得转让”背书转让时，金额以不超过出票金额的实际结算金额为准；未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书背书要求连续银行本票票样图为银行汇票的转让背书及其背书的连续（该汇票出票时记载的收款人为重庆××公司）和持票人向银行提示付款的背书及记载事项）总结银行汇票的概念及特点银行汇票的使用范围明确银行汇票的有关使用规定思考0102银行汇票有哪些特点？企业在什么情况下适用汇票呢？银行汇票业务中涉及的关系人(1)申请人(2)出票人/付款人银行汇票的出票人为经中国人民银行批准有权办理该类业务的银行，银行汇票的出票银行即为银行汇票的付款人。(3)收款人/持票人/背书人(4)代理付款行/持票人的开户行思考01银行汇票的流转程序？申请人申请人开户行(出票人、付款人)收款人收款人开户行(代理付款人)③交收款人结算①申请签发本票④提示付款②出示典⑦退回多余款项⑤代理付款入账⑥银行之间清算资金银行汇票业务中涉及的关系人案例引入模拟天津城贸中心于2022年10月28日提交汇票申请书，申请签发银行汇票，金额为壹佰万元整，收款人为模拟天津海河公司。请为企业办理银行汇票签发业务。签发汇票流程业务受理凭证审核交易处理汇票签发凭证复核汇票压数汇票盖章送别客户后续处理业务受理汇票申请书的填写汇票申请书的填写汇票申请书的填写银行汇票票样银行汇票票样银行汇票票样银行汇票票样银行汇票结算流程银行汇票委托书、银行汇票、进账单。票据受理专用章、汇票专用章、转起章。实训任务：掌握银行汇票结算中的基本业务环节，包括票据签发、审核、付款与结清等，熟悉其具体操作方法和票据填写要求。银行汇票结算流程银行汇票委托书、银行汇票、进账单。票据受理专用章、汇票专用章、转起章。实训内容和要求：此项实训以分组方式进行，要求每4位学生1组，每位学生模拟业务活动的一方当事人，按照银行汇票结算的基本要求由学生自行编制或由教师给出模拟的银行业务内容，以组为单位完成相应的。银行汇票结算的操作过程(以持票人在代理付款行开立账户为例)汇款人申请办理银行汇票，填写“银行汇票委托书”并加盖预留银行印鉴后同汇款款项一并交开户银行。银行受理汇款人申请：审查“银行汇票委托书”无误后，将“银行汇票委托书”第1联加盖“转讫章”退汇款人；收妥款项；签发银行汇票。将银行汇票第1联加盖经办、复核名章，在逐笔登记汇出汇款账并注明汇票号码后，连同第4联一并专夹保管；将银行汇票第2联加盖“汇票专用章”、经办人名章后，连同第3联一并交汇款人。银行汇票结算的操作过程汇款人持银行汇票第2、第3联付款结算。收款人收到银行汇票，审查无误后，在汇票出票金额内，将实际交易金额填入银行汇票第2联，多余金额填入银行汇票第3联(解讫通知)；在银行汇票第2联背面加盖预留银行印鉴；填写三联进账单；将上述凭证一并交开户银行。收款人开户银行收到交来的银行汇票和进账单，审查无误后，将进账单第1联加盖“票据受理专用章”后作回单退收款人；将进账单第3联加盖“转讫章”作收账通知退收款人；将银行汇票第2联作借方凭证、进账单第2联作贷方凭证进行账务。银行汇票结算的操作过程处理：将银行汇票第3联(解讫通知)加盖“转讫章"，随联行借方凭证送出票行。出票行收到上述凭证后，在留存的银行汇票第1、第4联上填入实际结算金额；将银行汇票第3联作多余款贷方凭证，银行汇票第1联作借方凭证办理转账；将银行汇票第4联“多余金额栏”填写多余金额后，加盖“转讫章"，交汇款人。银行汇票案例1工作任务一2008年6月5日，客户孙维向中国工商银行崇文支行提交现金95，000元，申请签发现金银行汇票，收款人为张洪，代理付款行为中国工商银行吉林市分行营业部。模拟工行崇文支行柜员为其签发现金银行汇票。银行汇票案例1工作任务二张洪收到上述票据后，提交该汇票和进帐单给代理付款行，实际结算金额95，000元，要求兑付现金。请模拟工行吉林省分行营业部为其办理兑付手续。银行汇票案例22007年7月20日，北京金谷商贸有限责任公司（简称A)需要购进一批钢材作为原材料，派采购员前往广州蓝天公司进行业务洽谈,采购金额不确定，大约15万元，采购员需要在签订合同后，支付货款。任务：A公司开户银行的客户经理团队讨论决定：给A公司最合适的结算方式的解决方案解决方案北京金谷商贸有限责任公司（账号000255876）向其开户银行中国工商银行西城支行（联行行号为10098）申请签发了一张金额为150，000元的银行汇票，交采购员带往广州。经过洽谈，北京金谷商贸有限责任公司购买了价值为125，000元的钢材。货物发出后，广州蓝天公司（账号765900823）于2007年8月5日通过其开户银行中国工商银行白云支行（行号30025）结清了款项。工作内容：根据上述业务过程，从出票开始，完成银行汇票的业务流程。商业汇票的基础知识08《商业银行柜台业务》商业汇票是出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票的概念出票人付款人按票据介质来分，可以分为纸质商业汇票和电子商业汇票。商业汇票商业汇票银行承兑汇票商业承兑汇票按照承兑人来区分商业汇票的种类是由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。商业汇票的种类银行承兑汇票商业承兑汇票按照承兑人来区分商业汇票的种类是由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑付款的票据。是在承兑银行开立存款账户的存款人即承兑申请人签发，由开户银行承兑付款的票据。商业汇票的种类商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑（付款人为承兑人），银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月(电子商业汇票可延长至1年）。付款人承兑从法律角度看，商业汇票承兑人承担第一付款人的责任。商业承兑汇票商业汇票的种类银行承兑承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载承兑字样和承兑日期并签章；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期。银行承兑汇票商业承兑汇票商业汇票特点与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄。与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须经过承兑。只有经过承兑的商业汇票才具有法律效力，承兑人负有到期无条件付款的责任。总结商业汇票的概念及分类承兑的含义商业汇票的特点思考0102商业汇票的分类都有哪些？什么情况下企业能够使用商业汇票呢？电子商业汇票09《商业银行柜台业务》电子商业汇票电子银行承兑汇票电子商业承兑汇票电子商业汇票是指出票人依托电子商业汇票系统，以数据电文形式制作的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。由银行业金融机构、财务公司（以下统称金融机构）承兑。由金融机构以外的法人或其他组织承兑。电子商业汇票电子商业汇票出票必须记载下列事项（一）表明“电子银行承兑汇票”或“电子商业承兑汇票”的字样；（二）无条件支付的委托；（三）确定的金额；（四）出票人名称；（五）付款人名称；（六）收款人名称；（七）出票日期；（八）票据到期日；（九）出票人签章。电子商业汇票优点1加速企业资金周转速度，畅通了企业的融资渠道，提升了企业的融资效率。电子商业汇票使用经过安全认证的电子数据流和可靠的电子签名，能够抑制假票和克隆票犯罪。3推行电子商业汇票能克服纸质票据易遗失、损坏和遭抢劫的缺点。电子商业汇票存储在系统中，通过可靠的安全认证机制能保证其唯一性、完整性、安全性，降低纸质票据携带和转让的风险。2电子商业汇票的付款期最长为一年，增强了企业的短期融资能力，有助于进一步降低企业短期融资成本，降低企业财务费用。4电子商业汇票正常处理示意图总结电子商业汇票概念电子商业汇票必须记载事项电子商业汇票优点电子商业汇票流程思考0102什么是电子商业汇票呢？电子商业汇票有哪些优势呢？电子商业汇票又是怎么进行流转的？03银行承兑汇票基础知识10《商业银行柜台业务》银行承兑汇票对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行承兑汇票我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。银行承兑汇票业务处理流程图银行承兑汇票的业务处理流程银行承兑汇票流程出票并申请承兑，签银行承兑协议。出票人持银行承兑汇票一、二联向汇票上记载的付款银行申请承兑。银行承兑汇票银行承兑汇票协议书银行承兑汇票流程银行签章承兑。接到汇票和承兑协议,应审查汇票必须记载的事项是否齐全,出票人的签章是否符合规定,出票人是否在本行开立存款账户,汇票上记载的出票人名称、账号是否相符,汇票是否按统一规定印制。银行承兑汇票票样银行承兑汇票流程出票人将银行承兑汇票第二联交收款人(持票人)。银行承兑汇票流程委托收款收款人向收款人开户银行委托收款银行承兑汇票票样持票人开户银行收到汇票的处理持票人开户银行应认真审核如下内容:汇票是否按统一规定印制,提示付款期限是否超过。汇票上填明的持票人是否在本行开户。出票人、承兑人的签章是否符合规定。持票人开户银行收到汇票的处理持票人开户银行应认真审核如下内容:汇票必须记载的事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。是否作成委托收款背书,背书转让的汇票其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。持票人开户银行收到汇票的处理银行间清算资金持票人开户行审核无误后,在委托收款凭证各联上加盖“银行承兑汇票”戳记,委托收款凭证第一联加盖业务公章交持票人,第二联专夹保管,第三、四、五联连同汇票一并交承兑银行。持票人开户银行收到汇票的处理交存票款承兑银行应每天查看汇票的到期情况,对到期的汇票,应于到期日(法定休假日顺延)向出票人收取票款。出票人存款账户和保证金账户有足额票款。出票人账户到期无款支付时,按承兑金额转入“逾期贷款”科目进行核算,并按每日万分之五计收利息。出票人账户不足支付时,将不足金额转入“逾期贷款”科目进行核算,不足部分按每日万分之五计收利息。按照出票人账户是否有足够款项,分以下三种情况进行处理:持票人开户银行收到汇票的处理该汇票是否为本行承兑,与汇票卡片的号码和记载事项是否相符。7.划回票款承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票,抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本,并认真审查以下内容:持票人开户银行收到汇票的处理是否作成委托收款背书,背书转让的汇票其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。持票人开户行接到承兑银行寄来的联行报单和委托收款凭证,将留存的第二联委托收款凭证抽出,与收到的第四联凭证核对。经核对无误后,在第二联凭证上填注转账日期,并以之作贷方凭证。转账后,第四联委托收款凭证加盖转讫章,作为收账通知交给持票人。8.收妥入账持票人开户银行收到汇票的处理总结银行承兑汇票概念银行承兑汇票业务处理的相关要求银行承兑汇票的流程思考银行承兑汇票到期，付款人的开户银行（承兑行）收到收款人的开户银行递来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，审核无误后，如果帐户内没有足额资金，是否付款？商业承兑汇票业务处理流程11《商业银行柜台业务》商业承兑汇票1商业承兑汇票是商业汇票的一种。是指收款人开出经付款人承兑，或由付款人开出并承兑的汇票。在商品交易中，销货人向购货人索取货款的汇票时，付款人必须在汇票的正面签“承兑”字样，加盖银行预留印鉴。3商业承兑汇票可以向银行贴现，也可以流通转让。2在汇票到期前付款人应向开户银行交足票款。4商业承兑汇票商业承兑汇票特点商业承兑汇票的付款期限，纸票最长不超过6个月，电票最长不超过12个月。商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。商业承兑汇票可以背书转让。商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现。适用于同城或异地结算。商业承兑汇票商业承兑汇票可由付款人签发，也可以由收款人签发。商业承兑汇票一式三联，第一联卡片，第二联商业承兑汇票，第三联存根。收款人将汇票第1、第2联交付款人承兑，第3联留存。付款人承兑商业汇票，不得附有条件，承兑附有条件的，视为拒绝承付。商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票签发商业承兑汇票必须记载下列事项：(一)表明"商业承兑汇票"的字样;(二)无条件支付的委托;(三)确定的金额;(四)付款人名称;欠缺记载上述规定事项之一的，商业承兑汇票无效。商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。(五)收款人名称;(六)出票日期;(七)出票人签章。商业承兑汇票业务处理流程商业承兑汇票业务处理流程商业承兑汇票持票人开户行收到汇票的处理受理：持票人填制一式五联邮划或电划委托收款凭证,并在“委托收款凭据”名称栏注明“商业承兑汇票”及其汇票号码,连同商业承兑汇票(见图7-16)一并交开户银行申请委托收款。审核：开户银行按照相关要求认真审核。办理：审核无误后,在委托收款凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记。委托收款凭证第一联加盖业务公章交持票人,第二联专夹保管,第三、四、五联连同汇票一并交付款人(承兑人、出票人)开户银行。付款人开户行发付款通知付款人开户行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时