税法试卷一（无答案版）

税法试卷一单项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）下列关于税收和税法的表述中，正确的是（）。税收是调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容税法具有强制性法规和综合性法规的特点制定税法的目的是为了满足社会公共需求纳税人发生的下列行为中，按照“金融服务”计征增值税的是（  ）。为客户提供经营租赁服务为客户提供信托管理服务取得受托拍卖的佣金收入预收单用途卡持卡人充值的资金下列行为中，应当征收增值税的是（）。单位聘用的员工为本单位提供劳务 B.卫星电视信号落地转接服务C.金融商品持有期间取得的非保本收益 D.转让非上市公司的股权某爆米花生产企业为增值税一般纳税人，2025年4月从农产品经营者（小规模纳税人）购进农产品一批用于生产爆米花，取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元、税额为0.9万元，同时支付给运输单位的不含税运费为5万元，取得运输部门开具的增值税专用发票。本月将购进农产品的80%生产领用，20%用于职工福利，就上述业务该企业2025年4月可以抵扣的进项税额是（  ）。1.08万元 B.2.76万元C.2.52万元 D.2.85万元5.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2024年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司对上述业务均采用一般计税方法，下列各项销项税额的计算，正确的是（）。A.装卸搬运收入的销项税额8.05万元B.装卸搬运收入的销项税额5.85万元C.国际运输收入的销项税额29.33万元D.国内运输收入的销项税额62.32万元6.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应适用的关税税率是（  ）。海关接受该货物申报进口之日实施的税率装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率海关放行之日实施的税率货物到达我国港口之日实施的税率7.企业发生的下列经营行为中，应当同时缴纳增值税和消费税的是（  ）。A.汽修厂从境外进口轮胎B.4S店销售大型商用客车C.电子烟批发企业销售电子烟给零售商D.金饰加工厂生产批发金基首饰8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（  ）。A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.因延期交货支付给购买方的违约金D.向投资者支付的股息在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（  ）。股息所得以收入全额为应纳税所得额转让权益性投资资产所得以转让收入全额为应纳税所得额租金所得以收入减去设备折旧后的余额为应纳税所得额转让设备所得以转让收入减去设备原值后的余额为应纳税所得额下列企业所得税处理中，符合现行税法规定的是（  ）。单独估价作为固定资产入账的土地，最低计提折旧的年限为20年已足额计提折旧的固定资产的改建支出，应作为长期待摊费用核算企业盘盈的固定资产，按照原有计税基础作为入账价值投资资产的成本允许在企业对外投资期间均匀摊销进行税前扣除某公司员工李某，在公司任职3年，2025年1月依法与公司解除劳动关系，获得经济补偿金180000元，生活补助费10000元。此外，当月取得正常工资收入19000元，当地上年度职工年平均工资50000元。不考虑专项扣除和专项附加扣除，李某1月应纳个人所得税（  ）。1480元 B.1620元C.1900元 D.2050元下列关于个体工商户个人所得税的表述中，正确的是（  ）。个体工商户业主的工资薪金支出可以据实扣除购置单台价值在500万元以下研发专用仪器的费用允许在当期一次性扣除实行核定征收的个体工商户，年应纳税所得额不超过100万元的部分，可享受减半征收个人所得税的优惠用于家庭和个人的支出，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除位于某县城的乙企业2024年11月缴纳增值税90万元，其中含进口环节增值税20万元；缴纳消费税50万元，其中含进口环节消费税20万元。10月已核准增值税免抵税额10万元。乙企业11月应缴纳的城市维护建设税为（）万元5.00 B.5.50C.7.50 D.7.70我国居民个人取得的下列所得中，属于来源于境外的所得的是（  ）。在中国境内提供受雇劳务期间由外国雇主发放的奖金在境外工作期间从中国境内上市公司取得的股息由外国企业支付的稿酬所得转让中国境内不动产取得的所得某煤矿企业将外购原煤和自采原煤按照1∶3的比例混合在一起加工成洗选煤对外销售。2月销售洗选煤600吨，取得不含增值税销售额109万元，其中包含从洗选地到指定交货车站的运输费用9万元（不含增值税）。外购原煤取得的增值税专用发票上注明的价款为16万元，当期全部用于混合加工成洗选煤对外出售。已知当地原煤资源税税率为6%。洗选煤资源税税率为10%。当期该煤矿企业应纳的资源税为（  ）。7.33万元B.8.40万元C.9.04万元D.9.94万元二、多项选择题（本题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案）1.下列关于税法要素的表述中，正确的有（）。A.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志B.计税依据是征税对象质的规定C.税目体现征税广度D.税率是衡量税负轻重的重要标志下列行为中，免征增值税的有（）。从事农产品零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品外国企业无偿援助的进口物资其他个人销售的自己使用过的物品军队空余房产租赁收入关于小规模纳税人的增值税减免税政策，下列说法符合现行规定的有（  ）。适用差额征税方式的小规模纳税人，按照未扣除之前的销售额确定是否可以享受免税政策偶然发生的销售无形资产的销售额，不纳入月（季度）销售额判断标准小规模纳税人适用免税政策的，允许就某一笔销售收入放弃免税，并开具增值税专用发票自2023年1月1日起，小规模纳税人适用3%征收率的销售收入，减按1%征收率征税下列关于消费税的相关表述中，正确的有（  ）。电子烟、卷烟在批发环节均采用复合计征方式征税国内汽车生产企业直接将超豪华小汽车零售给消费者，消费税按照生产环节和零售环节加总计算通过代加工方式生产电子烟的，在委托加工收回时受托方应代收代缴消费税白酒生产企业的计税价格低于销售单位对外售价的70%时，税务机关应核定最低计税价格5.下列关于关税征收管理的说法中，正确的有（  ）。A.暂时免税进境的货物无须提供担保，但应在12个月之内复运出境B.关税纳税人应自海关填发缴款书之日起15日之内缴纳税款C.海关少征税款的，应当自发现少征之日起1年内，向纳税义务人补征税款D.进口货物，应自运输工具申报进境之日起14日内申报关税6.下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除应税消费品已纳消费税的有（）。A.外购已税已税高档化妆品生产的高档化妆品B.外购已税润滑油连续生产的应税成品油C.外购已税手表镶嵌宝石生产的高档手表D.外购葡萄酒连续生产的应税葡萄酒7.下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（  ）。环境保护项目所得国家重点扶持的公共基础设施项目所得节能节水项目所得资源综合利用项目所得下列与资产相关的企业所得税处理的表述中，符合现行税法规定的有（  ）。企业购买艺术品用于展示的，其持有期间不得计提折旧费用税前扣除外购的固定资产，自购入的次月起计算折旧企业所得税核定征税期间投入使用的固定资产，改为查账征税后，不得计提折旧税前扣除企业所得税核定征收改为查账征收后，资产的计税基础优先以发票载明的金额为准下列属于纳税人需要办理综合所得年度汇算情形的有（  ）。从两处以上取得综合所得需要补税500元，且综合所得年收入为11万元纳税人年度内取得工资薪金和劳务报酬所得共计12.8万元且补税金额为460元纳税年度内预缴税款时未申报大病支出专项附加扣除，纳税人需要申请退税的纳税人已预缴税额大于年度应纳税额但不准备申请退税的居民个人取得的下列收入中，属于“劳务报酬所得”的有（  ）。保险营销员取得的佣金收入公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费11.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的有（  ）。A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过240个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.3岁以下婴幼儿照护，扣除时间为出生次月至年满3周岁的当月D.赡养老人，扣除时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末12.下列各项中，可以在计算土地增值税增值额时扣除的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费B. 地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税C.获得合法有效凭据的拆迁补偿费D.从建筑安装施工企业工程款中扣留的未开发票的质量保证金下列情形中，应该从价计征房产税的有（  ）。A.单位出租地下人防设施的B.融资租赁的房产用于生产经营的C.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的D.无租使用房产管理部门房产的下列各项中，不属于城市维护建设税的计税依据的有（）。纳税人出口货物缴纳的消费税纳税人实行即征即退办法退还的增值税纳税人缴纳的进口环节增值税纳税人按相关规定依法享受减免的增值税一般纳税人取得的下列收入中，适用9%税率的有（）。提供工程勘察勘探服务取得的收入金融资产管理公司处置抵债不动产提供会议展览服务取得的收入提供宽带初装服务取得的初装费三、计算问答题（本题型共2小题，每小题20分，共40分）1.甲公司是一家位于市区的葡萄酒生产企业，为增值税一般纳税人，2024年5月相关业务及涉税资料如下：（1）将葡萄酒销售给一般纳税人取得不含增值税销售额500万元，销售给小规模纳税人取得含增值税销售额226万元。购进葡萄作为制酒原材料，根据相关规定计算出当期准予扣除的进项税额29.1万元。（3）以甲公司提供原材料的方式委托乙公司加工一批葡萄酒，原材料成本60万元，乙公司开具的增值税专用发票注明加工费30万元、增值税3.9万元，乙公司无同类产品出售，已代收代缴消费税。（4）将一批产品用作员工福利，成本3万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价4万元，不含增值税最高销售价4.8万元。（5）将一批产品用于换取原材料，该批产品成本20万元，同类产品当月的不含增值税平均销售价30万元，不含增值税最高销售价40万元。（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的电子客票行程单，票价金额合计4万元，另支付燃油附加费合计0.36万元；取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元。（7）已开工建设的一项在建工程，因未取得施工许可证被执法部强行折除，在建工程包含的建筑服务不含增值税金额400万元、设计与监理服务不含增值税金额合计50万元，相关的进项税额均已在以前申报期抵扣。上述服务的提供方均为一般纳税人且采用一般计税方法。（8）进口一辆小汽车自用，关税完税价格30万元，取得海关开具的增值税专用缴款书。（9）当月其他购进项目的进项税额共计28.8万元，均已取得增值税专用发票。（其他相关资料：葡萄酒消费税税率10%；小汽车进口关税税率15%、消费税税率25%。）要求：根据上述资料，按照序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额、应缴纳的消费税。（2）回答农产品增值税进项税额有哪几种核定方法。（3）计算业务（3）乙公司已代收代缴的消费税。（4）计算业务（4）的销项税额、应缴纳的消费税。（5）计算业务（5）的销项税额、应缴纳的消费税。（6）计算业务（6）可以抵扣的进项税额。（7）判断业务（7）是否需要转出进项税额并说明理由；如需要转出，计算进项税转出金额。（8）计算业务（8）进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税。（9）计算当月应向税务机关申报缴纳的增值税。（10）计算当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税。（11）计算当月应自行申报缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。2.某信息技术服务企业为增值税一般纳税人，自2022年起被认定为技术先进型服务企业。2023年实现营业收入17000万元、投资收益180万元、其他收益2800万元、资产处置收益600万元；发生营业成本3600万元、税金及附加440万元、管理费用5800万元、销售费用4900万元、财务费用200万元、营业外支出800万元。2023年度该企业自行计算的会计利润为4840万元，企业已预缴企业所得税450万元。2024年2月该企业进行2023年企业所得税汇算清缴时，聘请了某会计师事务所进行审核，发现如下事项：（1）1月1日租入一间办公室，双方签订的合同中注明租期三年，不含增值税年租金10万元，当月一次性支付三年租金30万元，全额计入管理费用，该合同未计算缴纳印花税。（2）5月3日依照法院裁定将其代员工持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下，企业未就该事项确认收入。（3）12月20日购置门面房作为顾客体验店，取得增值税专用发票注明价款1000万元、增值税90万元，尚未办理房屋权属登记，未缴纳契税。（4）其他收益中含增值税进项税额加计抵减额800万元，企业将其计入不征税收入。（5）“资产处置收益”中含专利技术转让所得480万元，经审核符合技术转让所得优惠条件。（6）成本费用中含实际发放的合理工