税法（第5版） 章节习题及答案 第14章 耕地占用税

耕地占用税下列关于耕地占用税的税收优惠的说法中，符合税法规定的是（  ）。建设高铁线路占用耕地减半征收耕地占用税建设机场停机坪占用耕地免征耕地占用税享受免征或减征后，改变原占地用途，不属于免征或减征情形的，应自改变用途之日起30日内补缴耕地占用税农村居民经批准搬迁，在原宅基地面积范围内新建自用住宅，减半征收耕地占用税2024年3月农村居民刘某经批准占用普通耕地1000平方米，将其中500平方米改造成为鱼塘用于人工养殖，100平方米建造配套鱼塘水池加热设备，另外400平方米用于新建鱼虾精细加工厂。刘某5月经批准搬迁，新建自用住宅占用普通耕地250平方米，其原宅基地面积200平方米。当地耕地占用税税额为8元/平方米，农村居民刘某当年应缴纳耕地占用税为（  ）。3200元 B.3400元C.4200元 D.5200元下列各项中，属于耕地占用税征税范围的是（  ）。占用菜地开发花圃占用农用地建造商品房占用耕地开发经济林占用耕地开发茶园下列关于耕地占用税的纳税义务人说法不正确的是（  ）。经批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人经批准占用耕地的纳税人为实际用地人农用地转用审批文件中未标明建设用地人的纳税人为用地申请人未经批准占用耕地的纳税人为实际用地人下列耕地占用的情形中，需要缴纳耕地占用税的有（  ）。运煤专用铁路占用耕地城区内机动车道占用耕地军用输电线路占用耕地水利工程占用耕地答案及解析1.『答案』C『答案解析』选项AB不当选，铁路线路、公路线路、机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平米2元征收耕地占用税。选项D不当选，农村居民经批准搬迁，在原宅基地面积范围内新建自用住宅，免征耕地占用税。2.『答案』B『答案解析』选项B当选，具体过程如下：（1）占用耕地建设建筑物、构筑物或从事“非农业生产”需要缴纳耕地占用税，占用耕地建设鱼塘用于人工养殖以及配套的直接为农业生产服务的水池加热设备属于农业生产，不缴纳耕地占用税，故刘某占用的普通耕地1000平方米中，只有400平方米需缴纳耕地占用税。（2）农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；其中农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分，免征耕地占用税，故刘某占用普通耕地200平方米无须缴纳耕地占用税，50平方米减半征收耕地占用税。（3）耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据，按应税土地当地适用税额计税，实行一次性征收，故题干的月份是干扰信息。综上，刘某当年应缴纳耕地占用税=400×8+50×8×50%=3400（元）。选项A不当选，误认为经批准搬迁新建住宅，全额免税。选项C不当选，在计算新建住宅应缴纳的耕地占用税时，误将全部占地面积适用了减半征收的政策；或者误将配套鱼塘水池加热设备占地，纳入耕地占用税的征税范围。选项D不当选，在计算新建住宅应缴纳的耕地占用税时，未考虑税收优惠。3.『答案』B『答案解析』占用鱼塘及其他农用土地建房或从事其他非农建设的，视同占用耕地，缴纳耕地占用税。4.『答案』B『答案解析』选项B，经批准占用耕地的纳税人为农用地转用审批文件中标明的建设用地人。未经批准占用耕地的，纳税人为实际用地人。5.『答案』ABD『答案解析』铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程（选项D当选）占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。减税的铁路线路，具体范围限于铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地、防火隔离带。专用铁路和铁路专用线占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税（选项A当选）。减税的公路线路，具体范围限于经批准建设的国道、省道、县道、乡道和属于农村公路的