4月内部控制试题库（附答案）

4月内部控制试题库（附答案）一、单选题（共30题，每题1分，共30分）1.试题：企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。选项A．是否存在不相容职务混岗的现象选项B．是否存在在岗人员业务素质不过关现象选项C．是否存在从业人员专业技能不合格现象选项D．是否存在岗位设置不合理现象2.试题：缺乏对采购合同履行的跟踪管理,运输工具和方式选择不当,造成采购物质损失或无法保证供应是()的主要风险。选项A．验收选项B．订立采购活动选项C．确定采购方式和采购价格选项D．管理供应过程3.试题：下列各项中不违反现金内部控制的是()。选项A．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表选项B．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户选项C．在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账选项D．现金收入直接用于公司的支出4.试题：在有价证券的业务处理过程中,出纳部门编制收款凭证并登记银行存款日记账的根据是银行转来的收账通知和会计部门转来的()单据。选项A．证券出售通知单选项B．银行存款日记账选项C．证券投资目录选项D．证券购入通知单5.试题：下列()职务属于不相容职务。选项A．采购员和供销科长选项B．记录日记账和记录总账选项C．经理和董事长选项D．保管员和车间主任6.试题：固定资产处置控制不包括()。选项A．折旧控制选项B．出售控制选项C．毁损和盘亏控制选项D．报废控制7.试题：企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由()编制销售预算。选项A．会计部门选项B．仓库部门选项C．信用管理部门选项D．销售部门8.试题：在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中()要素最相关。选项A．控制活动选项B．风险评估选项C．监督选项D．控制环境9.试题：担保企业应当建立(),详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。选项A．担保事项明细账选项B．担保事项台账选项C．担保事项登记簿选项D．担保事项总账10.试题：企业应当编制对外投资(),它一般应包括:项目的必要性和依据、投资条件的初步分析、投资估算和资金筹措设想、经济效益和社会效益初步估算等内容。选项A．可行性研究报告选项B．评估报告选项C．决策建议书选项D．计划书11.试题：下列COSO报告对内部控制研究的突破不含()。选项A．强调风险评估在内部控制中的重要作用。选项B．强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。选项C．强调控制环境在内部控制中居于基础环节。选项D．强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。12.试题：内部会计控制原则的正确表述是选项A．企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制选项B．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力选项C．财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制选项D．监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制13.试题：出纳人员可以兼管的工作有()。选项A．在建工程账目登记选项B．收入账目登记选项C．稽核工作选项D．会计档案保管14.试题：企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为选项A．内部监审工作选项B．内部会计控制选项C．内部资金控制选项D．内部信息控制15.试题：下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是()。选项A．会计系统控制选项B．不相容职务相互分离控制选项C．预算控制选项D．人力资源政策16.试题：下列职务中,不属于不相容职务的是选项A．记录业务与审核业务选项B．授权业务与审核业务选项C．授权业务与执行业务选项D．记录资产与保管资产17.试题：企业发放的股利应由()决定。选项A．职工代表大会选项B．董事会选项C．总经理选项D．监事会18.试题：在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工(),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。选项A．管理层或员工不重视相关控制选项B．不相容职务的分离不充分选项C．缺少强制休假制度选项D．对公司存在敌对情绪19.试题：月末企业财会部门对有验收报告而没有发票的采购项目,应（）。选项A．付款时入账选项B．暂估入账选项C．暂不入账选项D．按预付款金额入账20.试题：下列要素中,不属于内部控制程序的是。选项A．独立稽核选项B．内部审计选项C．交易授权选项D．职责划分21.试题：下列情形中,不违背《内部会计控制规范--货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是。选项A．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作选项B．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作选项C．由出纳人员保管签发支票所需全部印章选项D．由出纳人员兼任会计档案保管工作22.试题：内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定选项A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善选项B．未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制选项C．未接单位上级指示,不得修改内部会计控制选项D．未经业务主管同意,不得修订内部会计控制23.试题：工程项目内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（）。选项A．是否存在不相容职务混岗的现象选项B．是否存在从业人员专业技能不合格现象选项C．是否存在岗位设置不合理现象选项D．是否存在在岗人员业务素质不过关现象24.试题：企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度,明确（）。选项A．相关部门及人员的权限,定期按月进行检查选项B．相关部门及人员的责任,定期或不定期地进行检查选项C．相关部门及人员的岗位,定期按季度进行检查选项D．相关部门及人员的分工,定期或不定期地进行检查25.试题：在采购业务的内部控制制度中,要求企业必须先发出询价单,然后进行谈判并签订合同及订货单的制度是()。选项A．订货控制制度选项B．货物验收控制制度选项C．存货采购的请购单控制制度选项D．入账付款或应付账款控制制度26.试题：企业()负责拟订筹资方案。选项A．投资部门选项B．证券发行部门选项C．销售部门选项D．财会部门27.试题：固定资产使用控制不包括()。选项A．记录控制选项B．期末计价控制选项C．折旧控制选项D．正常报废控制28.试题：企业开具销售发票由()负责。选项A．会计部门选项B．仓库部门选项C．信用管理部门选项D．销售部门29.试题：下列关于内部控制特征的论述,不正确的是()。选项A．内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进选项B．内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。选项C．内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。选项D．制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。30.试题：在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责选项A．接受和保管支票,并批准注销客户应收账款选项B．签发支票,同时保管原始凭证选项C．保管现金,编制银行存款余额调节表选项D．审核付款凭证,同时签发支票二、多选题（共20题，每题1分，共20分）1.试题：建立货币资金会计处理复核与对账制度,包括()。选项A．现金与银行存款日记账与其总账核对选项B．企业银行存款与开户银行定期核对选项C．现金日记账每天余额与实存现金核对选项D．货币资金收支凭证与原始凭证核对2.试题：内部控制应遵循的原则有()。选项A．全方位控制和重点控制相结合原则选项B．合法性与实用性相结合的原则选项C．制衡性原则选项D．成本效益原则3.试题：存货购入和使用控制一般包括()。选项A．保管环节控制选项B．验收环节控制选项C．付款控制选项D．结算环节控制4.试题：内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的()情形。选项A．不能有效防范错误与舞弊。选项B．不能及时发现并纠正错误与舞弊。选项C．内部控制的设计存在漏洞。选项D．内部控制运行存在弱点与偏差。5.试题：在销售发货业务流程中，仓库部门主要负责()。选项A．签发产品发货单选项B．整理各项单据并交财会部门选项C．办理货物出库手续选项D．核实产品发货单并备货选项E．复核产品发货单并发货6.试题：零星费用报销业务处理流程的关键控制点有()。选项A．费用报销必须要有原始凭证选项B．定期进行账账核对选项C．费用报销前,出纳人员必须进行审核选项D．费用报销前，业务部门主管和会计部门主管必须审核批准7.试题：内部控制制度就其控制范围和具体要求来说,又可分为()选项A．内部组制控制选项B．内部会计控制选项C．内部人员控制选项D．内部管理控制8.试题：下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()。选项A．内部控制是一个过程，内部控制是由企业的董事会和管理层实施的选项B．内部控制不仅仅是制度和手册,而是渗透到企业活动之中的一系列行选项C．有效的内部控制可以绝对保证控制目标的实现9.试题：采购业务控制内容包括()。选项A．验收与款项支付控制选项B．订货与订单控制选项C．采购组织机构与人员控制选项D．采购预算控制选项E．退货与折让控制10.试题：与企业购销等业务相比,担保业务具有（）等特点。选项A．主动性选项B．被动性选项C．合法性选项D．风险性11.试题：企业为直实、完整地反映工程项目资金流人、流出情况及财产物资的增减变动情况,应加强会计核算的业务有()。选项A．工程项目的资金筹划与决策选项B．工程项目的资金筹集与运用选项C．工程项目的成本费用与收益选项D．工程项目的物资采购与使用选项E．工程项目的财产清理与变动12.试题：应收账款日常管理控制包括()方面内容。选项A．应收账款催收制度选项B．应收账款坏账准备制度选项C．应收账款收现率分析选项D．应收账款账龄分析选项E．应收账款追踪分析13.试题：风险评估主要包括()。选项A．风险应对选项B．风险分析选项C．目标设定选项D．风险识别14.试题：项目决策控制要求企业建立的制度有（）。选项A．工程项目中的工程审计制度选项B．工程项目决策环节控制制度选项C．工程项目的经济责任制度选项D．工程项目的集体决策制度选项E．工程项目决策及实施的责任制度15.试题：企业组织工程、技术、财会等相关专业人员对编制的概预算进行审核,重点应审查（）等是否真实、完整、准确。选项A．工程量计算选项B．编制依据选项C．定额套用选项D．项目内容选项E．设计变更16.试题：有关内部控制的发展阶段的论述正确的是()选项A．内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。选项B．目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。选项C．20世纪50年代以前,内部控制主要表现为内部牵制选项D．内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破。选项E．在内部控制制度阶段,内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制17.试题：关于企业采购业务内部控制,下列说法正确的有()。选项A．应采取多头采购或分散采购的方式,避免采购业务集中选项B．对重要且技术性较强的采购业务,企业应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批选项C．对任何采购,企业都不得安排同一机构办理采购业务全过程选项D．应当让办理采购业务的人员定期进行岗位轮换18.试题：存货业务风险管理制度的内容包括()。选项A．保证存货的安全选项B．确定恰当的存货明细分类账分户方法选项C．建立严格的存货收发和计量制度选项D．健全存货明细账设置选项E．落实保管责任制度19.试题：支票签发业务处理流程的关键控制点有()。选项A．和银行进行核对选项B．签发支票的印鉴由会计主管保管选项C．将签发的支票作备查记录选项D．付款前业务部门和会计部门主管审核该业务20.试题：内部控制制度建设的原则包括()。选项A．成本效益原则选项B．全面性与重要性相结合原则选项C．制衡性原则选项D．合法性与实用性相结合原则三、判断题（共50题，每题1分，共50分）1.试题：工程项目评估必须在可行性研究前进行。()选项A．正确选项B．错误2.试题：企业的担保合同必须由总经理审批。（）选项A．正确选项B．错误3.试题：单位生产能力(或效益)是指建设投资总额与新增生产能力(效益)数量之比。（）选项A．正确选项B．错误4.试题：根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护资产安全完整等目标提供合理保证,而不是绝对保证。()选项A．正确选项B．错误5.试题：在建工程项目交付使用前的固定资产不需计提折旧。()选项A．正确选项B．错误6.试题：保证足额安全地收取款项是收款业务控制制度的根本目标。()选项A．正确选项B．错误7.试题：企业的成本控制目标与经营目标是两回事,各定各的。（）选项A．正确选项B．错误8.试题：股利支付清单编制人应同支票填制人在职务上分离。()选项A．正确选项B．错误9.试题：一般情况下,财务部负责筹资计划的编制,筹资主管负责筹资预算的编制。（）选项A．正确选项B．错误10.试题：加强对应收票据的管理,其取得和贴现必须由保管票据的主管人员书面批准。()选项A．正确选项B．错误11.试题：公司超过现金结算起点的大额现金支付,违反了《内部会计控制规范--货币资金(试行)》的规定。()选项A．正确选项B．错误12.试题：内部控制就是对权力进行监控。选项A．正确选项B．错误13.试题：执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离,如销货人员不能同时兼任会计记账工作。()选项A．正确选项B．错误14.试题：企业可以由付款审批人和付款执行人单独完成询价与确定供应商工作。选项A．正确选项B．错误15.试题：出纳员不能兼管收人、费用、债权、债务账簿的登记工作,但可以编制收付记账凭证。()选项A．正确选项B．错误16.试题：负责货币资金收付的人员应与负责现全清盘点的人员相分离,但可以负责银行对账。（）选项A．正确选项B．错误17.试题：单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权,经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。()选项A．正确选项B．错误18.试题：成本费用支出审批与执行必须分离,但支出执行与记录是可以统一的。（）选项A．正确选项B．错误19.试题：成本费用预算是以企业生产预算为基础，由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结果进行编制。（）选项A．正确选项B．错误20.试题：公司为管理方便,将关联单位库存现金合并在一起存放,符合《内部会计控制规范--货币资金()》的规定。(错)选项A．正确选项B．错误21.试题：工程项目竣工决算的内容包括决算从工程动工开始到竣工完工为止全部建设过程中所支付的费用。()选项A．正确选项B．错误22.试题：现销业务的收款控制由销售部门负责。()选项A．正确选项B．错误23.试题：企业一般需要自行保管投资购入的股票、债券或核准后已印刷好但尚未发行的股票债券。()选项A．正确选项B．错误24.试题：采购预算一般由仓储部门负责编制,财务部门审核。（）选项A．正确选项B．错误25.试题：内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。()选项A．正确选项B．错误26.试题：除了董事会成员外,任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。()选项A．正确选项B．错误27.试题：执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离,如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。()选项A．正确选项B．错误28.试题：担保订立与担保责任垫付款的支付可以由财会部门统一办理。（）选项A．正确选项B．错误29.试题：成本开支范围一经确定,要保持相对稳定,以保证成本计算口径一致。（）选项A．正确选项B．错误30.试题：固定资产清查一般由使用部门制订盘点计划。()选项A．正确选项B．错误31.试题：内部审计机构对审计过程中发现的重大问题,可以直接向审计委员会或董事会报告。()选项A．正确选项B．错误32.试题：内部审计即是内部控制的一个组成部分,又是内部控制的一种特殊形式。()选项A．正确选项B．错误33.试题：货币资金收付及保管工作应由经过授权批准的出纳负责处理,其他人员不得接触库存现金。（）选项A．正确选项B．错误34.试题：人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。()选项A．正确选项B．错误35.试题：企业实施内部控制的目的是为了查错防弊。选项A．正确选项B．错误36.试题：核销对外投资,应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。（）选项A．正确选项B．错误37.试题：参与订货谈判的人员应与订立合同的人员相分离。()选项A．正确选项B．错误38.试题：设计概算用于确定建筑安装工程预算造价,而施工图预算用于确定工程项目的总造价。()选项A．正确选项B．错误39.试题：筹资预算的编制与筹资计划的编制一般由同一个人负责。（）选项A．正确选项B．错误40.试题：赊销业务的收款控制由财会部门负责。()选项A．正确选项B．错误41.试题：除专门借款以外安排其他借款,所发生的借款利息、溢价或折价的摊销、汇兑差额和辅助费用,一律于发生当期被确认为费用。()选项A．正确选项B．错误42.试题：成本费用预测必须建立在充分的历史成本资料基础上,由企业通过分析并结合相关调研来进行。（）选项A．正确选项B．错误43.试题：信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息在企业内部准确、及时传递和共享,确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。()选项A．正确选项B．错误44.试题：筹资计划的编制与筹资计划的执行必须由两个部门来完成。（）选项A．正确选项B．错误45.试题：固定资产期末计价的会计处理一般可以比照存货期末计价进行处理。()选项A．正确选项B．错误46.试题：内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序,内部审计是控制程序的主要组成部分。()选项A．正确选项B．错误47.试题：企业的筹资主管既要负责筹资预算的编制,也要负责筹资方案的制订。（）选项A．正确选项B．错误48.试题：在无形资产管控中,要特别注重对知识产权的保护。()选项A．正确选项B．错误49.试题：对一些项目,企业不进行初步可行性研究就可直接做可行性研究。()选项A．正确选项B．错误50.试题：有外币存款的企业可不必按外币种类单独设置“银行存款日记账”,将其与人民币合记在一本账中即可。()选项A．正确选项B．错误答案与解析一、单选题答案1.答案：(A)答案说明：企业内部控制监督检查中，针对业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查的就是是否存在不相容职务混岗的现象。不相容职务相互分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。如果存在不相容职务混岗，容易导致舞弊等风险，所以这是监督检查的重点。而岗位设置不合理、从业人员专业技能或业务素质不合格等情况虽然也可能存在问题，但不是针对岗位及人员设置情况重点检查的核心内容。2.答案：(B)3.答案：(B)答案说明：选项A，现金收入应及时存入银行，不得直接用于公司支出，违反现金内部控制；选项B，费用明细账不应由出纳人员登记，违反职责分离原则；选项C，指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户，符合现金内部控制要求；选项D，无论余额是否核对相符，都应当编制银行存款余额调节表，以确保账实相符，该选项违反现金内部控制。4.答案：(A)5.答案：(B)答案说明：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。记录日记账和记录总账属于不相容职务，因为如果同一个人负责这两项工作，可能会更容易进行财务造假等违规操作而不易被发现。经理和董事长、采购员和供销科长、保管员和车间主任不属于典型的不相容职务。6.答案：(A)答案说明：固定资产处置控制包括出售、报废、毁损和盘亏控制等，而折旧控制不属于固定资产处置控制的范畴，它是对固定资产折旧计提等方面的管理。7.答案：(D)答案说明：销售预算是在销售预测的基础上，由销售部门编制的，在全面预算总方针的指导下，确定预算期内各产品的销售量、销售单价和销售收入等指标。会计部门主要负责财务数据的记录和核算；仓库部门侧重于存货的管理；信用管理部门主要负责客户信用评估和管理等，均不是编制销售预算的主要部门。所以应以销售部门编制销售预算，答案选A。销售预算是整个预算的起点，销售部门最了解市场需求和销售情况，能够准确预测销售量等关键数据，从而编制出合理的销售预算。8.答案：(C)答案说明：查库登记簿作为一种监督手段，2007年3月20日查库登记簿“管库员”一栏有张强签章，说明监督环节可能存在漏洞，未能及时发现张强已不是管库员这一情况；3月29日查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，进一步体现出监督的缺失，所以这些内部控制失范行为与监督要素最相关。9.答案：(B)答案说明：担保企业应当建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。台账能够对担保业务进行系统、全面的记录，方便企业随时查询和管理担保业务相关信息，有助于监控担保风险等。而明细账主要侧重于明细分类核算；登记簿更强调登记功能；总账是对总分类账进行记录，相比之下，台账更符合详细记录担保相关具体事项的要求。10.答案：(D)11.答案：(C)12.答案：(B)答案说明：企业内部会计控制应遵循全面性原则，涉及企业内部涉及财会工作的所有人员，任何人都不拥有超越内部会计控制的权力，以确保内部会计控制的有效执行和财务信息的真实性、准确性。选项A中企业高管层虽在制度制定等方面有职责，但不能随意掌控内部会计控制；选项B财务会计主管也不能操纵内部会计控制；选项D监察、审计部门可监督但不能修改掌控内部会计控制。所以正确答案是C。13.答案：(A)答案说明：根据规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。在建工程账目登记不属于出纳人员不得兼任的工作范围，所以出纳人员可以兼管在建工程账目登记。14.答案：(B)答案说明：内部会计控制是企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和。内部资金控制主要侧重于资金方面的管控；内部信息控制范围较广，不仅仅局限于会计信息；内部监审工作主要是对企业各项活动进行监督审查，与题干描述的定义不完全相符。所以正确答案是D。15.答案：(D)答案说明：单位内部控制制度的主要方法包括不相容职务相互分离控制、授权批准控制、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。人力资源政策不属于单位内部控制制度的主要方法。16.答案：(B)答案说明：不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。授权业务与审核业务可以由不同人员承担，相互监督制约，不属于不相容职务；而授权业务与执行业务、记录业务与审核业务、记录资产与保管资产都属于不相容职务，不能由同一人担任，否则容易出现问题。17.答案：(B)答案说明：企业发放的股利是由董事会决定的。董事会负责公司的战略决策和重大事项安排，包括股利分配政策等，它需要综合考虑公司的盈利状况、资金需求、股东利益等多方面因素来确定是否发放股利以及发放的金额和形式等。总经理主要负责公司的日常运营管理；职工代表大会主要涉及职工权益等相关事务；监事会主要是对公司的财务和经营活动进行监督，均不负责决定企业发放的股利。18.答案：(B)19.答案：(B)答案说明：采购业务已经发生且有验收报告，虽然没有发票，但应按照会计准则进行暂估入账，以确保财务报表能准确反映企业的财务状况和经营成果。暂不入账会导致资产和负债记录不完整；付款时入账不符合权责发生制原则；按预付款金额入账不能准确反映实际采购的货物价值。所以应暂估入账。20.答案：(B)答案说明：内部控制程序包括交易授权、职责划分、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核等。内部审计不属于内部控制程序，它是对内部控制的监督和评价。21.答案：(A)答案说明：选项A中，出纳人员兼任会计档案保管工作，不符合不相容岗位相互分离原则，因为出纳负责资金收付，会计档案保管涉及会计资料的完整性和保密性，两者职责冲突；选项B中，由出纳人员保管签发支票所需全部印章，容易导致舞弊风险，不符合不相容岗位分离要求；选项C中，出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作，也不符合不相容岗位相互分离原则，会影响财务数据的准确性和内部控制效果；而选项D中，由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作，固定资产的登记与货币资金业务的关联性较小，不违背确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则。22.答案：(A)答案说明：内部会计控制需要适应外部环境变化、职能调整和管理要求提高等情况，应不断修订和完善，而不是未经特定人员准许不得修改等其他不合理限制，所以答案是A。23.答案：(A)答案说明：工程项目内部控制监督检查中，针对业务相关岗位及人员的设置情况，重点检查的就是是否存在不相容职务混岗的现象。不相容职务混岗容易导致舞弊等风险，影响工程项目内部控制的有效性。而岗位设置不合理、从业人员专业技能或业务素质不合格等情况，不属于针对岗位及人员设置情况重点检查的范畴。24.答案：(B)答案说明：企业应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。明确责任能促使各部门及人员各司其职，而定期或不定期检查可及时发现问题并督促整改，保障工程项目顺利进行。25.答案：(A)答案说明：订货控制制度要求企业先发出询价单，然后进行谈判并签订合同及订货单，其目的在于确保采购过程规范有序，保证所订货物符合企业需求，避免盲目采购等问题。26.答案：(D)答案说明：企业筹资方案的拟订需要综合考虑企业的财务状况、资金需求、融资成本等多方面因素，财会部门具备专业的财务知识和技能，能够对这些因素进行准确分析和评估，从而拟订出合理的筹资方案。投资部门主要负责投资决策等；证券发行部门侧重于证券发行的具体操作等；销售部门主要负责产品销售相关工作，均不负责拟订筹资方案。27.答案：(D)28.答案：(A)29.答案：(D)答案说明：内部控制虽然重要，但制定了严格的内部控制制度并不能确保一个企业必定成功。企业的成功受到多种因素的综合影响，如市场环境、战略决策、管理水平、员工素质、技术创新等。内部控制只是企业管理的一部分，它有助于防范风险、提高运营效率，但不能保证企业在复杂多变的商业环境中必然取得成功。选项A体现了内部控制的动态发展性；选项B表明内部控制是全员参与的；选项C描述了内部控制的形式表现，均正确。30.答案：(B)答案说明：选项A中接受和保管支票与批准注销客户应收账款属于不相容职务，不应由同一职工负责；选项B中审核付款凭证和签发支票是不相容职务；选项C中保管现金和编制银行存款余额调节表也属于不相容职务。而选项D中签发支票和保管原始凭证可以由同一职工负责，不属于不相容职务。二、多选题答案1.答案：(ABCD)答案说明：建立货币资金会计处理复核与对账制度，包括多方面内容。A选项货币资金收支凭证与原始凭证核对，确保收支有准确依据；B选项现金与银行存款日记账与其总账核对，保证账账相符；C选项企业银行存款与开户银行定期核对，及时发现差异；D选项现金日记账每天余额与实存现金核对，做到账实相符。通过这些复核与对账制度，能有效保障货币资金的安全与准确记录。2.答案：(ABCD)3.答案：(ABD)4.答案：(ABCD)答案说明：内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的内部控制的设计存在漏洞、不能有效防范错误与舞弊、内部控制运行存在弱点与偏差、不能及时发现并纠正错误与舞弊等情形。所以ABCD选项均正确。5.答案：(CDE)6.答案：(AD)答案说明：零星费用报销业务处理流程的关键控制点包括：费用报销必须要有原始凭证，以保证其真实性和合法性；费用报销前，业务部门主管和会计部门主管必须审核批准，确保费用支出合理合规。出纳人员主要负责资金收付等工作，一般不负责费用报销的审核。定期进行账账核对与零星费用报销业务处理流程的关键控制点并无直接关联。7.答案：(BD)答案说明：内部控制制度按其控制范围和具体要求可分为内部管理控制和内部会计控制。内部管理控制是指那些对会计业务、记录和报表的可靠性没有直接影响的内部控制，如企业单位的人力资源管理、技术管理等；内部会计控制是指企业为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率和效果，实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。8.答案：(AC)9.答案：(ABCDE)答案说明：1.**采购组织机构与人员控制**：合理设置采购机构，明确各岗位的职责权限，确保采购工作有序进行。不相容岗位相互分离，如采购审批与采购执行等岗位分离，防止舞弊行为。2.**采购预算控制**：编制准确的采购预算，将采购活动限制在预算范围内，避免超支。通过预算控制，提高资金使用效率，保证采购活动的计划性和合理性。3.**订货与订单控制**：选择合适的供应商，建立供应商评估机制。规范订货流程，签订有效的采购合同，明确双方的权利义务。对订单进行跟踪，确保按时、按质、按量到货。4.**验收与款项支付控制**：严格执行验收程序，对采购的物资进行检验，确保质量符合要求。只有验收合格的物资才能办理款项支付，防止不合理付款，保障企业资金安全。5.**退货与折让控制**：建立退货与折让管理制度，明确退货和折让的条件、审批流程。对于退货要及时处理，对折让要合理记录，维护企业的经济利益。10.答案：(BCD)11.答案：(BDE)12.答案：(ABCDE)答案说明：1.应收账款账龄分析：通过账龄分析，了解应收账款在不同时间段的分布情况，有助于评估应收账款的质量和回收风险，所以选项A是应收账款日常管理控制内容。2.应收账款催收制度：建立有效的催收制度，及时催促客户付款，能减少逾期账款的发生，加快资金回笼，属于日常管理控制，选项B正确。3.应收账款追踪分析：对已发生的应收账款进行追踪，关注客户的经营状况、付款能力等变化，以便及时采取措施，选项C符合要求。4.应收账款坏账准备制度：合理计提坏账准备，能应对可能出现的坏账损失，是应收账款日常管理控制的重要方面，选项D正确。5.应收账款收现率分析：计算收现率，衡量企业应收账款的实际回收水平，有助于企业加强应收账款管理，选项E也属于日常管理控制内容。13.答案：(ABCD)答案说明：风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对四个方面。目标设定是风险评估的基础，明确了企业要实现的目标。风险识别是找出可能影响目标实现的潜在事件。风险分析是对识别出的风险进行评估，确定其可能性和影响程度。风险应对则是针对风险分析的结果，制定相应的措施来降低风险或利用机会。这四个方面相互关联，共同构成了风险评估的完整过程。14.答案：(BDE)答案说明：项目决策控制要求企业建立工程项目决策环节控制制度、集体决策制度以及决策及实施的责任制度，以规范项目决策行为，提高决策的科学性，避免决策失误带来的风险。而工程项目的经济责任制度侧重于明确经济责任关系，工程审计制度主要是对工程相关财务等方面进行审查监督，这两项制度并非直接针对项目决策控制的核心要求。15.答案：(ABCD)答案说明：编制依据的合理性、合法性等直接影响概预算的准确性，所以要审查；项目内容是否与实际相符，关系到概预算的完整性，需审查；工程量计算的准确与否对概预算影响极大，要重点审查；设计变更情况通常在变更发生后单独处理，不是审核概预算时重点审查的内容；定额套用是否正确合理，关乎概预算的准确性，要审查。16.答案：(ABDE)17.答案：(BD)答案说明：企业应当采用集中采购或分散采购相结合的方式，避免多头采购或分散采购，选项A错误；企业除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程，选项C错误；企业应当定期安排采购人