2025年税收学专业题库- 个人所得税优惠政策研究题目

2025年税收学专业题库——个人所得税优惠政策研究题目考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列哪项表述是正确的？（）A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月C.大病医疗专项附加扣除的扣除额度每年不能超过10万元D.住房贷款利息专项附加扣除只能适用于首套住房2.根据个人所得税法实施条例，下列哪项收入不属于“工资薪金所得”的征税范围？（）A.员工因病休假的工资B.员工的年终奖金C.公司发放的过节费D.个人出租房屋的租金收入3.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，应按纳税年度合并计算，下列哪项收入不计入综合所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.税务师个人提供咨询服务所得4.根据个人所得税法，下列哪项情形可以享受“小微企业”税收优惠政策？（）A.年应纳税所得额超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业C.年应纳税所得额超过200万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业5.个人所得税法规定，个人取得偶然所得，应按月计算缴纳个人所得税，下列哪项收入属于偶然所得？（）A.劳务报酬所得B.税务师个人提供咨询服务所得C.中奖、中彩所得D.利息、股息、红利所得6.根据个人所得税法，下列哪项收入可以享受“高新技术企业”税收优惠政策？（）A.年应纳税所得额超过100万元的高新技术企业B.年应纳税所得额不超过100万元的高新技术企业C.年应纳税所得额超过200万元的高新技术企业D.年应纳税所得额不超过200万元的高新技术企业7.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以按照收入的70%享受专项附加扣除，下列哪项表述是正确的？（）A.稿酬所得只能由作者本人申报B.稿酬所得的扣除期限最长不超过36个月C.稿酬所得的扣除额度每年不能超过10万元D.稿酬所得的扣除比例不得低于30%8.根据个人所得税法，下列哪项情形可以享受“个人养老金”税收优惠政策？（）A.个人在商业银行存入的定期存款B.个人在保险公司购买的养老保险C.个人在符合规定的个人养老金账户中缴费D.个人在证券公司购买的基金9.个人所得税法规定，个人取得的经营所得，应按月计算缴纳个人所得税，下列哪项收入属于经营所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.税务师个人提供咨询服务所得10.根据个人所得税法，下列哪项情形可以享受“残疾人”税收优惠政策？（）A.残疾人本人取得的工资薪金所得B.残疾人本人取得的经营所得C.残疾人本人的配偶取得的工资薪金所得D.残疾人本人的父母取得的工资薪金所得二、多项选择题（本大题共10小题，每小题3分，共30分。在每小题列出的五个选项中，有多项符合题目要求，请将正确选项的字母填在题后的括号内。多选、错选、少选或未选均不得分。）1.个人所得税法中，关于专项附加扣除的规定，下列哪些表述是正确的？（）A.子女教育专项附加扣除只能由父母一方申报B.继续教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过36个月C.大病医疗专项附加扣除的扣除额度每年不能超过10万元D.住房贷款利息专项附加扣除只能适用于首套住房E.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由父母双方共同申报2.根据个人所得税法实施条例，下列哪些收入不属于“工资薪金所得”的征税范围？（）A.员工因病休假的工资B.员工的年终奖金C.公司发放的过节费D.个人出租房屋的租金收入E.个人在单位取得的交通补贴3.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，应按纳税年度合并计算，下列哪些收入不计入综合所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.税务师个人提供咨询服务所得E.个人购买国债所得4.根据个人所得税法，下列哪些情形可以享受“小微企业”税收优惠政策？（）A.年应纳税所得额超过100万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业C.年应纳税所得额超过200万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业E.年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业5.个人所得税法规定，个人取得偶然所得，应按月计算缴纳个人所得税，下列哪些收入属于偶然所得？（）A.劳务报酬所得B.税务师个人提供咨询服务所得C.中奖、中彩所得D.利息、股息、红利所得E.个人出售自有住房所得6.根据个人所得税法，下列哪些情形可以享受“高新技术企业”税收优惠政策？（）A.年应纳税所得额超过100万元的高新技术企业B.年应纳税所得额不超过100万元的高新技术企业C.年应纳税所得额超过200万元的高新技术企业D.年应纳税所得额不超过200万元的高新技术企业E.年应纳税所得额不超过300万元的高新技术企业7.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以按照收入的70%享受专项附加扣除，下列哪些表述是正确的？（）A.稿酬所得只能由作者本人申报B.稿酬所得的扣除期限最长不超过36个月C.稿酬所得的扣除额度每年不能超过10万元D.稿酬所得的扣除比例不得低于30%E.稿酬所得的扣除比例可以高于70%8.根据个人所得税法，下列哪些情形可以享受“个人养老金”税收优惠政策？（）A.个人在商业银行存入的定期存款B.个人在保险公司购买的养老保险C.个人在符合规定的个人养老金账户中缴费D.个人在证券公司购买的基金E.个人在符合规定的个人养老金账户中购买符合规定的金融产品9.个人所得税法规定，个人取得的经营所得，应按月计算缴纳个人所得税，下列哪些收入属于经营所得？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.利息、股息、红利所得D.税务师个人提供咨询服务所得E.个人出售自有住房所得10.根据个人所得税法，下列哪些情形可以享受“残疾人”税收优惠政策？（）A.残疾人本人取得的工资薪金所得B.残疾人本人取得的经营所得C.残疾人本人的配偶取得的工资薪金所得D.残疾人本人的父母取得的工资薪金所得E.残疾人本人的兄弟姐妹取得的工资薪金所得三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，可以享受专项附加扣除。（×）2.根据个人所得税法，个人出租房屋的租金收入，可以享受“小微企业”税收优惠政策。（×）3.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，可以享受“高新技术企业”税收优惠政策。（×）4.根据个人所得税法，个人购买国债所得，可以享受“个人养老金”税收优惠政策。（×）5.个人所得税法规定，个人取得的稿酬所得，可以享受“残疾人”税收优惠政策。（×）6.个人所得税法规定，居民个人取得的经营所得，可以享受专项附加扣除。（×）7.根据个人所得税法，个人取得的利息、股息、红利所得，可以享受“小微企业”税收优惠政策。（×）8.个人所得税法规定，个人取得的偶然所得，可以享受“个人养老金”税收优惠政策。（×）9.根据个人所得税法，个人取得的经营所得，可以享受“高新技术企业”税收优惠政策。（×）10.个人所得税法规定，个人取得的工资薪金所得，可以享受“残疾人”税收优惠政策。（×）四、简答题（本大题共5小题，每小题4分，共20分。请简要回答下列问题。）1.简述个人所得税法中专项附加扣除的主要内容包括哪些？答：个人所得税法中的专项附加扣除主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护六项内容。2.简述个人所得税法中居民个人综合所得的征税范围包括哪些？答：居民个人综合所得的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。3.简述个人所得税法中“小微企业”税收优惠政策的适用条件是什么？答：“小微企业”税收优惠政策的适用条件包括年应纳税所得额不超过100万元，且符合小型微利企业的认定标准。4.简述个人所得税法中“个人养老金”税收优惠政策的主要内容是什么？答：“个人养老金”税收优惠政策的主要内容包括个人在符合规定的个人养老金账户中缴费，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除，投资符合规定的金融产品也享受相应的税收优惠。5.简述个人所得税法中“残疾人”税收优惠政策的适用条件是什么？答：“残疾人”税收优惠政策的适用条件包括残疾人本人或其法定监护人取得的工资薪金所得、经营所得等，可以享受相应的税收减免。五、论述题（本大题共1小题，共10分。请结合实际情况，论述个人所得税优惠政策对居民收入分配的影响。）答：个人所得税优惠政策对居民收入分配的影响主要体现在以下几个方面：首先，个人所得税优惠政策可以降低中低收入群体的税负，增加其可支配收入，从而提高其生活水平。例如，专项附加扣除政策可以让有子女、继续教育、大病医疗等支出的居民获得税前扣除，减轻其经济负担，从而提高其可支配收入。其次，个人所得税优惠政策可以促进收入分配的公平性。通过针对不同收入群体的优惠政策，可以缩小收入差距，促进社会公平。例如，“小微企业”税收优惠政策可以降低小微企业的税负，提高其竞争力，从而创造更多就业机会，增加居民收入。再次，个人所得税优惠政策可以激励居民增加消费和投资，促进经济增长。通过降低居民税负，可以增加其消费和投资能力，从而刺激经济增长。例如，“个人养老金”税收优惠政策可以鼓励居民增加养老储蓄，提高其未来养老保障水平，同时也可以促进金融市场的发展。最后，个人所得税优惠政策可以促进社会和谐稳定。通过降低居民税负，可以提高其生活水平，减少社会矛盾，促进社会和谐稳定。例如，专项附加扣除政策可以让有子女、继续教育、大病医疗等支出的居民获得税前扣除，减轻其经济负担，从而减少社会矛盾，促进社会和谐稳定。本次试卷答案如下一、单项选择题答案及解析1.B解析：子女教育专项附加扣除由父母一方或双方按扣除标准的50%扣除，并非只能由一方申报。2.D解析：工资薪金所得属于综合所得，而个人出租房屋的租金收入属于财产租赁所得，不属于工资薪金所得。3.B解析：居民个人取得的经营所得不纳入综合所得，而是单独计算。4.B解析：年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业可以享受税收优惠政策。5.C解析：偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩等，偶然所得以每次取得的收入为应纳税所得额。6.D解析：年应纳税所得额不超过200万元的高新技术企业可以享受税收优惠政策。7.D解析：稿酬所得的扣除比例不得低于30%，而非70%。8.C解析：个人在符合规定的个人养老金账户中缴费才可以享受税收优惠政策。9.B解析：经营所得是指个人依法从事生产、经营、服务等活动取得的所得。10.A解析：残疾人本人取得的工资薪金所得可以享受税收优惠政策。二、多项选择题答案及解析1.E解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除可以由父母双方共同申报。2.C,D解析：公司发放的过节费和个人在单位取得的交通补贴属于工资薪金所得。3.B,C解析：经营所得和利息、股息、红利所得不计入综合所得。4.B,D解析：年应纳税所得额不超过100万元和不超过200万元的小型微利企业可以享受税收优惠政策。5.C解析：中奖、中彩所得属于偶然所得。6.D解析：年应纳税所得额不超过200万元的高新技术企业可以享受税收优惠政策。7.D解析：稿酬所得的扣除比例可以高于30%，但不得低于30%。8.C,E解析：个人在符合规定的个人养老金账户中缴费和购买符合规定的金融产品可以享受税收优惠政策。9.B,D解析：经营所得和税务师个人提供咨询服务所得属于经营所得。10.A,B解析：残疾人本人取得的工资薪金所得和经营所得可以享受税收优惠政策。三、判断题答案及解析1.×解析：劳务报酬所得不享受专项附加扣除。2.×解析：个人出租房屋的租金收入不属于“小微企业”税收优惠政策的适用范围。3.×解析：偶然所得不享受“高新技术企业”税收优惠政策。4.×解析：个人购买国债所得不享受“个人养老金”税收优惠政策。5.×解析：稿酬所得不享受“残疾人”税收优惠政策。6.×解析：经营所得不享受专项附加扣除。7.×解析：利息、股息、红利所得不属于“小微企业”税收优惠政策的适用范围。8.×解析：偶然所得不享受“个人养老金”税收优惠政策。9.×解析：经营所得不享受“高新技术企业”税收优惠政策。10.×解析：工资薪金所得不享受“残疾人”税收优惠政策。四、简答题答案及解析1.答案：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和3岁以下婴幼儿照护。解析：这六项是个人所得税法规定的专项附加扣除的主要内容，旨在减轻居民在教育、医疗、住房等方面的负担。2.答案：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。解析：这四项是居民个人综合所得的征税范围，属于个人所得税的征收对象。3.答案：年应纳税所得额不超过100万元，且符合小型微利企业的认定标准。解析：这是“小微企业”税收优惠政策的适用条件，旨在支持小型微利企业的发展。4.答案：个人在符合规定的个人养老金账户中缴费，可以在计算应纳税所得额时进行税前扣除，投资符合规定的金融产品也享受相应的税收优惠。解析：这是“个人养老金”税收优惠政策的主要内容，旨在鼓励居民