会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷1

会计专业技术资格初级经济法基础（增

值税、消费税、营业税法律制度）模拟

试卷第1套

一、单项选择题（本题共73题，每题分，共13

分。）

1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。

A、从事货物生产的企业，年应税销借额在50万元（含）以下的，一律认定为小

规模纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税

人

C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D、年应税销售额超过80万元的事一业单位，不得作为小规模纳税人

标准答案：B

知识点解析：本题考核两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全，能够

提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，

依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳

税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可选择

按小规模纳税人纳税。

2、2015年5月，某增值税一般纳税入取得一张增值税专用发票，向主管税务机关

办理认证的法定期限是（）。

A、自专用发票开具之日起30日内

B、自专用发票开具之日起60日内

C、自专用发票开具之日起90日内

D、自专用发票开具之日起180日内

标准答案：D

知识点解析：本题考核进项税额抵扣时限的规定。增值税一般纳税人取得2010年

in1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售

统一发票，应在开具之三起180日内到税务机关办理认证"

3、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关

税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率为17%,甲公司

该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、117x17^=19.89万元

B、(117+11.7)xl7%=21.879万元

C、C7+(l+17%)xl7%=17万元

D、(117+11.7Hl+17%)xl7%=18.7万元

标准答案：B

知识点解析：本题考核进口增值税的计算。纳税人进口货物按照组成计税价格和规

定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格x税率；组成计税价格=关税完税

价格+关税。则甲公司该笔业务应缴纳增值税税额=(117+11.7)xl7%=21.879(万

元)。

4、星光广告公司属于2U14年营改增范围内从事广告业的小规模纳税人，为海天有

限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳的

增值税是()。

A、20x6%=1.2万元

B、20+(l+6%)x6%=LB万元

C、20^(1+3%)x3%=0.58万元

D、20x3%=0.6万元

标准答案：C

知识点解析•：本题考核营改增纳税人应纳税额的计算。本题中星光广告公司是小规

模纳税人，按照简易办法3%的征收率计税，所以应缴纳增值税=20+(1+3%)x3%

=0.58(万元)。

5、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款为58.5万元，本月末

生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费

税中可扣除的消费税是()。

A、58.5x30%x80%=14.04万元

B、58.5：(l+17%)x30%x80%=12万元

C、58.5：(l+17%)x30%=15万元

D、58.5x30%=l7.55万元

标准答案：A

知识点解析：本题考核消费税的抵扣。扣除的已纳消费税=58.5x30%x80%

=14.04(万元)o

6、下列行为中，属于营业税兼营行为的事项是()。

A、企业销售生产设备并负责安装

B、饭店提供客房服务并设独立商店对外销售货物

C、邮政部门发行报刊并负责投递

D、娱乐城提供娱乐服务同时销售洒水

标准答案：B

知识点解析：本题考核营业税兼营行为。选项A属于增值税混合销售；选项C属

于营业税改征增值税的范围，征收增值税；选项D属于营业税混合销售行为。

7、某旅游公司组织了一个30人的旅游团，举行了北戴河7日游，每人收取3000

元的费用。旅行过程中，旅游公司代旅客支付了每人1000元的住宿费和伙食费，

另外还代旅客支付了每人800元的景点门票费。已知营业税税率为5%。该旅游公

司应缴纳的营业税为（）c

A、（3000—1000—800）x30x5%=1800元

B、3000x30x5%=4500元

C、（3000—1000）x30x5%=3000无

D、（3000—800）x30x5%=3300元

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税的计算。旅游业务以其取得的全部价款和价外费用扣

除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支

付给其他接团旅游企业的旅逆费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=（3000-

1000—800）X30X5%=1800（7E）O

8、2015年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋写字楼出售给乙公司。合同

规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了2000万元，余款在以后2个月内结

清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）。

A、3000x5%=150万元

B、2000x5%=100万元

C、（3000—2000）x5%=50万元

D、0

标准答案：B

知识点解析：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售不动产，采取预收款方

式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业

税税额=2000x5%=100（万元）。

9、下列各项中，征收增值税的是（）。

A、销售厂房取得的收入

B、建筑公司修缮房屋

C、提供增值电信服务取得的收入

D、进行杂技表演取得的收入

标准答案：C

知识点。析：本题考核营改增的范围。电信业已经营改增，包括基础电信服务和增

值电信服务。选项ABD均属于营业税的征税范围。

10、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，错

误的是（）。

A、采取托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天

B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C、采取赊销方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面

合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核消费税的计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，按照纳

税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组

成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）:

（1—消费税税率）。委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价

格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税

价格计算公式：组成计税价格二（材料成本+加工费）=（1—消费税税率）。

15、根据营业税法律制度规定，下列行为中免征营业税的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：本题考核营业税的税收优惠。选项D应依法征收营业税。

16、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列项目适用13%税率的有

（）。

标准答案：B,C

知识点解析：本题考核增值税的适用税率。选项AD适用17%的税率。适用13%

税率的货物，主要是“农业方面”，如种植、养殖业：“精神文明”方面，如图书、音

像制品；及“保障居民生活”方面，如粮食、天然气等。

17、下列各项中，属于营改增范围的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核营改增范围。四个选项均属于营改增中的“部分现代服务

业”。

18、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有

（）o

标准答案：A,C

知识点解析：本题考核消费税的征税范围。目前征收消费税的应税消费品有15

种：主要有烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球

及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、

涂料等。自2014年12月1日起，取消了车用含铅汽油征收消费税的规定。

19、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，应按“服务业——租赁业”税目缴纳

营业税的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核营业税中“服务业一租赁业”的范围。出租文化场所和体育比

赛场所的，属于“服务业一租赁业交通部门有偿转让高速公路收费权行为，属于

营业税征收范围，应按“服务业——租赁业”税目征收营业税。房地产公司出租土地

使用权的也属于“服务业一一租赁业”。注意掌握选项D的情形，其实质也就是“出

租了收费权

三、判断题(本题共6题，每题7.0分，共6分。)

20、某家电超市向顾客绡售空调的同时提供安装服务，该家电超市的销售行为属于

混合销售行为，应征收增值税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核有关混合销售的具体规定。

21、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或

者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核消费税的纳税地点。

22、纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或

者应税劳务的销售额。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核增值税兼营的计税依据。纳税人兼营非增值税应税项目的，

应分别核算货物或者应税劳务和非增值税应税项目的营业额。未分别核算的，由主

管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。注意，如果是不同税率的情况，未分

别核算的，从高适用税率。

23、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进顼税额不得

抵扣。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和

赠送，属于增值税的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

24、根据消费税法律制度的规定，对无汞原电池、太阳能电池、燃料电池免征消费

税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核消费税征收税目中电池的相关规定。

25、纳税人以无形资产出资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险

的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的征收营业税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核营业税的征收范围。以无形资产投资入股，参与接受投资方

的利润分配、共同承担发资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也

不征收营业税。鼓励无形资产的真正投资。

四、综合题（本题共［题，每题7.0分，共1分。）

26、卷烟在哪些环节征收消费税？

标准答案：卷烟的问题分成三个层次理解：（1）如果是卷烟厂将生产出的卷烟批发

给烟草批发企业，那么烟厂只要交一箱150元的定额税及56%或36%从价消费

税。（2）如果烟草（批发）销售企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么

烟草（批发）销售企业，要再征一道11%的从价税和0.005元/支的从量税。（3）

如果烟草（批发）销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草（批发）销售企业，则不

用征税。

知识点解析：暂无解析

五、不定项选择题（本题共4题，每题7.0分，共4

分。）

某电器专卖店（一般纳税人）2015年8月发生下列购销业务：（1）销售空调30

台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费510元；（2）采取

有奖销售方式销售电冰箱10。台，每台零售价格2340元；将外购的50只石英手表

时外投资，市场零售价格为每只234元；（3）以预收款方式销售20台空调，每台含

税价3000元，按60000元金额开具了增值税普通发票，因供货商的原因本期未能

向客户交货；（4）将本专卖店自用7年的小汽车一辆，账面原价300000元，以

180000元的价格售出（购进时未抵扣进项税）；（5）购进空调20台，取得增值税

专用发票注明价款42000元，已通过认证，货款已支付；（6）进口电冰箱150台，

取得进口增值税专用缴款书，注明增值税税款51000元，已通过稽核比对。要

求：根据上述资料，分析回答下列小题。

27、下列说法不正确的是（）。

标准答案：C

知识点解析：以预收款方式销售20台空调，每台含税价3000元，按60000元金额

开具了普通发票，因为这里已经开具发票，所以就发生了纳税义务，要依法计算缴

纳增值税。

28、该企业当期准予抵扣的进项税的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：C

知识点解析：购进空调进项税额=42000X17%=7140（元）进口冰箱可以抵扣的进项税

额=51000（元）当期准予抵扣进项税额合计=7140+51000=58140（元）

29、下列关于业务（1）、（2）的销项税额计算正确的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：业务（I）属于增值税混合销售，所以商场派人负责安装，每台收取安

装费510元也要计算缴纳增值税。业务⑵将外购的50只石英手表对外投资是增值

税视同销售行为，所以应该计算缴纳增值税销项税。

30、下列关于业务（3）、（4）的销项税额计算正确的是（）。

标准答案：B,C

知识点解析：根据规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产

销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或

者书面合同约定的收款三期的当天。但是如果先开具了增值税发票，开票当天发生

纳税义务，所以业务⑶销项税额=60000:1.17x17%。根据规定，销售自用过的小

汽车按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2014年7月1日起执行，

所以出售旧小汽车应纳增值税税额=18000（K（l+3%）x2%。将具体的小业务划分为

属于进项税额或销项税额的事项。然后进一步计算。

会计专业技术资格初级经济法基础（增

值税、消费税、营业税法律制度）模拟

试卷第2套

一、单项选择题（本题共〃题，每题1.0分，共〃

分。）

1、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销

售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税

款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增

值税为（）万元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

标准答案：B

知识点解析：本题考核不得抵扣进项税额的计算。纳税入兼营免税项目或非应税项

目无法准确划分不得抵扣的进项税额部分，按公式计算不得抵扣的进项税额一当月

无法划分的全部进项税额x当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计一

当月全部销售额、营业额，不得抵扣的进项税额

=6.8x50-[117^（l+17%）+50]=2.27（万元），应纳税额=117汽1+17%»17%-

（6.8—2.27）=12.47（万元）。

2、某化妆品厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批化妆品交门市部，计价60万

元。门市部零售取得含增值税的销售收入80万元。该企业应纳消费税为（）。（消

费税税率为30%）

A、80v（l+17%）x30%=20.51万元

B、80x30%=24万元

C、60：（l+17%）x30%=l5.38万元

D^60x30%=18万元

标准答案：A

知识点解析：本题考核应纳消费税额的计算。企业非独立核算门市部销售应税消费

品应按门市部零售价计征消费税，因此该企业应纳消费税=80汽1+17%翔30%

=20.51（万元）。

3、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。

A、贷款业务

B、缝纫业务

C、加工业务

D、商品期货业务

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税的征税范围。营业税的征税范围包括在中华人民共和

国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产。选项A属于金融保险业，征

收营业税。选项BCD属于增值税的征税范围。

4、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实

际为每人支付住宿费500元，餐费500元，交通费400元，门票80元。己知旅游

业营业税税率为5%。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。

A、（2000—400—80）x5%x50=3800元

B、（2000—500—500）x5%x50=2500it

C、（2000—500—400—80）x5%x50=25507E

D、(2000—500—500—100—80)x5%x50=1300元

标准答案：D

知识点解析：本题考核营业税的计算。旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其

他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。营业税

税额=(2000—500—500—400—80)x5%x50=1300(元)。

5、根据营业税法律制度的规定，纳税入销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是

()。

A、不动产所在地

13、纳税人居住地

C、机构所在地

D、销售不动产行为发生地

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售、出租不动产应

当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

6、下列各项中，可以作为增值税一般纳税人的是()。

A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

B、年销售额超过80万元的商业企业

C、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D、个体经营者以外的其他个人

标准答案：B

知识点解析：本题考核一般纳税人的认定。年应税销售额未超过小规模纳税人标准

的非企业性单位和个体经营者以外的其他个人，不得认定为一般纳税人。准确记忆

“销售额”和“企业性质”，从而来掌握增值税纳税人的划分。

7、某商场为一般纳税人，10月份售出甲产品80套，共计含税金额9828元，另外

为回馈老客户，当月无偿赠送乙商品80套(每套含税价格17.55元)，则该商场

当月的销项税额为()元,

A、1428

B、1632

C、1670.76

D、1909.44

标准答案：B

知识点解析：本题考核视同销售。无偿赠送的商品要视同销售计算销项税额。则该

商场当月的销项税额=(9828+17.55x80R(l+17%)xl7%=1632(元)。

8、下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是()。

A^演员用的油彩

B、演员用的卸装油

C、演员化妆用的上妆油

D、演员化妆用的眉笔

标准答案：D

知识点解析：本题考核消费税税目。《消费税新增和调整税目征收范围注释》中规

定，美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、

唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、

卸装油、油彩，不属于叱妆品税目的征收范围。

9、下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。

A、粮食白酒

B、啤酒

C、成品油

D、摩托车

标准答案：A

知识点解析：本题考核消费税的计税办法。我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复

合计税办法。

10、下列关于金融业营业税计税营业额的表述中，不正确的是（）。

A、贷款业务的营业额为贷款利息收入

B、金融经纪业务的营业额为手续费全部收入

C、金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额

D、金融企业从事代收电话费业务，以手续费为营业额

标准答案：D

知识点解析：本题考核营业税的计税依据。金融企业从事代收电话费、水费、煤气

费、信息费、学杂费、寻呼费、社保统筹费、交通违章罚款、税款等业务，以全部

收入减去支付给委托方价款后的余额为营业额。

11、根据营业税法律制度的规定，纳税人以1个月为一个纳税期的，应在一定期限

内向税务机关申报纳税，该一定期限是（）。

A、自期满之日起5日内

B、自期满之日起7日内

C、自期满之日起10日内

D、自期满之日起15日内

标准答案：D

知识点解析：本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者I个季度为一个纳

税期的，自期满之日起15日内申报纳税。

二、多项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分0）

12、下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：本题考核视同销售。选项ACD属于视同销售行为，应缴纳增值税。

选项B是以物易物，不属于视同销售，而是特殊的销售业务。

13、下列行为中，适用3%征收率政策的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核增值税的征收率。

14、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

标准答案：B,C

知识点解析：本题考核不得抵扣的进项税额。外购货物用于免税项目、集体福利属

于不得抵扣进项税的情形，外购用于生产的设备，属于用于增值税应税项Fl,为生

产服务，进项税额准予共扣。

15、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合

的复合计征办法征收消费税的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：本题考核消费税的计税方法。根据消费税法的规定，卷烟和白泗实行

从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。选项B属于从量定额征

收消费税的应税消费品；选项D属于从价定率征收消费税的应税消费品。

16、根据消费税法律制度的规定，应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核消费税的销售数量的确定。税法规定，销售应税消费品的计

税依据为应税消费品的绡售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的

移送数量，委托加［应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量。

17、下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核进项税额的抵扣。选项C购进用于生产用材料的进项税额

可以抵扣。选项A是自食其果；选项B是对内消耗；选项D是用于非增值税应税

项目。

18、下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核消费税税目。根据税法最新规定，酒精（包括工业酒精）已

经取消消费税。另外，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费

税。但气缸容量为250毫升的摩托车和气缸容量在250毫升（不含）以上的摩托车

仍然属于消费税的征收范围。电动汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税；高

档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表，价值

9000元的手表不属于高档手表征税范围，不征收消费税。注意掌握新政策的规

定。自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消气缸容量250亳升（不

含）以下的小排量摩托车消费税；取消汽车轮胎税目；取消车用含铅汽油消费税；

取消酒精消费税。自2015年2月1日起对电池、涂料征收消费税。

19、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（）。

标准答案：C,D

知识点解析：本题考核营业税的征税范围。选项B金融商品买卖应该征收营业

税，但是不包含金银商品买卖。选项CD属于增值税的征税范围，不征收营业税。

20、某房地产公司2014年9月销售5套商品房，取得售房款750万元，手续费1

万元，违约金2万元，赔偿金5万元，延期付款利息3万元，该公司当月在计算缴

纳营业税时应确认为价外费用的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核营业税的计税依据。营业税的计税依据又称营业税的营业

额。营业额为纳税入提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款

和价外费用。价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖

励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其

他各种性质的价外收费。

三、判断题（本题共5题，每题7.。分，共5分。）

21、纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑

业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税征税范围。根据菅业税法律制度的规定，纳税人自建

自用房屋的行为不纳税；但是如果纳税人自建房屋并不是自用，而是对外销售，其

自建行为首先直接建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。

22、增值税一般纳税人资格实行认定制，其认定事项由增值税纳税人向其主管税务

机关办理。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核增值税一般纳税人资格确认的相关规定。根据税法最新规

定，增值税一般纳税入资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机

关办理。

23、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值

税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核增值税特殊销售方式的计税依据。

24、工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品

对外销售的，不需要缴纳消费税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核消费税的征税范围。工业企业以外的单位和个人的下列行为

视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：（1）将外购的消费税非应税产品

以消费税应税产品对外绡售的；（2）将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税

产品对外销售的。

25、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还己缴纳

营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核营业税的计税依据。

四、综合题（本题共，题，每题1.0分，共7分。）

26、增值税中价格都是含税的吗？

标准答案：对于价格是否含税需要多做习题体会总结，下面是其中的部分总结，请

参考。（1）增值税专用发票上的价格是不含增值税的。（2）普通发票上的价格是含税

的。（3）一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的。（4）零售价格，

一般是含税的。（5）价外费用是含税的。（6）针对提供加工劳务的一般纳税人而言

的，这种纳税人按其提供的劳务收入额缴纳增值税，所收取的加工费一般是不含税

的。如果是销售方在销货的同时向购货方收取的加工费，可作为价外费用处理，要

按含税价计算。（7）隐瞒的收入是含增值税的。（8）在企.业所得税题目中，往往给出

的售价是不含税价。（9）小规模纳税人的销售价格一般是含税的。

知识点解析：暂无解析

五、不定项选择题（本题共4题，每题7.0分，共4

分。）

某金融机构位于市区，2015年第3季度业务收支情况如下：（1）贷款利息收入200

万元，其中包含与其他维行的资金往来业务取得的利息收入10万元，逾期贷款利

息收入20万元；吸收存款1500万元，存款利息支出140万元。（2）开展股票买卖

业务，买进价90万元，卖出价100万元；买卖过程中另支付有关费用和税金分别

为1万元、1.3万元。（3）出纳长款收入0.5万元；结算业务的手续费收入21万

元。（4）本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。已知：金融保险业的

营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

27、下列营业税的征税规定中，说法正确的是（）。

标准答案：C,D

知识点解析：选项A,向其他银行取得银行资金往来业务的利息收入，属于金融机

构往来利息收入，不征收营业税；选项B,金融企业从事股票买卖业务，以股票的

卖出价减去买入价后的余额为营业额征税。

28、下列关于股票买卖业务应缴纳营业税的计算中，正确的是（）。

标准答案：D

知识点解析：金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为

营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金，买入价也不包括购进

过程中支付的各种费用和税金。应纳营业税=（100-90）x5%=0.5（万元）,

29、下列关于业务⑶应缴纳营业税的计算中，正确的是（）。

标准答案：C

知识点解析：出纳长款收入不征营业税。应纳营业税=21X5%=1.05（万元）。

30、该金融机构本季度应纳的营业税是（）万元。

标准答案：B

知识点解析•：存款或购入金融商品行为，以及金银买卖.业务，不征营'加税。贷款利

息收入应缴纳的营业税=（200—10）x5%=9.5（万元）。该金融机构本季度应纳营

业税=9.5+0.5+1.05=11.05（万元）。注意剔除不征收营业税的事项。

会计专业技术资格初级经济法基础（增

值税、消费税、营业税法律制度）模拟

试卷第3套

一、单项选择题（本题共9题，每题7.0分，共9分0）

1、甲企业为增值税小规模纳税人，2015年1月销售自己使用过的两台机器设备，

第一台设备是甲企业2010年5月购进的，取得含税销售额9.36万元；第二台设

备是甲企业2008年1月份购进的，取得含税销传额5.15万元。则甲企业上述行

为应缴纳增值税（）万元C

A、1.46

B、0.28

C、2.11

D、0.42

标准答案：B

知识点解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按

2%征收增值税。这里注意小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不受“2008

年12月31日”的限制，不管是什么时候购进的，都是按照3%的征收率减按2%征

收增值税。甲企业上述行为应缴纳增值税=（9.36+5.15）/（l+3%）x2%=

0.28（万元）。

2、甲旧货经营公司为增值税一般纳税人，2015年I月销售自己使用过的包装物（购

进时准予抵扣进项税额），取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售

额6.18万元，则甲公司上述行为应缴纳增值税（）万元。

A、2.09

B、0.41

C、1.31

D、0.36

标准答案：C

知识点解析♦：一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收

增值税。一般纳税人销售自己使用过的包装物按照适用税率17%计算销项税额。

甲公司上述行为应缴纳增值税=8.19/（l+17%）xl7%+6.18/（l+3%）x2%=

1.31（万元）。

3、甲旧货经营公司为增值税小规模纳税人，2015年I月销售自己使用过的包装

物，取得含税销售额8.19万元，另销售旧货取得含税销售额6.18万元，则甲公

司上述行为应缴纳增值税（）万元。

A、2.09

B、0.41

C、1.31

D、0.36

标准答案：D

知识点解析：小规模纳税人销售旧货，依照3%的征收率减按2%征收增值税；小

规模纳税人销售除了自己使用过的固定资产和旧货以外的其他物品，依照3%的征

收率征收增值税。甲公司上述行为应缴纳增值税=8.19/（l+3%）x3%+6.18/

（1+3%）X2%=0.36（万元）。

4、甲企业2015年10月销售一批自产化妆品，不含增值税销售额为120万元。已

知该批化妆品成本为70万元，成本利润率为10%,化妆品的消费税税率为30%。

则甲企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是()。

A、120x17%=20.4(万元)

B、70x(14-10^)x17%=13.09(万元)

C、70x(1+10%)/(!-30%)xl7%=18.7(万元)

D、120x(1+10%)/。一30%)xl7%=32.06(万元)

标准答案：A

知识点浦析：有销售额的情况下，应纳增值税=不含增值税销售额x增值税税率。

5、如果该批自产化妆品无销售额，则正确答案为()。

A、120x17^=20.4(万元)

B、70x(l+10%)xl7%=13.09(万元)

C、70x(l+l0%)/(l-30%)xl7%=18.7(万元)

D、120x(1+10%)/(!-30%)xl7%=32.06(万元)

标准答案：C

知识点解析：无销售额的情况下，需要组价计算。组价=成本x(l+成本利润率)/

(1—消费税税率)，则应纳增值税：组价x增值税税率。

6、甲企业进口一批化妆品，海关审定的关税完税价格为10000元，按规定向海关

缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。已知该化妆品进口关税税率为

50%,消费税税率为30%。则甲企业进口化妆品应纳进口环节消费税为()元。

A、10000x(1+50%)x30%=4500(7C)

B、10000x(14-50%)/(1-30%)x30%=6428.57(元)

C、10000x30%=3000(元)

D、10000x50%x30%=1500(元)

标准答案：B

知识点解析：进口环节应纳关税=10000x50%=5000(元)，应纳消费税=(10000+

5000)/(1—30%)x30%=6428.57(元)。

7、下述选项中，属于特殊的混合销售行为的是：

A、塑钢商店销售门窗的同时向客户提供安装服务

B、游泳场提供游泳服务的同时销售泳衣

C、商场既销售服装，也提供餐饮服务

D、企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物

标准答案：D

知识点解析：暂无解析

8、某市按季申报纳税的小规模纳税人兼营餐饮服务，从事货物销售、提供加工修

理修配劳务、服装设计服务，以1个季度为纳税期限。2015年10月销售货物取得

收入3万元(不含税收入，下同)，提供餐饮服务取得营业额2万元；II月份取得加

工修理修配收入2万元，提供餐饮服务取得营业额5万元；12月份取得服装设计

服务收入2万元，提供餐饮服务取得营业额3万元，则该纳税人第4季度应纳增值

税和营业税税额合计为（）万元。

A、0

B、0.5

C、0.71

D、0.35

标准答案：B

知识点解析：增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应

税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9

万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

所以该纳税人第4季度增值税销售额=3+2+2=7〔万元）V9万元，免征增值税。

第4季度营业税营业额=2+5+3=10（万元）＞9万元，不能享受免征税优惠政策，

所以应纳营业税=10x5%=0.5（万元）。该纳税人第4季度应纳增值税和营业税合

计为0.5万元。

9、某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，分别取得批发销售额和

零售额200万元、100万元（均为含税金额），销售数量分别为50箱、20箱。已知1

箱=250条，1条=200支。则该卷烟批发企业当月应纳消费税为（）万元。

A、8.55

B、12.82

C、20.05

D、29.96

标准答案：C

知识点解析：（1）自2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至

11%,并按0.005元/支加征从量税。（2）纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应

当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售

额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。（3）该卷烟批

发企业当月应纳消费税=200/（1+17%）xll%+50x250x200x0.005/10000=

20.05（万元）。

二、多项选择题（本题共8题，每题7.0分，共8分0）

10、下列各项中，属于消费税征税范围的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：暂无解析

11、下述选项中，属于营业税混合销售行为的有:

标准答案：B,C,D

知识点解析：暂无解析

12、下述选项中，属于兼营行为的有:

标准答案：C,D

知识点解析：暂无解析

13、甲企业2015年12月将其自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入500万

元。该办公楼的建筑成本为200万元。在当月该企业员工李某自建一栋房屋用于对

外出租，当月一次性取得3年的租金收入60万元，该房屋的建筑成本为300万

元。已知建筑业的成本利润率为15%。则下列关于上述业务的说法中正确的有

（）。

标准答案：A,D

知识点解析：纳税人（包括个人和单位）自建自用房屋的行为不缴纳营业税；如纳税

人（不包括个人自建自用住房销售）将自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建

筑业缴纳营业税，再按绡售不动产缴纳营业税，所以选项A正确；李某自建房屋

以后是出租的，不是对外销售，所以不需要缴纳建筑业的营业税，只需要缴纳服务

业——租赁业的营业税，所以选项D正确。

14、下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（），

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

15、下述选项中，属于消费税视同销售行为的有：

标准答案：B,C,D

知识点解析：暂无解析

16、下述选项中，属于营业税视同发生应税行为的有：

标准答案：A,B,C

知识点解析：暂无解析

17、下述选项中，既属于增值税视同销售行为乂属于消费税视同销售行为的有：

标准答案：B,C

知识点解析：暂无解析

三、判断题（本题共6题，每题分，共6分。）

18、城市维护建设税的计税依据是根据实际缴纳的增值税、消费税、营业税缴纳。

（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

19、对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。

()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：暂无解析

20、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随

“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

21、典当行销售死当物品和寄售行代委托人销售寄售物品，均应征收营业税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：典当行的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务，

暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

22、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元的，当期因代开增值税专用发票已

经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向

主管税务机关申请退还。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：暂无解析

23、对施工状态下挥发性有机物(VO。含量高于420克/升(含)的涂料免征消费

税。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：对施工状态下挥发性有机物(VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免

征消费税。

四、不定项选择题（本题共4题，每题1.0分，共4

分。）

甲公司主要从事房地产开发及销售业务。2014.年9月有关经济业务如下：（1）销

售普通住宅20套，取得价款1900万元；以售价为380万元的普通住宅4套抵偿工

程款。（2）销售商铺5间，取得价款950万元，支付代销机构佣金19万元。（3）出

租闲置场地用作停车场，取得租金41.8万元，管理费5.7万元。（4）将开发的商

业楼对外投资，该商业楼开发成本4800万元，评估作价5240万元，协议约定，甲

公司参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险。已知：服务业营业税税率为

5%。销售不动产营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

24、甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：A

知识点解析：（1）纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买

者收取的全部价款和价外费用。（2）用普通住宅抵偿工程款，要视同销售不动产处

理。（3）甲公司当月普通住宅应缴纳营业税税额=（1900+380）x5%=114（万元）,

25、甲公司当月商铺应徽纳营.业税税额的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：A

知识点解析：纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收

取的全部价款和价外费用。甲公司当月商铺应缴纳营业税税额=950x5%=

47.5（万元）。

26、甲公司当月出租闲置场地应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。

标准答案：D

知识点解析：（1）出租闲置场地，按照“租赁业”税目征收营业税；（2）甲公司当月出

租闲置场地应缴纳营业税税额=（41.8+5.7）x5%=2.375（万元）。

27、下列税种中，甲公司将开发的商业楼对外投资应缴纳的是（）。

标准答案：B,D

知识点解析：（1）选项A：由承受方缴纳契税；（2）选项C：以不动产投资人股，参

与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

会计专业技术资格初级经济法基础（增

值税、消费税、营业税法律制度）模拟

试卷第4套

一、单项选择题（本题共10题，每题分，共10

分。）

1、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是（）。

A、从事货物生产的企业，年应税销传额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模

纳税人

B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税

人

C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人

D、年应税销售额超过80万元的事'亚单位，不得作为小规模纳税人

标准答案：B

知识点解析：本题考核点是两类纳税人的认定标准。小规模纳税人会计核算健全，

能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税

人，依法计算增值税应纳税额；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一

般纳税人后，不得转为小规模纳税人；年应税销售额超过80万元的事业单位，可

选择按小规模纳税人纳税。

2、某企业（属于一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未

抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。

A、按2%简易办法计算应纳增值税

B、按4%简易办法计算应纳增值税

C、按简易办法3%征收率减按2%计算应纳增值税

D、不交增值税

标准答案：C

知识点解析：本题的考咳点是销售旧固定资产政策。根据现行政策规定，纳税人销

售自己使用过的规定不得抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减

按2%征收增值税。

3、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准

使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业

生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外

捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税额为（）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

标准答案：D

知识点解析：本题的考咳点是应纳税额的计算。该食品公司当月应纳增值税额=50

000x17%+10OOOx13%-（40OOOx13%-10OOOx13%）=5900（元）。

4、一般纳税人销售的下列货物中，不适用13%税率的是（）。

A、大米

B、图书

C、食用盐

D、手机

标准答案：D

知识点解析：本题考核增值税的低税率范围。选项D适用17%的税率。

5、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2013年11月销售电视机，向某代理商销

售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元

/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，

岂月取得进项税专用发票注明的税款为100000元（已认证），当月应纳增值税（）万

兀O

A、57.5

B、58

C、58.34

D、61.74

标准答案：D

知识点解析：未在同一张发票“金额。”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明

折扣额的.折扣额不得从销售额中减除。应纳增值税=2000x2000x17%+100x2

200x17%—100000=61.74（万元）0

6、某餐饮公司2013年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收

入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5%,该公

司当月应缴纳营业税额的下列计算中，正确的是（），

A、154x5%=7.7（万元）

B、（154+20）x5%=8.7（万元）

C、（154+20+25）x5%=9.95（万元）

D、（154+20+25—120）x5%=3.95（万元）

标准答案：C

知识点解析：本题考核营业税的计算。根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮

勺消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=（154+20+25）x5%=9.95（万

元）。

7、某运输公司为增值税一般纳税人，2014年2月提供货物运输劳务取得价税合计

金额为111万元，提供客运劳务取得不含税价款190万元，当月购进运输用汽车取

得的增值税专用发票上注明价款180元，增值税30.6万元。则该运输公司2014

年2月应缴纳增值税（）万元。

A、31.9

B、35.8

C、I.3

D、1.5

标准答案：C

知识点解析:该运输公司应缴纳增值税=111/（1+11%）x11%+190xll%一

30.6=1.3（万元）。

8、根据营业税法律制度的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是

（）。

A、不动产所在地

B、纳税人居住地

C、机构所在地

D、销售不动产行为发生地

标准答案:A

知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售、出租不动产应

当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。

9、根据营业税法律制度的规定，下列各项应当按“服务业”税目征收营业税的是

（）。

A、管道煤气集资费业务

B、有线电视台收取的初装费业务

C、交通部门有偿转让高速公路收费权业务

D、远洋运输企业从事承租'小务

标准答案：C

知识点解析：交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征收范围，应按

”服务.业——租赁业”税目征收营业税。管道煤气集资费（初装费）业务应按“建筑业”

税目征收营业税，有线电视台收取的初装费属于“建筑业”税目的征税范围，远洋运

输企业从事承租业务属于“交通运输业”，已纳入营业税改征增值税的试点范围。

10、某增值税小规模纳税人2013年7月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销

售货物取得不含税收入20万元.当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5

万元。该小规模纳税人当月应纳增值税额为（）万元，

A、0.8

B、0.9

C、1.2

D、0.7

标准答案：A

知识点解析：增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税额=含税销售额

+（1+3%）X2%=10.3+（l+3%）x2%=O2（万元）;销售货物应纳增值税税额=20x3%

=0.6（万元）。因此，当月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。

二、多项选择题（本题共7题，每题7.0分，共7分。）

11、下列关于消费税税率运用的说法中，正确的有（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税。纳税人

之间销售的卷烟不缴纳消费税。

12、下列各项中，应当征收消费税的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：用于连续生产汽车的汽车轮胎，属于继续生产应税消费品，不征消费

税。轮胎厂移送非独立咳算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已

经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

13、根据消费税法律制度的规定，下列环节中，既征收增值税又征收消费税的有

（）。

标准答案：B,C

知识点解析：选项A,进口数码相机征收关税、增值税，不征收消费税；选项B,

进口小汽车征收关税、增值税和消费税；选项C、D,在批发环节加征消费税的仅

限于卷烟，不包括白酒。

14、下列各项中，属于消费税征收环节的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：本题考核消费税的征收环节。消费税的征税环节包括进口环节、生产

环节、批发环节，金银首饰、钻石品在零售环节征税。

15、下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（）。

标准答案：A,D

知识点解析：本题考核消费税的计征方式。卷烟和白酒（包括粮食白酒和薯类白酒）

实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。选项B从量计征消

费税：选项C从价计征消费税。

16、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：本题考核点是应税范围。化妆品、口酒在生产环节征收消费税，零售

环节不征收。

17、根据营业税法律制度的规定，下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有

()。

标准答案：A,B,D

知识点解析：本题考核营业税的纳税地点。选项C中，纳税人提供旅游服务，应

当向其机构所在地或居住地的主管税务机关中报纳税。

三、判断题(本题共7题，每题1.0分，共7分。)

18、某企业将外购的货物(有增值税专用发票)赠送儿童福利院，其进项税额不得抵

扣。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核增值税的进项税抵扣。企业将外购的货物用于投资、分配和

赠送，属于增值木兑的视同销售，其外购货物的进项税符合规定，准予抵扣。

19、增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书，应当在完税凭证

开具之日起180日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核海关完税凭证的抵扣时限。抵扣时限应该是完税凭证开具之

口起180日后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵

扣进项税额。

20、商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(包括劳保用品)，可以开

具增值税专用发票。()

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：本题考核增值税专用发票的开具范围。商业企业一般纳税人零售烟、

酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保用品)、化妆品的，不得开具增值税专用发票。

21、对金银首饰以旧换新，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值

税。()

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核特殊销售方式的计税依据。

22、某家电超市向顾客销售电冰箱并同时负责送货上门服务，该家电超市的销售行

为属于混合销售行为，应征收增值税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：A

知识点解析：本题考核有关混合销售的具体规定。

23、法国甲公司将一台设备出租给境内乙公司在日本使用；上述设备租赁业务属于

《“营改增”试点实施办法》所称的“应税劳务（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动

产，不属于在中国境内提供应税服务的情形。

24、纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征

增值税；达到起征点的，超过部分计算缴纳增值税。（）

A、正确

B、错误

标准答案：B

知识点解析：纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点

的，免征增值税；达到起征点的，依照规定按全额计算缴纳增值税。

四、不定项选择题（本题共6题，每题，0分，共6

分。）

2013年10月初，甲建筑公司发生如下业务：（1）承包一项建筑安装工程，共取得

工程价款100万元，将其中40%部分分包给乙公司。（2）采用预收款方式出售一栋

写字楼给丙公司，合同约定销售价格为5000万元，丙公司当月预付了2400万

元.余款在2013年年底结清。（3）承建一项商品楼工程，取得工程价款8400万

元，其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元.购买建筑材料等支出

240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元。要求：根据上述资料，分析

回答下列小题。

25、建筑安装工程应缴纳的营业税为（）万元。

标准答案：B

知识点解析：建筑安装工程应缴纳的营业税=