会计基础工作管理制度汇编

会计基础工作管理制度

1总则

L1目的

为加强晋能大士河热电有限企业的会计基础工作，根据《中华人民

共和国会计法》、《会计基础工作规范》、晋能有限责任企业《会计基

础工作管理实施细则》等有关要求，结合我司实际情况，制定本制度。

1.2合用范围

合用于晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）的多种会计

核实内容。

1.3引用原则

国家颁布的有关财务制度

1）《中华人民共和国会计法》

2）《会计人员职权条例》

3）《会计人员工作规则》

2职责与权限

2.1资金管理

1）合理调配资金，确保企业运作需求。

2）企业职员的薪资发放工作。

3）同政府有关部门财政业务上日勺联络与沟通。

4）执行国家有关财经法律、法规，保障企业正当经营。

5）根据国家有关税收法规，精确、及时地申报、缴纳各项税。

6）企业同其他单位的往来业务结算。

7）负责企业各项费用的报支工作。

2.2成本管理

1）跟踪年度财务计划执行情况并进行控制。

2）根据企业中、长久经营计划，编制企业年度综合财务计划和控制

原则。

3管理内容与措施

3.1基建期会计机构管理

3.1.1企业设置如下会计工作岗位：综合管理岗、出纳、基建会计

（主要负责：基建工程物资核实、审核、预算、往来结算）。日常业务

核实会计、资产管理岗、总账报表会计、档案管理睬计。

3.1.2会计工作岗位，能够一人一岗或一人多岗，但出纳人员不

得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记及会计

电算化管理工作，出纳以外日勺会计人员不得经管现金、有价证券和票据。

3.2会计人员管理

3.2.1会计机构责任人必须具有下列基本条件：坚持原则，廉洁

奉公；具有助理睬计师以上会计专业技术资格；主管一种单位或者单位

内一种主要方面的财务会计工作时间不少于2总；熟悉国家财经法律、

法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。

3.2.2会计人员必须具有下列基本条件：持有会计从业资格证书。

具有必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国

家统一会计制度，遵守职业道德。

3.2.3会计人员回避制度

1）企业会计人员必须实施回避制度。企业领导人口勺直系亲属不得

担任我司的会计机构责任人、会计主管人员。会计机构责任人、会计主

管人员的直系亲属不得在我司会计机构中担任出纳工作（注：需要回避

的直系亲属关系涉及夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲以

及配偶亲关系）。

2）会计人员轮岗制度。有关会计人员在同一岗位工作满2年进行

一次轮岗。

3.2.4会计人员职业道德。会计人员在会计工作中不能出现提供虚

假财务报告、做假账、隐匿或者有意销毁会计凭证、账簿、财务报告的

现象，不能发生贪污、挪用公款、职务侵占等违法行为。

3.3会计工作交接

3.3.1会计人员工作调动或者因故离职，必须进行会计工作交接,

交接完毕后方可办了解除劳务关系等其他手续。

3.3.2会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计

人员交接，由企业财务主管负责监交；会计机构责任人、财务主管交接,

由企业领导人会同企业财务部门指定人员共同监交。

3.3.3移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员

要逐项核对点收。其中主要涉及：现金、有价证券要根据会计账簿有关

统计进行点交；银行存款账户余额要与银行对账单核对；多种财产物资

和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；并与实物

核对相符，或者与往来企业、个人核对清楚；移交人员经管的印章、票

据、空白支票、文件资料和其他实物等，必须交接清楚；

3.3.4交接完毕后，交接双方和监交人员要在《会计人员工作交接

薄》上署名。并应在移交清册上注明：交接日期，交接双方和监交人员

姓名，移交事项及需要阐明的问题和意见等。移交清册一式三份，企业

财务部存档一份，交接双方各保存一份。

3.4会计人员培训

每季度组织（参加）一次会计人员业务学习培训，培训内容涉及专

业知识、职业道德规范、内部控制、风险管理等。

3.5会计核实

3.5.1企业日勺会计核实必须以实际发生的经济业务为根据，按照

要求的会计处理措施进行，同步按年度、月份分期结算账目和编制会计

报表。

3.5.2会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。

3.5.3会计核实以人民币为记账本位币。

3.5.4原始凭证取得和填制的基本要求

1）原始凭证的内容必须与实际发生的业务相符。凭证的名称、日

期、单位名称及填制人姓名、经办人员的署名或盖章齐全。

2）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

一式几联的发票和收据，必须使用复写纸套写，并连续编号。作废时加

盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

3）经上级有关部门及我司会议研究同意日勺经济业务，将同意

文件作为原始凭证附件。假如同意文件需要单独归档日勺，在凭证上注明

同意机关名称、日期和文件字号。

4）原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发觉原始凭证有错误日勺，

由开出单位重开或者改正，改正处加盖开出单位日勺财务专用章或发票

专用章。金额错误日勺原始凭证不得改正，只能由开出单位重开。

3.5.5原始凭证日勺审核要求

1）原始凭证必须经过审核。只有审核无误日勺原始凭证才干作为会

计统计的原始根据。

2）原始凭证审核的内容涉及原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、

正确，数量、单价、金额日勺计算有无差错，大写与小写金额是否相符等。

3）会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。

3.5.6记账凭证填制日勺基本要求

1）记账凭证统一使用A4纸打印。记账凭证日勺内容必须具有填制

凭证的日期、凭证类别、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额和

方向、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务

部门责任人署名或者盖章。收款和付款的银行凭证由出纳人员署名。

2）填制记账凭证时，对记账凭证进行连续编号。

3.5.7记账凭证的审核要求

1）记账凭证必须由稽核人员或填制凭证以外日勺会计人员进行审核。

2）记账凭证审核的内容除原始凭证日勺审核内容外，还涉及记账凭

证的内容填写是否正确，如记账凭证的摘要、金额等是否与原始凭证吻

合，使用的会计科目是否正确；应填写的项目是否填写完整，编制人员

是否署名或盖章等。

3）会可凭证要装订规范，及时移交，妥善保管。

4）原始凭证以鱼鳞状自左往右粘贴于粘贴单左2cm处。

5）记账凭证汇总完毕连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，

按期按编号顺序装订，每册凭证的厚度不宜超出L5cm,规格与记账凭

证一致，每册凭证时左面和，边要墩成平面。装订线一律在左面1.5CH1

处，不得漏订或压字，装订凭证绳头要用封皮封死，并加盖戳记。

6）记账凭证要及时装订，月度记账凭证在次月10日前装订

成册，12月份时凭证在第二年3个月内装订，装订成册后，加具封底面,

注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码以及凭证

册数号码，装订人和会计人员在装订线封签外署名或者盖章，记账凭

证封皮应加盖单位财务专用章。

3.6会计账簿的设置及登记

3.6.1按照国家统一会计制度的要求和会计业务日勺需要设置会计

账簿，主要涉及总账、明细账、现金日志账、银行日志账、科目余额表

等账簿。

3.6.2会计账簿登记要求

1）在账簿启用时，必须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载

明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会

计主管人员和记账人员署名或盖章。

2）登记账簿必须以审核无误的会计凭证为根据。

3）必须按照要求的措施改正错账。假如发觉账簿统计有差错，采

用红字改正法改正错账。

3.6.3会计账簿日勺核对

企业对会计账簿统计日勺有关数字与货币资金、有价证券、往来单位

或者个人等进行相互核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。企业

内部对账工作每月29日进行，并填写相应对账登记表；往来对账工作

以正式的往来询证函按季进行核对。

1）账账核对。核对不同会计账簿之间日勺账簿统计是否相符，涉及:

总账有关账户的余额核对，总账与明细账核对，总账与日志账核对,

会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门日勺有关明细账

核对等。

2）账实核对。核对会计账簿统计与财产等实有数额是否相符。涉

及：现金日志账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日志账账

面余额定时与银行对账单相核对；多种财物明细账账面余额与财物实存

数额相核对；多种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位

或者个人核对等。

3）企业每月末最终一天结账。结账主要内容涉及：计提利息、社

保、工资附加费、固定资产折旧、无形资产折旧；结转工资、财务费用、

管理费用，本年利润。

3.6.4报表日勺编制及报送

1）财务报表中的各项数据必须真实可靠，如实地反应企业的财务

情况、经营成果和现金流量。

2）编制财务报表必须以核对无误后的账簿统计和其他有关资料为

根据。

3）财务快报每月29日前报送上级企业财务部；财务月报次月3

日前必须报送至上级企业财务部。

1.6.54）企业对外提供的财务报表要加具封面、装订成册、加盖

公章。财务报表封面上注明：企业名称、企业统一代码、组

织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由总

经理、总会计师、财务主管、填报人署名。

1.6.6印章管理日勺要求

1）印章日勺使用要求

a.印章日勺使用由使用人填制《财务印鉴使用登记簿》。印章的加盖

要求清楚、及时、无漏掉，禁止提前加盖多种财务印章。

b.企业在票据上日勺签章应为该单位的财务专用章。

2）印章的保管

a.银行预留印鉴应严格管理，其中财务专用章由财务责任人保管,

法人名章授权会计保管，分处寄存，禁止同一人保管支付款项所需的

全部印章。

b.各自保管日勺印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保存,

不得私自交由别人保管或使用。

c.有关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续。

3.7主要风险与关键控制

1.7.1主要风险

1）会计工作岗位不符合内部牵制制度的要求、会计人员工作中不

遵守职业道德、会计人员的任用不实施回避制、会计档案管理不完善、

会计机构会计人员对本单位日勺经济活动缺乏监督都可能给企业带来巨

大损失。

1.7.22）会计档案应有专人负责保存会计档案，定时将财务部归

档的会计资料，按顺序立卷登记。会计档案保管期满后方可

销毁。

1.7.3关键控制

1）会计机构内部必须岗位责任制分明，出纳人员不得兼管稽核、

会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目日勺登记及会计电算化的管

理工作。

2）企业定时检验会计人员遵守职业道德日勺情况，并作为会计人员

晋升、晋级、聘任专业职务、表扬奖励的主要考核根据。会计人员违反

职业道德和内部管理要求日勺，由单位按要求处理；触犯法律日勺，依法追

究法律责任。

3）单位责任人近亲属不得担任本单位会计机构责任人，不得安排

在会计主管岗位。会计机构责任人、会计主管人员日勺近亲属不得在本单

位会计机构工作。

4）加强会计档案管理工作，建立会计档案的立卷、归档、保管、

查阅和销毁等管理制度，确保会计档案妥善保管、有序寄存。

5）会计机构对本单位日勺经济活动进行会计监督，会计人员依法行

使会计监督职能。

4附则

4.1本制度由企业财务部负责解释。

4.2本制度自公布之日起生效执行。

附件：1•晋能大土河财务部会计工作交接簿

2.企业询证函

3.201X年X月月度结账报告

4.财务部会计工作交接登记簿

5.财务部印鉴交接登记簿

6.财务部用印登记簿

货币资金管理制度

1总则

L1目的

为加强晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）货币资金的

管理，规范资金运作，根据晋能集团货币资金管理要求，结合实际情

况，特制定本制度。

1.2合用范围

合用于晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）有关货币资

金的各项管理。

1.3引用原则

1）国家颁布日勺有关财务制度

2）《中华人民共和国会计法》

3）晋能集团货币资金管理要求

2职责与权限

2.1管理要求

合理调配资金，确保企业运作需求。企业职员的薪资发放工作。同

政府有关部门财政业务上日勺联络与沟通。执行国家有关财经法律、法规,

保障企业正当经营。根据国家有关税收法规，精确、及时地申报、缴纳

各项税。企业同其他单位的往来业务结算。负责企业各项费用的报支工

作。

2.2管理原则

I）坚持全方面预算管理的原则；

2）坚持制度化、程序化规范运作日勺原则；

3）坚持不相容岗位相互分离、相互制约日勺原则；

4）坚持安全、高效、统一的原则。

3管理内容与措施

对企业拥有日勺库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。

3.1岗位设置

企业设置出纳一名，出纳是库存现金的唯一正当保管人，严格执

行不相容岗位分离原则。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支

出、费用、债权债务账目的登记工作。对办理货币资金业务的人员实施

定时岗位轮换制度，每两年轮换一次。

3.2现金管理

3.2.1原则上企业不允许现金（即库存现金）开支，全部支付均经

过银行转账完毕；必须现金开支时须经总会计师同意后方可支付。

3.2.2库存现金余额原则上不能超出5000元，超出限额部分必须

当日下午四点此前缴存银行；法定节假日和月底库存现金必须清零，超

出限额部分应该及时缴存银行。

3.2.3现金收入，原则上应于当日送存银行，不得账外保存现金。

不准将企业收入现金以个人名义存入银行。

3.2.4现金收入都应开具收款收据，办妥收款手续后，应在收款

凭证上加盖“现金收讫章”；开具收据流程为：出纳收款署名开收据一

记账人员签字一财务主管签字审核加盖财务专用章，并撕扯下二三联,

其中第二联交记账会计，第三联交缴款人一财务主管退还收据本给出

纳。

3.2.5现金收入必须经过验钞机检测，预防假币收入。

3.2.6不准从现金收入坐支现金，禁止白条抵库、挪用现金。

3.2.7每天工作结束后，出纳要对现金进行盘点，登记《现金收支

及日盘点统计表》，做到日清月结。发觉账面余额与库存数不符，及时

查明原因，做出处理。

3.2.8库存现金必须放入保险柜内，保险柩内只能寄存企业现金

及银行票据等，不得放入个人物品。

3.2.9出纳于每月末最终一天进行现金盘点，由财务部主任进行

监盘，并留存有关盘点统计备查。财务部主任至少两个月对库存现金抽

盘一次，同步留存有关盘点统计备查。

3.2.10任何部门一律不准私设小金库，现金收入必须交回财务部,

任何部门和个人不准截留，自行处理。

3.3银行账户管理

3.3.1企业为办理结算业务、资金信贷和现金收付等业务可在相应

金融机构开设基本账户、一般存款账户、零时验资户和专用存款账户。

3.3.2企业开立银行账户时，必须向上级单位提出书面开立银行

账户申请，经上级单位财务部门同意后方可办理开户手续，并登记银

行账户信息管理表。

3.3.3禁止出租、出借银行账户。

3.3.4对于6个月以上未使用且无特定用途日勺银行账户应进行销户

清理。撤消银行账户需经财务责任人审核、总会计师审批；撤消银行账

户前，出纳应与开户银行核实账户余额，并向银行交回多种主要空白

凭证及各类票据，方可办理销户手续。

3.4银行存款管理

3.4.1各部门经济往来日勺全部款项收付，原则上均经过银行办理

转账结算。

3.4.2出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收，审核

无误的收、付款凭证，应立即办理收、付款手续。

3.4.3出纳办理收款后，应立即在收款凭证上加盖“银行收讫”章，

复核会计审核银行付款票据无误并加盖银行预留印鉴章之法人名章后，

应立即在付款凭证上加盖“银行付讫”章。

3.4.4每月五日前，主管会计索取银行对账单并编制银行存款余

额调整表，如调整不符，应查明原因，及时处理。

3.4.5财务部主任按月检验银行账户日勺使用情况，核对单位银行

存款日志账与银行对账单是否相符，确保银行存款安全、完整，每季末

向总会计师报送账户余额及使用情况。

3.5银行票据管理

3.5.1出纳负责银行票据日勺管理，并负责建立支票、汇票等银行票

据收、支、领登记簿。

3.5.2业务经办人员在领取银行支票时，必须按要求在“支票登记

簿”上进行登记、签字，并同步在支票存根上签字。

3.5.3采用银行汇票结算的，办理汇票时，由出纳亲自去银行办

理。银行汇票办妥后要进行登记，并由收票人携带授权委托书、简介信、

身份证及收据领取票据。

3.5.4需要办理汇兑、银行汇票结算业务日勺，业务经办人员要将收

款单位、开户银行、账号等事项在“费用报销单”备注栏中填写清楚。

3.5.5出纳在签发支票时，要按要求将各项目填列齐全，涉及:

日期、收款单位、金额（大小写）、用途等项目。不得签发空白支票或

逾期支票。收款单位必须同发票注明收款单位相同。

3.5.6支票作废时，需要换取支票的，将作废支票交回，由原业

务经办人确认，经出纳核实后，财务部主任签字后，再签发支票。

3.5.7加强银行承兑汇票的统一管理，禁上商业汇票结算，违反

要求一律以违纪处理。

3.6网上银行管理

3.6.1开通网银电子支付业务，应该与承接银行签订网上银行操

作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。

3.6.2网银电子密钥应按职责权限，分别由出纳、复核会计、财务

责任人单独妥善保存，每次付款后必须立即拔下，并对电脑系统进行

清理。

3.6.3网银电子支付应遵照严格的电子审批流程，即：会计制单一

复核会计审核f财务责任人审批f出纳填写提交f主管捺计复核一财

务责任人审批一结束。

3.6.4网上银行电脑和网银电子密钥应每4个月必须更改一次密码;

网银电子密钥每次移交后，应对密码进行重新设定。

3.7银行预留印鉴管理

3.7.1银行预留印鉴实施财务专用章由财务部主任保管，法人名

章由主管会计分开管理。

3.7.2使用银行预留印鉴必须办理用印登记审批手续，经办人填

写《财务部用印登记薄》交由会计人员审核，最终由财务主管审批签字

后，方可盖章。

3.7.3印鉴保管人工作调动或零时请假，应办理印鉴交接手续，

登记《印鉴交接登记簿》后方可离职或离开。

3.8主要风险与关键控制

3.8.1主要风险

随意开立账户，坐支资金，发生资金保管安全风险，超权限对外

担保、对外借出款。

3.8.2关键控制

1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债

权、债务账目的登记工作。

2）不得由一人办理资金业务的全过程。

3）财务印鉴章应由会计和财务主管分开管理。

4）财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员

保管，禁止一人保管支付款项日勺全部全部印章。

5）未经审批，禁止使用加盖财务专用章和印鉴名章。

6）与货币资金有关的票据，各单位应明确专人负责对票据的购置、

保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，并专设登记账薄进行统计，

预防空白票据的遗失和被盗用。

7）余额调整表必须由会计人员进行编制，有关联日勺对账单也必须

由会计人员亲自索取，禁止出纳进行上述业务操作。

网根电子密匙个人操作密码应不定时进行更换，预防被盗，造成资

金损失和信息外漏。

财务管理软件个人操作密码应不定时进行更换，以防财务数据外漏。

4附则

4.1本制度由企业财务部负责解释。

4.2本制度自公布之日起生效执行。

附件：1.现金盘点统计表

2.银行存款余额调整表

3.现金收支及日盘点统计表

4.有价证券盘点表

票据管理制度

1总则

L1目的

为规范企业财务票据日勺购领、使用、保管及核销工作，根据《中华

人民共和国票据法》和中国人民银行《票据管理实施措施》，结合企业

详细情况，制定本制度。

1.2合用范围

合用于晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）的银行票据

管理，涉及票据的领购、使用、保管等方面。银行票据是指现金支票、

转账支票、银行电汇凭证、银行汇票、银行承兑汇票等由银行统一印制

日勺票据。

1.3引用原则

1）国家颁布的有关财务制度

2）《中华人民共和国会计法》

3）晋能集团票据管理要求

2职责与权限

1）仔细落实执行财政、税收政策收等有关收据、发票使用范围的

要求。遵守集团票据管理的有关制度。

2）办理购置收据、发票的购置手续。根据文件要求，结合学院的

用量情况，到财政办理有关收据、发票的购置手续，购置时应仔细检验

有关缺页、缺号等情况。

3）保管好多种收据、发票，并做好登记工作，将购置来日勺收据、

发票按照有关要求，分别设登记薄进行登记（涉及购回时日勺日期、数量、

号码等）。

4）出纳人员或有关人员领用收据、发票时，应登记好领用日期、

数量、收据日勺号码等，以及领用人的署名或者盖章。收回用完的收据、

发票的存根时要注明收回日勺日期、号码、每本收据日勺金额等，并仔细跟

有关人员核对收据、发票与收回的现金或现金账单是否相符，有无空号,

作废的发票联是否齐全。

3管理内容与措施

3.1银行票据领购

1）企业所需银行票据由出纳负责购置，银行票据密码要与银行票

据分开寄存。

2）出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务

部门责任人的授权审批。

3）银行票据购入后要进行登记，出纳购回银行票据后，应和总账

会计一起对银行票据进行验收，当面清点票据票号和数量，核对无误

后分种类记载《票据购、用、存登记薄》，同步，由出纳在领取人签字

栏签字领取全部银行票据，独立会计在备注栏签字统计。

3.2银行票据使用

3.2.1出纳填开银行票据必须根据经财务部主任审批后日勺会计凭

证为准。

3.2.2出纳应将银行票据使用情况连号登记在《票据购、用、存登

记薄》中“使用情况”一栏，并由领用人签字备查。

3.2.3银行票据使用必须按号码顺序使用，不得跳号空号；票据开

具时应使用正楷字填写，笔迹要工整、清楚。

3.2.4银行票据填写完毕加盖银行预留印鉴时，应填写《用印登记

簿》，经复核会计和财务部主任审批后预留印鉴保管人方可盖章。

3.2.5禁止签发空头支票，不准将支票借给任何单位或个人办理

结算。

3.2.6企业对外办理日勺银行承兑汇票到期前一种月，出纳要及时

提醒财务部主任协调安排资金承兑事宜。

3.2.7对填写错误日勺银行票据，必须加盖“作废”戳记或者手写“作

废”字样，全部联次一起粘贴在《票据购、用、存登记薄》中。

3.2.8复核会计每月末检验出纳银行票据饿日勺购入、使用及结存登

记情况。

3.3银行票据保管

3.3.1出纳应妥善保管和使用所领取的银行票据，全部银行票据

必须保存于出纳保险柜中，与银行预留印鉴分开寄存，妥善保管好收

取的银行承兑汇票，必要时可委托银行代保管。

3.3.2企业收到的实际收款人为我司的支票、银行汇票，出纳应于

收取票据的当日送交企业开户银行办理入账。

3.3.3空白支票一律存入出纳保险柜中；禁止在空白票据上预先加

盖银行预留印鉴或支票预留密码。

3.3.4银行票据经管人员发生变动，须与接管人员办理工作交接，

交接内容涉及未用银行票据、已用票据存根、票据登记簿等全部有关材

料，必要时，应对票据管理状态做出阐明。

3.3.5企业对外办理日勺银行汇票和商业汇票，出纳要将存根联附

凭证后作为原始单据保存；取得汇票后应逐笔登记《银行（承兑）汇票

领、用、存登记簿》，对银行（承兑）汇票进行详细登记（涉及收款单

位、业务性质、出票日期、承兑期限、承兑日期、承兑金额等）；同步,

收款单位领取银行（承兑）汇票时需出具单位简介信、授权委托书、居

民身份证原件及复印件和收据（以上四项中前三项加盖单位公章，收据

加盖财务专用章）。

3.3.6如若发生银行票据被盗、遗失，应立即报告财务部主任，对

于发生被盗情况，财务部主任应笫一时间向公安机关报案，同步，尽

快与银行沟通，在专业大众媒体上公布作废申明。

3.3.7因票据交接或管理不善而造成票据遗失的，按企业有关要

求对有关责任人进行惩处。

3.4银行票据审核通用要求

3.4.1收取银行票据应该审核票据的真实性；票据是否经伪造、变

造；票据是否为克隆票据；记载日勺出票日期是否在使用期内；票据记载

事项是否合规、正当。

3.4.2检验银行票据票面是否整齐，票面有无乱涂乱画行为。

3.4.3检验出票日、到期日是否填写齐全、规范。出票日和到期日

必须用大写中文数字填写：年份必须写全，月龙壹、贰和壹拾日勺，日为

壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖日勺,

应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”，10月

20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。

3.4.4出票人必须在指定的位置盖章。出票人签章必须为其在开户

银行的预留印鉴。出票人使用公章或银行结算章，应确认后方可收取。

出票人签章不能交错、重叠、颠倒；出票人全称和签章必须完全一致，不

得有多字、少字、不规范字、繁体字等情况，如两者不符，必须由出票

行出具有关证明方可收取；

a.3.4.5收款人必须填写全称，不得出现多字、少字、不规范字、

繁体字，不然必须由银行出具有关证明方可收取；收款人栏内的账号与

开户行应一一相应填写。

b.3.4.6金额填写是否正确、规范：

c.出票金额涉及大写中文数字和阿拉伯小写数字，两者必须一致;

d.中文大写金额数字前应标明"人民币"字详，大写金额数字应紧

接“人民币”字样填写，不得留有空白；大写金额数字前未印“人民币”字

样的，应加填“人民币”三字；

e.中文大写金额数字必须用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、

伍、陆、柒、捌、玖、拴、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）

等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、

毛、另（或0）填写。

f.中文大写金额数字到“元"为止日勺，在“元”之后，应写“整“（或"

正“）字，在”角”之后，能够不写“整“（或“正"）字。

g.阿拉伯数字小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语

言规律、金额数字构成和预防涂改日勺要求进行书写。阿拉伯数字中间有

U时,中文大写金额中间能够只写一种“零”字，如¥6007.14,应写

成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位和元位是“0“，或

者数字中间连续有几种“0”，万位、元位也是“0"，但千位、角位不是“0”

时，中文大写金额中能够只写一种零字，也能够不写"零"字。如

¥1680.32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民

币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如¥107000.53,应写成人民币壹拾万

柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯

金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额”元“背面应写”

零”字。如¥16409.02,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又

如¥325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分；

阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“¥“，且各位数

字不得连写、错位（涉及小写金额打印错位）。若某位数字为零，不能写

成实心黑圈，不然视为小写有误，必须出具有关证明方可收取；

3.5银行汇票审核要求

3.5.1检验银行汇票日勺出票日是否已超出一种月（银行汇票时使用

期限均为一种月）;

3.5.2检验银行承兑汇票的承兑期限是否超出六个月（银行承兑汇

票的承兑期限最长为六个月）、公历日期是否已超出银行承兑汇票时到

期日；

＞3.5.3检验银行汇票必须记载日勺事项是否齐全，汇票必须记载

下列事项：

A表白“汇票”日勺字样；

＞无条件支付的委托；

A拟定的金额；

A付款人全称；

A收款人全称；

＞出票日期；

＞出票人签章；

＞出票银行汇票专用章。

汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。

3.5.4检验有区域限制日勺汇票的收款人是否超出汇票记载的辖区

范围。

3.5.5汇票日勺出票人如为私人，必须附出票人的身份证复印件方

可收取;

3.5.6出票人及汇票应记载的其他签章（钢印除外）均应使用红色

印泥，出票银行在汇票上的签章为汇票专用章（不能是银行结算专用章）

和经办人章，银行汇票还应有银行划付章。出票行签章必须清楚无误。

漏、错盖汇票专用章、铜行行号、钢印印鉴不清，为无效票据且不能经

过查询方式处理；除农行日勺全国联行票据外，其他银行系统日勺汇票专用

章均不使用钢印，而使用印章；

3.5.7汇票审核过程中凡涉及因票面要素问题需出具证明的，其

证明必须由出票根行出具。

3.6支票审核要求

3.6.1检验支票日勺出票日是否已超出10天；

＞3.6.2检验支票必须记载的事项是否齐全，支票必须记载下列

事项：

A表白“支票”口勺字样；

＞无条件支付的委托；

A拟定的金额；

A付款人名称；

＞出票日期；

＞出票人签章。

3.7背书管理

转账支票、银行汇票、银行承兑汇票能够背书。

3.7.1对于银行汇票，必须填写被背书人、背书时间以及“同意背

书”字样，且背书章不能盖到背书人栏下“持票人向银行提醒付款签章”

处，记载“不得转让”字样的汇票不得背书；个人背书日勺汇票必须由背

书人同步提供其身份证复印件方可收取；

3.7.2背书应记载背书人签章、被背书人名称和背书日期，背书人

签章为绝相应记载事项；

3.7.3背书必须从左至右依次保持连续（转让汇票的背书人与受让

汇票的被背书人在汇票上日勺签章依次前后衔接），第一背书人签章必须

与收款人全称完全相符；被背书人处填写下一背书人全称，填写时必须

使用黑色碳素墨水连续书写，且要求清楚、精确、无误，不得错写，漏

写、涂改（也能够统一由最终一种背书人填写）；背书人不得在相衔接时

下一背书处再次背书（反复背书，即背书人和被背书人不得为同一人）；

3.7.4当不能满足背书人记载事项的需要时，能够加附银行统一

印制的粘单；粘单必须保持整齐，不得倒贴，粘单上日勺第一记载人，应

该在汇票和粘单的粘接处签章（骑缝章，涉及在我行预留的财务章和经

办人章）；

3.7.5背书人签章必须清楚，不得有漏印、重叠、重影，印章间不

得交叉错位；背书章只能在同一种栏次内的背书人签章处签章，且应避

开钢印；骑缝章日勺中间位置应大致与粘单与被粘接处日勺粘接线对齐，不

能过于偏向于某一方；骑缝章的骑缝处不能由前手背书人签章，不然必

须由背书人和被背书人一起出具有关证明方可收取；

3.7.6凡涉及背书、签章、粘单不正确、不规范日勺汇票，必须出具

有关证明（证明格式样本见附件）方可收取。

3.8收据管理

3.8.1收据购置由财务部门提出申请，按办公用具采购审批程序

经有关人员和企业领导签批后，由企业综合部按要求统一购置，出纳

负责办理领用手续。

3.8.2出纳领取收据后，应及时登记《票据购、用、存登记薄》，并

在备注栏签字备查。

3.8.3启用收据前，应检验是否有缺号、漏号或重号，发觉上述情

况，应及时向购置票据日勺部门报告。

3.8.4收据由出纳负责填开，记账会计稽核，财务主管审批；收据

必须按号码连号使用，各联复写，已审批收据加盖财务专用章时应填

写《用印登记簿》，经复核会计和财务经理审批后财务专用章保管人方

可盖章。

3.8.5收据不得反复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将

收据退回后重开。

3.8.6填写错误日勺收据应加盖“作废”戳记或手写“作废”字样，与

存根一并保存，财务暂保管一年后于第二年6月份前与其他财务档案一

并登记造册移交企业档案室管理。

3.8.7禁止在空白收据上预先加盖财务专用章。

3.8.8企业收据不得私自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。

3.9主要风险与关键控制

3.9.1主要风险

a.票据与印鉴章日勺保管不善、滥用；

b.不按要求对票据的审核、签发；

c.签发空头支票；

d.票据交接和管理不善造成票据遗失；

3.9.2关键控制

a.出纳负责购置、保管、填写票据，印鉴章由会计保管，实施严格

分工和把关制度。

出纳严格按照票据法有关要求，仔细审核、签发票据，并建立相应

的监督机制。

企业签发觉金支票前要仔细核对账户余额，防止出现签发空头支票

的情况。

4附则

4.1本制度由企业财务部负责解释。

4.2本制度自公布之日起生效执行.

附件：1.票据领、用、存登记簿

2.银行（承兑）汇票领、用、存登记簿

3.现金支票样本

4.转账支票样本

5.结算业务申请书样本

借款管理制度

1总则

1.1目的

为加强财务管理，提升资金使用效益，降低资金占用，防止呆、死

账发生，确保企业资产安全、完整，制定本制度。

1.2合用范围

合用晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）的全部借款事

项。

1.3引用原则

1）国家颁布的有关财务制度

2）《中华人民共和国会计法》

3）晋能集团货币借款管理要求

2职责与权限

负责管理我司的各项借款，企业部门或员工因特殊用途向企业临时

性日勺借款，涉及：差旅费借款、供给采购借款、备用金借款、个人因私

借款、其他临时性借款等。

3管理内容与措施

3.1借款范围

3.1.1员工因公务外出活动、参加会议需借支日勺差旅费和会务费等

款项；

3.1.2办事员或采购员因零星采购所需款项。

3.1.3其他因业务需要必须提前预支的现金款项。

3.2借款原则

3.2.1省内出差不予借款；3,000元如下业务不予办理借款；大额

公务原则上按需求日勺70%办理借款。

3.2.2因公出差借款限额，由会计人员根据乘坐日勺交通工具、出差

天数及住宿原则等实际情况核定借款金额；如有特殊原因需增长款项时,

应在借款单上阐明理由；

3.2.3企业日勺零星采购，按计划金额办理借款；

3.2.4其他借款应根据实际情况办理，不得多借。

3.3借款审批及支付

3.3.1单次借款在5000元以内（含5000元）需部门责任人、财务

责任人、分管领导和总会计师签字同意；单次借款在5000元以上需总

经理签字同意。

3.3.2试用期员工不允许借支现金，有任务时，可由所在部门其

他员工借支现金。

3.3.3单次借款在10,000元以上，应提前一天告知财务部，以便

财务告知银行安排资金。

3.3.4借款支付采用网银转账方式，网银转账必须直接转至借款

单所列收款人名下，禁止转付第三方。

3.4报销还款要求

3.4.1员工出差、培训借款，原则上应在业务完毕返回企业后一周

内办理完报销和还款手续。

3.4.2对零星采购和其他业务借款，借款人要在业务完毕后一种

月内办理完报销和还款手续。

3.4.3员工借款实施“一事一借、完毕偿还”日勺原则，已发生借款

还未结清时，一律不准再发生新的借款。

3.5借款清理

3.5.1对于借款后不再实施有关内容的，借款人应在不在实施决

策形成当月办理清账手续。

3.5.2部门责任人负责督促本部门借款人及时还款，如遇特殊情

况不能按时报销偿还，必须书面阐明原因，经分管领导签字确认后，

借款可延长一种月偿还。

3.5.3借款人未按上述要求办理报销手续和结清欠款，经财务部

门下发清欠借款告知后20日内仍不偿还者，财务有权将其报销款项直

接用于偿还借款，同步，对余款可会同人力资源部门从其当月和后来

月份的工资、奖金中扣还，直至借款清零。

3.5.4每年12月20日前个人借款必须清零，如若需要，可在第二

年初再办理借款。

3.5.5员工离职需财务部确认无借款等其他财务事项后方可办理

离职手续。

3.5.6各部门责任人对所管理员工借款审核监督不力，造成借款

无法追回，形成坏账损失，全部经济损失由部「责任人承担。

3.6主要风险与关键控制

3.6.1主要风险

1）借款人未及时办理报销手续和结清欠款，占用企业资金带来的

风险。

2）借款人未严格按借款用途使用借款或借款挪用带来的风险。

3.6.2关键控制

1）财务部门定时、不定时清理个人借款。对逾期未还、未报者，下

达督促还款告知；仍未处理者，扣除工资和采用其他强制措施。

企业各部门责任人严格把关各项借款业务，监督借款资金的使用;

分管领导、总经理根据权限及相应程序进行业务审批。

4附则

4.1本制度由企业财务部负责解释。

4.2本制度自公布之日起生效执行。

附件：借款单

差旅费管理制度

1总则

1.1目的

为规范晋能大土河热电有限企业（如下简称“企业”）员工出差审

批、报销程序，明确各项出差费用和补贴原则，加强企业差旅费管理,

制定本制度。

1.2合用范围

合用于晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）工作人员出

差过程中发生的各类事项费用。

1.3引用原则

1）国家颁布的有关会计准则

2）《中华人民共和国会计法》

3）《晋能集团有限企业责任人履职待遇业务支出管理暂行措施》

4）晋能电力集团其他有关差旅费日勺各项要求制度

2职责与权限

全部财务人员应该仔细推行自己的职责，明确自己的权限。

2.1财务部主任部门主任对该项开支进行审核，对该项开支的

真实性、合理性进行确认。

2.2财务部会计财务部会计对该项开支的正当性进行审查，核

对发票单据的昂首、金额以及各项票据的真实性，根据制度要求拟定可

报销的范围和金额。

2.3财务部主任核准：财务部主任根据本制度，对已审核的款项的

正当性进行核准并加以确认。

2.4其他领导审批：在要求的审批权限内同意。

3管理内容与措施

3.1出差审批

员工因公外出参加会议、培训、沟通工作和调研考察等外事活动前

必须办理出差审批手续，填写“出差审批表”，经部门主任初步审核，

分管领导签字后可外出，如乘坐飞机则需经总经理同意后方可外出，

出差审批表作为财务报销根据。

3.2差旅费开支范围

3.2.1因公务到外地所发生的来回交通费、住宿费、订票费、退票

费、伙食和交通补贴等差旅费用。

3.2.2经同意参加在外埠举行的多种会议所发生日勺差旅费用。

3.2.3工作借调所发生的交通和住宿费用。

3.3交通费开支原则

3.3.1企业领导及全部员工出差不得乘坐飞机头等舱或高铁、动车

商务座。未按照要求乘坐交通工具日勺，超支部分由个人自理。除特殊情

况外，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空企业日勺包机，不得租

用商务机。

3.3.2部门主任、副主任出差，火车可乘硬席（硬座、硬卧），高

铁/动车可乘二等座，全列软席列车可乘二等软座，轮船可乘三等舱位。

3.3.3一般员工出差，火车可乘硬座，高铁/动车可乘二等座，全

列软席列车可乘二等软座，轮船可乘三等舱位。

3.3.4到出差目日勺地有多种交通工具可供选择时，出差人员在不

影响工作、确保安全日勺前提下，应该选乘经济便捷日勺交通工具。

3.3.5出差目日勺地与企业距离600公里以内日勺，原则上不得乘坐飞

机，超出600公里或出差任务紧急必须乘坐飞机经济舱，在出差前必须

经总经理同意。

3.3.6经同意乘坐飞机者，民航发展基金、燃油附加费、来回机场

专线客车费或出租车费可凭票据实报销；每人次可购置交通意外保险-

份；企业统一办理交通意外保险的，个人不再反复购置。

3.3.7一般员工夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）出差乘坐火车

超出6小时，或白天连续乘车超出7小时的，可购置硬卧票。

3.3.8乘坐超出原则日勺交通工具，按原则报销，超支部分费用自理。

3.4住宿费开支原则

3.4.1住宿费原则参见附表。

3.4.2住宿费按实际住宿天数计算，在要求的限额原则内凭票据

实报销（票据内容需填写完整），超支部分自理。

3.4.3参加会议期间，住宿由主办单位统一安排日勺，出差结束后

根据会议文件经企业领导同意后，住宿费用可据实报销。

3.4.4为节省住宿费用，多人共同出差时应选择经济日勺原则间居

住，尽量防止单人单住。

3.4.5超出要求等级原则，超支部分费用自理。

3.5交通补贴、伙食补贴管理

差旅费报销单中的交通补贴、伙食补贴堂由财务部统一填写。

3.5.1交通补贴原则

1）交通补贴发放原则参见附表。

2）外出培训、参加会议期间不计发交通补贴，来回途中日勺交通补贴

执行包干原则。

3）带车外出时不再计发交通补贴。

4）企业派往外地工作十五天以上人员实施总额包干，按在外工作

天数每人每天补贴100元。

经同意享有探亲假日勺员工，只报销原则要求的来回路费（自己乘坐

超出原则的交通工具发生日勺费用，按原则报销）和中转换车日勺住宿费，

绕道交通费和住宿费不予报销，不计发交通补贴。

3.5.2伙食补贴原则及其他原则

1）伙食补贴发放原则参见附表。

2）外出培训、参加会议已涉及食宿时，不计发伙食补贴，来回途中

日勺伙食补贴执行包干原则。

经同意享有探亲假的员工，来回途中和在家期间不计发伙食补贴。

3.5.3其他有关要求

1）企业员工到弟兄单位出差、工作、学习，路费、住宿费依原则执

行，不再享有伙食和交通补贴。

2）凡陪同教授、客人前往外地考察办事人员，各项费用不实施包干

措施，有关开支经企业领导审批后据实报销，不再计发交通和伙食补

贴。

3）随同上级单位管理人员一起出差人员，应在同一酒店优先选择

原则间住宿，因特殊情况原则间不足无法选择时，住宿费限额原则参

照上级单位管理人员原则执行。

4）参加培训班、学习班、研讨班（如下简称学习班，不含取得学历

学习班）的，来回路费按出差原则报销，组织单位在学习、研讨费用中

涉及了食宿的，不必发伙食补贴，未涉及食宿的，须提供相应证明，

按出差原则执行；参加本地学习班的，原则上不得报销住宿费，不计

发交通补贴。

司机出差不享有伙食、交通补贴，按司机出车有关管理措施执行。

工作借调员工发生时差旅费按出差原则报销，借调期间不再享有

伙食和交通补贴。

3.6主要风险与关键控制

3.6.1主要风险

差旅费报销票据不真实、差旅费预算控制不严可能带来风险。

3.6.2关键控制

1）会计人员需严格审核各类票据，对不符合要求或原则日勺票据一

律不予报销。

差旅费由财务部统一控制，对超出原则费用企业不予借支和报销,

企业各部门责任人对此应严格控制。

4附则

4.1本制度由企业财务部负责解释。

4.2本制度自公布之日起生效执行。

附件：1.差旅费报销单据模板

2.乘坐交通工具、住宿和补贴等级原则表

低值易耗品管理制度

1总则

1.1目的

为推动资产管理规范化、制度化，发挥资产最大使用效益，根据会

计准则等有关法律法规，结合企业实际情况，特制定本制度。

1.2合用范围

合用于晋能大士河热电有限企业（如下简称“企业”）有关低值易

耗品日勺管理。

1.3引用原则

1）国家颁布的有关会计准则

2）《中华人民共和国会计法》

3）晋能集团低值易耗品日勺有关管理要求

2职责与权限

2.1财务部

2.1.1监督低值易耗品购置和修理费用的支付，办理结算。

2.1.2监督低值易耗品购置和修理费用的支付。

2.1.3对我司低值易耗品账目和实物的管理情况进行监督。

2.1.4参加低值易耗品的报废鉴定工作，对低值易耗品日勺变动提

出意见。

2.2综合部

2.2.1低值易耗品日勺归口管理部门。

2.2.2负责企业低值易耗品发放原则的制定、费用预算与控制、低

值易耗品计划的编制。

2.2.3负责企业低值易耗品的采购、入库、验收、发放、使用情况

监督、审批报废和报修等。

2.3企业各部门

2.3.1负责本部门低值易耗品的日常管理：领用、报废、盘点。

2.3.2根据本制度来规范领用和使用低值易耗品日勺过程。

2.3.3根据本制度配合综合部做好低值易耗品管理工作。

3管理内容与措施

3.1管理原则

3.1.1对使用频繁日勺低值易耗品，采用“定时供给，以旧换新”的

原则。

3.1.2对不经常使用日勺低值易耗品，采用“统一管理，临时借用，

完毕偿还”联7原则。

3.1.3低值易耗品核实采用“一次摊销法”进行账务处理。

3.2低值易耗品的定义

低值易耗品是指不能作为固定资产管理的单位价值在100元以上、

4000元如下（但并不限于此价值区间，可视详细情况处理），能够屡次

使用不变化其实物状态，或价值虽然较高，但易于损坏需要经常补充

和更换、不属于材料范围的办公器具、生活器具和生产专用工器具等其

他资产。

3.3低值易耗品的分类

3.3.1办公器具类：指多种日常办公用家具器具，如办公桌、办公

椅、文件柜、工作台、沙发、茶几、空调、饮水机、机、保险柜、

验钞机、装订机、碎纸机、台灯、计算器、移动硬盘、优盘、机、

打印机、复印机、扫描仪、加湿器、电热水壶、保温壶、风扇、电油汀

取暖器等。

1）3.3.2生活器具类：指多种必要地生活福利用器具，如：食堂

餐厅配置的厨具、餐具，职员宿舍配置日勺生活用具（床、床头柜、衣柜、

桌椅板凳、茶几、电视机、电热水器、淋浴器、衣帽架、洗衣机、脸盆

等）

2）3.3.3生产专用工器具类：指多种生产修理检测用日勺工器具，一

般分为三小类。

3）一般工具：手电、锤子、铁锹、洋镐、手推车、切割机、撬棍、

成套修理工具等。

4）专用工具：焊机（机修）、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、皮带

搀子、对讲机等。

专用仪器：PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度统计仪、天平、

托盘、泵、移液器、压盖器、电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、

压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、

除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具（烧杯、量筒、温度计、容量瓶、

称量瓶、培养皿、玻璃棒等）、陶麦具等（珀埔等）。

其他器具类：指除以上类别以外的属于低值易耗品日勺其他器具，如

清洁保洁器械、消防保卫器械，劳动保护器械等。

3.4低值易耗品的日常管理

3.4.1低值易耗品日勺日常管理主要有：低值易耗品购入、领用、退

库、报废、盘点对账。

3.4.2低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，

负责本部门低值易耗品日勺日常管理。资产管理员主要负责本部门低值易

耗品的采购申请上报、领用、退库、报废、盘点，帮助归口管理部门进

行年底全方面盘点，并与财务进行对账。

3.5低值易耗品的管理程序

3.5.1采购申请。各部门根据年初下达的预算，在预算范围内根

据部门实际需要填写《低值易耗品采购申请表》。

3.5.2采购申请经部门责任人、综合部、财务部审核，分管领导

审批，总经理同意后，由综合部依要求执行采购工作。

3.5.3综合部根据审核、同意后的《低值易耗品采购申请表》进

行采购。采购原则应严格执行国际电力下发的采购原则（晋国电工函

[2023]193）o

3.5.4采购人员应视采购量、金额大小及供给情况，分别采用招标

采购、询比价采购、定点采购等不同日勺采购方式实施采购，拟定供给商

及价格。

3.5.5一次性采购量或金额大的物资（批量总价不小于10万元），

实施招标的方式拟定供给商及价格，招标事宜按照企业工程招标管理

制度执行。

3.5.6日常采购量或金额较大的物资（批量总价不不小于10万元

（含10万元），不小于5000元），可采用询比价方式采购，向三个以

上的供给商询价后填制供给商询价表，由综合部拟定供给商，经总经

理审批后择优选购。日常采购物资可签订长久议价采购协议，实施定点

采购。

3.5.7对于总价不不小于5000元的物资，可选择信用良好、价格

稳定的供给商直接采购。

3.5.8单批次采购金额超出3万元须签订书面协议，协议签订程序

按照企业协议管理制度执行。

3.5.9协议签订后，由采购员负责监督供给过程。

3.5.10采购入库。低值易耗品验收入库后，凭发票、入库单经有

关部门审核后，到财务部办理结算手续。综合部资产管理员每次根据结

算发票明细使用电子表格对低值易耗品的采购情况进行登记统计（作为

与财务对账的凭据）。

3.5.11领用出库。低值易耗品领用前，各部门资产管理员需填写

出库单，要点注明领料用途和地点，并经有关人员签字后领用出库。每

月25日综合部采购员将低值易耗品出库单报财务部稽核、记账。

3.5.12完整退库。对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，

各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，依