部门预算编制与执行监督管理办法

部门预算编制与执行监督管理办法第一章总则第一条目的与依据为规范本部门预算管理，提高预算编制的科学性、准确性和预算执行的严肃性、有效性，强化预算约束，优化资源配置，提升资金使用效益，保障部门各项工作任务的顺利完成，根据国家有关财经法律法规及上级主管部门相关规定，结合本部门实际，制定本办法。第二条适用范围本办法适用于本部门及所属各科室、单位（以下统称“各科室”）的全部收支预算的编制、执行、调整、监督及评价活动。第三条基本原则预算管理遵循以下原则：（一）量入为出、收支平衡：坚持以收定支，统筹安排各项收支，确保年度预算收支平衡，不得编制赤字预算。（二）统筹兼顾、保障重点：合理安排各项资金，优先保障部门核心职能、重点工作任务及刚性支出需求，兼顾一般支出。（三）厉行节约、注重绩效：严格控制一般性支出，倡导勤俭节约，强化预算绩效理念，将绩效目标管理贯穿预算编制、执行和监督全过程。（四）科学规范、公开透明：预算编制方法应科学合理，程序规范，预算信息在规定范围内公开，接受监督。第二章预算编制第四条预算编制组织与职责部门预算编制工作在部门统一领导下进行，明确预算管理牵头科室（通常为财务或综合管理科室，以下简称“预算管理科室”），负责组织、协调、汇总和审核各科室的预算草案。各科室作为预算编制和执行的责任主体，负责本科室职责范围内的预算建议草案编制、项目论证和绩效目标设定。第五条预算编制内容预算编制包括收入预算和支出预算。（一）收入预算：根据国家政策、收费标准、历史数据及年度工作计划，全面、准确预测各项收入，包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经营收入、其他收入等。（二）支出预算：包括基本支出预算和项目支出预算。1.基本支出预算：是为保障部门正常运转、完成日常工作任务所发生的支出，包括人员经费和公用经费。应严格按照国家及上级部门规定的开支标准和定额编制。2.项目支出预算：是为完成特定工作任务或事业发展目标所发生的支出。项目预算编制应遵循“必要性、可行性、效益性”原则，对项目进行充分论证，明确项目内容、实施周期、预期效益及绩效目标。第六条预算编制程序预算编制一般按照“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。（一）预算编制通知与部署：预算管理科室根据上级要求和部门年度工作重点，印发预算编制通知，明确编制要求、时间节点和报送格式。（二）科室预算编报：各科室根据通知要求，结合自身工作实际，编制本科室预算建议草案（含项目申报材料及绩效目标申报表），报送预算管理科室。（三）预算审核与汇总：预算管理科室对各科室报送的预算建议草案进行审核、汇总，重点审核其合规性、合理性、完整性及绩效目标设定情况。对不符合要求的，退回科室修改完善。（四）预算审议与报批：预算管理科室将汇总审核后的部门预算草案（含说明）提交部门领导集体审议。审议通过后，按照规定程序报上级主管部门或财政部门审批。第七条预算编制要求（一）真实准确：预算编制基础数据必须真实可靠，测算依据充分，不得虚报、瞒报。（二）细化具体：预算编制应尽可能细化到具体项目和经济科目，提高预算的可执行性。（三）绩效导向：强化绩效理念，所有项目支出均应设定明确、可衡量的绩效目标，并作为预算安排和后续评价的依据。（四）勤俭节约：严格控制“三公”经费、会议费、培训费等一般性支出，带头过“紧日子”。第三章预算执行与监督管理第八条预算执行的严肃性经批准的部门预算是预算执行的依据，具有刚性约束。各科室必须严格按照批准的预算科目、项目和金额执行，不得擅自调整。第九条收入管理各项收入应及时足额上缴，纳入预算管理，统一核算，不得隐瞒、截留、坐支或挪作他用。严禁设立“小金库”。第十条支出管理（一）严格执行预算：各项支出必须符合预算规定的用途和范围，坚持“无预算不支出，有预算按进度支出”的原则。（二）规范支付程序：严格执行财务审批制度和报销流程，各项支出凭证必须真实、合法、完整。大额支出应按照“三重一大”决策制度执行。（三）控制支出标准：严格遵守国家及上级部门规定的开支范围和标准，不得超标准、超范围开支。第十一条预算调整与调剂（一）预算调整：因国家政策调整、重大突发事件或工作任务发生重大变化，导致原批准预算无法执行或需要新增重大支出时，应按规定程序申请预算调整。预算调整需经部门领导集体研究同意后，按原报批程序报上级主管部门或财政部门审批。（二）预算调剂：在不突破预算总额的前提下，因工作需要对科室间或科目间预算进行调剂的，应履行内部审批程序，由预算管理科室审核后报部门领导批准。第十二条预算执行监督（一）日常监督：预算管理科室负责对部门预算执行情况进行日常监督检查，定期分析预算执行进度和存在问题，及时向部门领导汇报。（二）专项监督：对重点项目、大额资金使用等情况，可组织开展专项监督检查。（三）内部审计监督：部门内部审计机构（或指定人员）应定期对预算执行情况进行审计监督，对发现的问题提出整改意见。（四）公开透明：按照规定公开部门预算信息，接受内部干部职工监督。涉及国家秘密和工作秘密的除外。第十三条预算执行分析与报告各科室应定期对本科室预算执行情况进行分析，预算管理科室按月或按季度对部门整体预算执行情况进行汇总分析，形成预算执行分析报告，报送部门领导，并根据需要向上级主管部门报送。分析报告应包括预算执行进度、存在问题、原因分析及改进措施等。第十四条绩效评价建立健全预算绩效评价制度。预算年度结束后，预算管理科室应组织各科室对预算执行情况特别是项目支出的绩效目标完成情况进行评价。绩效评价结果应作为下一年度预算编制、政策调整和改进管理的重要依据。第十五条责任追究对在预算编制、执行和监督过程中出现的违反财经纪律、浪费财政资金、绩效目标未完成且无合理解释等行为，应按照有关规定追究相关科室和人员的责任。第四章附则第十六条解释权本办法由本部门预算管理科室（或指定机构）负责解释。第十七条施行日期本办法自发布之日起施行。原有相关规定与本办法不一致的，以本办法为准。通过