2026中国工商银行内审分局校园招聘13人考试参考题库及答案解析

2026中国工商银行内审分局校园招聘13人考试参考题库及答案解析毕业院校：________姓名：________考场号：________考生号：________一、选择题1.内部审计部门在制定审计计划时，应首先考虑（）A.审计部门的年度工作预算B.董事会的重点关注领域C.审计人员的个人专业背景D.上一年度审计发现的问题答案：B解析：内部审计计划的制定应以组织的战略目标和风险管理框架为基础。董事会的重点关注领域直接反映了组织当前的核心关切和风险偏好，是制定审计计划的优先考虑因素。其他选项虽然也是制定计划时需要考虑的因素，但不是首要因素。年度工作预算是资源分配的依据，审计人员的专业背景影响审计方案的设计，而上一年度审计发现的问题可以为计划提供参考，但都不是计划制定的首要依据。2.审计证据的充分性和适当性是指（）A.证据的数量和质量能够支撑审计结论B.证据的获取方式必须符合法律规定C.证据的来源必须是内部机构D.证据的收集过程必须由审计人员亲自完成答案：A解析：审计证据的充分性是指证据的数量足以支撑审计结论，适当性是指证据的质量能够如实反映被审计事项的情况。两者共同保证审计结论的可靠性和审计工作的质量。获取方式、证据来源和收集过程是确保证据充分性和适当性的途径和方法，但不是其本身定义。3.在审计过程中，审计人员发现某项内部控制存在缺陷，应首先（）A.立即停止审计工作，上报领导B.自行设计控制程序进行弥补C.详细记录缺陷，并评估其对财务报表的影响D.与被审计单位管理层协商，要求其立即整改答案：C解析：审计人员在审计过程中发现内部控制缺陷，应首先详细记录缺陷的具体表现、发生环节和潜在风险，并评估其对财务报表可能产生的影响程度。这是审计工作职责的要求，也是后续提出审计建议和跟进整改的基础。立即上报、自行设计或直接要求整改，都可能在缺乏充分评估的情况下导致处理不当或效率低下。4.审计工作底稿应当（）A.由被审计单位负责人签字确认B.按照审计项目的时间顺序编制C.全面反映审计计划和执行情况D.仅包含审计人员的个人工作笔记答案：C解析：审计工作底稿是审计人员执行审计工作的记录和证据，应当全面、系统、清晰地反映审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的获取、审计发现的问题以及审计结论的形成过程。工作底稿是审计工作的基础，也是审计质量控制和责任追溯的重要依据。被审计单位负责人签字不是必需的，底稿编制可以有不同的顺序，内容应基于审计工作实际，而非仅个人笔记。5.对比分析审计期间和审计期间后事项，主要目的是（）A.确认期后事项是否已在财务报表中恰当反映B.评估期后事项对审计报告类型的影响C.判断期后事项是否构成审计范围变更D.分析期后事项的金额和性质答案：A解析：审计期间后事项是指审计报告日之后、财务报表发布日之前发生，或发布日之后仍具有重大影响的事项。对比分析审计期间和审计期间后事项，主要目的是确认这些事项是否已在财务报表中按照适用的财务报告编制基础得到恰当的识别、评估、会计处理和列报。这是保证财务报表质量的重要环节。6.审计人员执行函证程序时，对于无法获取的回函，应（）A.直接将未回函事项列入审计报告B.采用替代程序继续审计C.评估无法获取回函的原因和风险，并考虑增加其他审计程序D.停止对应科目或项目的审计工作答案：C解析：函证是获取外部证据的重要程序，但有时会面临无法获取回函的情况。审计人员应首先评估无法获取回函的原因，判断是否存在舞弊或错误的可能，并基于风险评估结果，考虑增加其他审计程序，如检查相关合同、核对单据、访谈相关人员等，以获取充分、适当的审计证据。7.内部审计报告应包括哪些基本要素（）A.审计范围、时间、方法B.审计发现、评价、建议C.被审计单位名称、审计报告日D.以上都是答案：D解析：一份完整的内部审计报告应当包含被审计单位的名称、审计的范围、时间安排、采用的主要审计方法、审计期间发现的主要问题及其评价、提出的改进建议、被审计单位的反馈意见、审计报告的日期等基本要素。这些要素共同构成了审计报告的核心内容，使报告能够清晰地传达审计结果和意见。8.在审计过程中，审计小组组长对审计质量负首要责任，其主要体现在（）A.确定审计范围和计划B.评估审计风险和重要性水平C.监督审计程序的有效执行D.审批审计报告答案：C解析：审计小组组长作为审计项目的负责人，对整个审计项目的质量负首要责任。这主要体现在对审计全过程的监督和管理上，特别是要确保审计程序的设计合理、执行到位，审计人员的工作质量符合要求，从而保证审计证据的充分性和适当性，最终保障审计结论的可靠性和审计报告的质量。确定范围、评估风险和审批报告都是组长职责的一部分，但监督程序执行是保障质量的核心环节。9.内部审计部门应如何保持独立性（）A.在组织结构上独立于被审计单位B.在工作安排上避免利益冲突C.审计人员与被审计单位人员不得相互兼任D.以上都是答案：D解析：内部审计部门的独立性是保证审计客观公正的前提。保持独立性需要在组织结构上确保审计部门能够独立于被审计单位的管理层运作，在工作安排上要避免任何可能影响审计客观性的利益冲突，例如审计人员不得审计自己曾经参与管理或决策的业务，同时，审计人员与被审计单位的关键岗位人员不得相互兼任，以防止利益勾结或信息不对称。综合这些措施才能有效维护审计的独立性。10.审计人员执行分析性复核程序时，主要关注（）A.财务数据之间、财务数据与非财务数据之间的内在关系B.单个财务数据项目的异常波动C.被审计单位的内部控制制度D.审计期间后发生的重要事项答案：A解析：分析性复核程序是通过研究不同财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的内在关系，以及对这些关系的变化趋势进行分析，从而识别异常波动和潜在风险的一种审计方法。它主要用于审计的初步阶段，帮助审计人员形成对被审计单位的初步了解和风险评估，并在审计过程中持续运用以印证审计发现。关注单个数据波动、内部控制制度或期后事项虽然也是审计工作的一部分，但不是分析性复核程序的主要关注点。11.审计人员在进行数据分析时，发现某项费用支出异常偏高，下一步应（）A.立即认定该费用支出存在错误B.详细了解该费用支出的业务背景和依据C.调阅该项费用的原始凭证进行检查D.直接要求被审计单位负责人解释说明答案：B解析：数据分析发现的异常情况仅是初步提示，可能存在多种原因。审计人员应首先通过访谈相关人员、查阅业务资料等方式，详细了解该费用支出的业务背景、合同约定、审批流程等，以判断异常是否源于正常业务活动或合理现象，避免误判。在了解情况的基础上，再决定是否需要进一步核查凭证或要求解释。12.内部审计报告的结论部分，主要应说明（）A.审计期间内发现的所有问题B.对被审计单位整体风险的评价C.根据审计发现得出的、经过评价的结论D.审计建议的具体实施方案答案：C解析：审计结论是审计人员基于审计发现和评价后形成的判断，是对被审计单位经营活动、内部控制或风险管理等方面状况的总结性陈述。结论部分应清晰、准确地反映审计工作的主要成果，说明审计发现的问题是否构成重大风险或未达到预期目标。报告的其他部分如问题描述、评价和建议等都是支撑结论形成的内容。13.审计人员对被审计单位提供的银行对账单进行核对时，属于哪种审计程序（）A.检查B.函证C.重算D.分析性复核答案：A解析：检查是指审计人员对被审计单位的会计记录、凭证、合同、报告以及其他资料进行审查。核对银行对账单是检查被审计单位资金收付记录是否完整、准确，与账面记录是否一致的重要程序。函证是获取外部证据，重算是对数据进行计算核实，分析性复核是通过分析数据间关系评估风险。14.在审计过程中，审计小组需要对审计风险进行评估，其主要目的是（）A.确定审计范围的大小B.识别可能存在的重大错报C.判断被审计单位的财务状况D.评估审计工作量答案：B解析：审计风险是指审计人员发表不恰当审计意见的可能性。评估审计风险的主要目的是为了识别和优先关注那些存在重大错报可能性的领域或环节，从而将审计资源集中于风险较高的地方，设计有针对性的审计程序，最终降低审计风险至可接受的水平。15.审计人员执行穿行测试的主要目的在于（）A.获取详细的交易流程信息B.评估内部控制的运行有效性C.确认交易是否真实发生D.测试会计记录的准确性答案：B解析：穿行测试是指跟踪一项经济业务从开始到结束的整个流程，了解其涉及的控制活动、信息传递和处理过程。通过穿行测试，审计人员可以深入了解业务的实际运作方式，评估所设计的内部控制是否与业务流程相匹配，以及这些控制是否得到有效执行，从而判断内部控制的运行有效性。16.审计过程中形成的审计工作底稿，其基本要求不包括（）A.内容完整、记录清晰B.责任明确、便于复核C.简明扼要、重点突出D.立即归档、便于查阅答案：D解析：审计工作底稿是审计证据的主要载体，应当记录审计过程、发现和结论，要求内容完整、记录清晰、责任明确、便于复核，并能够支持审计意见。底稿的编制是为了记录和反映工作过程，便于内部质量控制、外部检查和责任追溯。虽然需要归档保存以备查阅，但“立即归档”并非其形成时的基本要求，底稿通常在审计工作完成或阶段性完成后归档。17.当审计人员怀疑被审计单位存在舞弊风险时，应（）A.忽略该疑虑，按正常程序审计B.将舞弊风险作为特别风险处理C.减少审计程序的性质、时间或范围D.直接向被审计单位管理层报告舞弊线索答案：B解析：当审计人员根据信息或情况怀疑被审计单位可能存在舞弊时，应将舞弊风险评估为特别风险。特别风险通常需要审计人员采取更有针对性的审计程序，包括更详细的测试、更深入的访谈、关注异常信号等，以获取充分、适当的审计证据，因为舞弊可能导致非常重大的错报。18.内部审计部门在编制年度审计计划时，应考虑的主要因素有（）A.董事会的指示、风险评估结果、资源限制B.审计人员的个人偏好、被审计单位的行业特点、审计历史C.财政部的要求、审计收费情况、审计人员的经验D.审计对象的规模、被审计单位的经营状况、审计报告的用途答案：A解析：内部审计年度计划的编制应基于组织战略、风险管理和价值增值的目标。主要考虑因素包括：董事会或高级管理层的指示和需求、对组织内外部风险的评估结果、内部审计部门的资源（人员、时间、技术等）限制、法律法规的要求以及被审计单位的特点等。这些因素共同决定了审计工作的重点、范围和安排。19.审计人员在进行内部控制测试时，选取测试样本应遵循的原则是（）A.随机选取，确保样本量足够大B.选取容易获取证据的样本C.选取有代表性的样本，能反映总体特征D.选取金额较大的样本答案：C解析：内部控制测试的目的是评估控制设计的合理性和运行的有效性。选取的样本应具有代表性，能够反映被测试控制在整个期间、在整个业务流程中的运行情况。随机选取和样本量大小是考虑因素，但代表性更为重要。选取容易获取证据的样本可能导致测试不充分，选取金额较大的样本可能无法全面反映控制运行的有效性。20.审计报告发出后，内部审计部门如何跟进审计建议的落实情况（）A.不再进行任何关注B.等待被审计单位主动报告整改结果C.定期或不定期地对审计建议的落实情况进行检查D.将跟进工作交给被审计单位的内审部门答案：C解析：内部审计部门对审计发现的问题和提出的建议负有持续关注的责任。在审计报告发出后，应建立跟进机制，定期或不定期地对被审计单位采纳审计建议、落实整改措施的情况进行检查，核实整改效果，并向相关管理层报告跟进结果。这有助于确保审计建议得到有效执行，持续促进组织治理的改善。二、多选题1.内部审计报告通常应包含哪些要素（）A.审计范围和对象B.审计依据和标准C.审计期间和主要方法D.审计发现的问题及评价E.审计建议及整改要求答案：ABCDE解析：一份完整的内部审计报告应当全面反映审计工作的主要方面。这包括明确审计的范围和对象，说明开展审计工作的法律、法规、准则或内部政策的依据和标准，列明审计期间以及所采用的主要审计程序和方法。报告的核心内容是详细阐述审计过程中发现的问题，并对这些问题进行评价，判断其性质和影响。最后，报告应提出具有针对性和可行性的审计建议，有时还会包含对建议落实整改的要求或时间表。这些要素共同构成了审计报告的完整内容，使其能够有效地传达审计结果和意见。2.审计人员执行函证程序的主要目的有（）A.获取被审计单位外部机构证实的信息B.验证被审计单位会计记录的真实性C.评估被审计单位管理层的诚信度D.判断被审计单位是否存在重大舞弊风险E.补充审计人员无法亲自获取的内部证据答案：ABE解析：函证程序是审计人员为了获取外部证据而向被审计单位以外的第三方发函询证有关事项的一种审计方法。其主要目的在于获取能够证实被审计单位会计记录信息的、来自独立第三方的证据（A），从而验证会计记录的真实性，特别是针对往来款项、银行存款、资产的存在性等（B）。当内部证据无法满足审计要求，或需要印证外部情况时，函证是重要的补充手段（E）。函证本身主要验证事实，对于评估管理层整体诚信度或直接判断是否存在重大舞弊风险作用有限，虽然函证结果可能间接反映相关问题，但这并非其主要设计目的。3.内部控制存在缺陷时，可能导致的后果有（）A.财务信息失真B.资产流失C.违反法律法规D.经营效率低下E.审计范围缩小答案：ABCD解析：内部控制的目的是确保业务活动的有效进行、财务信息的可靠报告、资产的安全以及法律法规的遵守。当内部控制存在缺陷时，其保护作用会减弱或丧失，可能导致财务信息出现错误或舞弊（A），使组织资产面临流失的风险（B），也可能导致组织违反相关的法律法规（C）。此外，控制缺陷还可能使业务流程效率低下，增加不必要的成本（D）。内部控制缺陷的严重程度会影响审计风险的评估，可能导致需要扩大审计范围以弥补控制的不足，而非缩小范围，故E不正确。因此，A、B、C、D都是内部控制缺陷可能导致的后果。4.审计人员在进行分析性复核时，可以运用的方法有（）A.比率分析B.趋势分析C.比较分析D.差异分析E.因素分析答案：ABCDE解析：分析性复核是审计人员通过研究不同财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的内在关系，以及对这些关系的变化趋势进行分析，从而识别异常波动和潜在风险的一种审计方法。在审计实践中，常用的具体方法包括比率分析（A），用于评估盈利能力、偿债能力等；趋势分析（B），用于观察数据随时间变化的规律；比较分析（C），用于比较不同期间、不同部门或与预算/同业标准的差异；差异分析（D），用于深入探究产生差异的原因；因素分析（E），用于分解影响综合指标变动的各个因素。这些方法可以单独或结合使用，以辅助审计人员评估风险、形成审计判断。5.构成审计证据质量特征的有（）A.完整性B.相关性C.可靠性D.及时性E.独立性答案：BCE解析：审计证据的质量直接影响审计结论的可靠性。构成审计证据质量特征的主要有：相关性，指证据能够支持审计目的或审计结论（B）；可靠性，指证据的真实性和可信度，通常取决于证据的来源、性质和获取方式（C）。完整性（A）虽然重要，但通常被视为相关性的一部分，即证据是否足以支持结论。及时性（D）是获取证据的时效要求，虽然重要，但不是衡量证据本身质量的核心特征。独立性（E）是审计人员应保持的一种工作态度或程序要求，而非证据本身的质量特征。因此，相关性和可靠性是评价审计证据质量的核心要素。6.内部审计部门开展工作时应保持独立性和客观性，其表现有（）A.组织结构上独立于被审计单位B.工作安排上避免利益冲突C.审计人员与被审计单位人员不得相互兼任D.审计报告直接向董事会报告E.审计人员执行审计程序时不受干扰答案：ABCE解析：内部审计的独立性和客观性是保证其有效性的基础。独立性体现在组织上，审计部门应处于能够独立于被审计单位管理层运作的位置（A），其工作不受被审计单位的不当干预（E）。客观性要求审计人员在进行专业判断和提出意见时，不带偏见，基于事实和证据（C）。此外，工作安排上应避免任何可能影响客观性的利益冲突（B），例如审计人员不应审计自己曾经参与决策或管理的业务。审计报告的发布路径（D）可能因组织架构而异，并非保持独立性的唯一或必然方式。因此，A、B、C、E都是保持独立性和客观性的具体表现。7.审计计划在审计过程中起着重要作用，其主要作用有（）A.指导审计工作的开展B.协调审计小组成员的分工C.控制审计成本和提高效率D.评估审计风险和确定重要性E.作为编制审计报告的唯一依据答案：ABCD解析：审计计划是审计工作的蓝图，对整个审计过程至关重要。其主要作用包括：为审计工作的执行提供方向和指导（A），明确审计范围、目标、程序和方法；协调审计团队成员的工作，明确各自的职责和任务（B）；通过合理规划，有助于控制审计投入的时间和资源，提高审计工作的效率（C）；审计计划的过程本身包含对审计风险的评估和对重要性水平的确定，这是计划制定的关键环节（D）。审计报告需要基于审计发现和结论编制，审计计划是编制报告的重要输入和依据之一，但并非唯一依据（E）。因此，A、B、C、D是审计计划的主要作用。8.以下哪些属于内部审计的核心价值（）A.帮助组织实现目标B.促进组织完善治理C.增强组织透明度D.提升组织经营效率E.替代组织内部职能部门答案：ABCD解析：内部审计作为组织内部独立、客观的保证活动，其核心价值在于通过提供确认和咨询服务，帮助组织实现其目标（A），促进组织治理结构的完善和运行的有效性（B），增强信息的透明度和可信度（C），以及提升组织的运营效率和质量（D）。内部审计通过监督和建议，帮助组织识别风险、改进控制、提高效益，但不是取代组织内部的职能部门去执行具体的业务操作或管理职能（E），而是与之协作并对其工作进行评价。因此，A、B、C、D是内部审计的核心价值所在。9.审计人员发现被审计单位存在重大错报时，通常需要（）A.评估该错报对财务报表的影响B.扩大审计程序的范围或深度C.与被审计单位管理层沟通该发现D.重新评估重要性水平和审计风险E.立即终止审计工作答案：ABCD解析：当审计人员发现被审计单位存在重大错报时，需要采取一系列措施。首先，应评估该错报单独或汇总起来对财务报表可能产生的影响，包括其性质和金额（A）。基于评估结果，可能需要扩大审计程序的范围或增加测试的深度，以获取更充分、适当的证据来确认错报的影响或寻找其他错报（B）。同时，必须将被审计单位的实际错报情况告知被审计单位的管理层，沟通存在的问题（C）。发现重大错报通常意味着原有的对审计风险和重要性的评估可能需要重新审视，因为错报的存在本身就增加了审计风险（D）。只有在极少数情况下，如错报极为严重且被审计单位拒绝纠正，审计人员才可能考虑出具无法表示意见的审计报告，但这并不等同于立即终止所有审计工作，审计责任仍然需要履行。因此，A、B、C、D是发现重大错报时的通常必要步骤。10.内部审计部门在制定审计计划时，需要考虑的因素有（）A.组织的战略目标和风险状况B.董事会或高级管理层的期望与要求C.内部审计部门的资源情况D.上一年度审计发现的问题及整改情况E.外部审计师提出的审计建议答案：ABCD解析：内部审计年度计划的制定是一个系统性的过程，需要综合考虑多方面因素。首先要考虑组织的战略方向和整体风险状况，确保审计工作能够聚焦于最重要的风险领域，支持组织目标的实现（A）。其次，需要了解并响应董事会或高级管理层对内部审计的期望、指示和需求（B）。内部审计部门自身的资源，包括人力、时间和技术能力等，也是制定计划时必须考量的现实因素（C）。过去审计期间发现的问题及其后续整改情况，是当前审计计划的重要输入，有助于识别持续存在或新出现的风险（D）。外部审计师（如年报审计师）提出的审计建议虽然可以作为参考，但通常不是内部审计部门制定年度计划的主要考虑因素（E），内部审计计划的独立性更强，更多基于内部风险和治理需求。因此，A、B、C、D是制定审计计划时需要考虑的关键因素。11.内部审计报告的主要内容一般包括哪些方面（）A.审计依据和标准B.审计范围和对象C.审计过程和方法D.审计发现的问题及评价E.审计建议及后续跟踪答案：ABCDE解析：内部审计报告是为了传达审计结果和意见而编制的正式文件，其主要内容应全面、清晰地反映审计工作的全过程和核心发现。这包括说明开展审计工作的法律、法规、准则或内部政策的依据和标准（A），明确审计监督的具体范围和对象（B），概述审计期间、主要采用的方法和技术手段（C），详细列举审计过程中发现的问题，并对其进行客观评价，分析其性质、原因和影响（D），以及提出具有建设性、针对性和可行性的审计建议，并可能包含对前期建议落实情况的后续跟踪信息（E）。这些要素共同构成了内部审计报告的核心内容，使其能够有效履行沟通和监督职责。12.审计人员执行函证程序时，选择函证方式应考虑的因素有（）A.函证信息的性质B.被审计单位的规模C.函证对象的重要程度D.获取外部证据的成本效益E.函证方式的保密性要求答案：ABCDE解析：函证是审计获取外部证据的重要程序，选择合适的函证方式需要综合考虑多种因素。首先，函证信息的性质（如金额大小、重要性）会影响函证方式的选择（A）。被审计单位的规模可能影响函证的范围和复杂性（B）。函证对象的重要性程度决定了审计人员对其函证的重视程度和程序设计的细致程度（C）。获取证据的成本效益原则要求审计人员在选择函证方式时，应权衡获取信息的价值与投入的成本，选择最有效的方式（D）。在某些情况下，函证信息的敏感性可能要求采取更注重保密性的方式发送和回收函证（E）。因此，这些因素都是选择函证方式时需要考虑的。13.内部控制设计合理并得到执行的关键标志有（）A.交易流程清晰规范B.关键控制点得到有效控制C.授权批准程序健全D.记录和报告系统可靠E.控制措施定期得到测试答案：ABCD解析：一个有效的内部控制体系应当是设计合理并且得到有效执行的。其关键标志体现在多个方面：交易流程应当清晰、规范，有明确的操作指引和文档（A）；在交易流程的关键节点和风险点（即关键控制点）上，应当设置有针对性的控制措施，并且这些措施得到了有效的执行和监督（B）；授权批准程序应当健全，确保各项业务活动都在适当的授权下进行，防止越权操作（C）；记录和报告系统应当能够准确、及时、完整地记录业务活动信息，并生成符合要求的报告，为管理和决策提供支持（D）。控制措施是否需要定期测试以及如何测试，是内部审计部门的工作内容，而非内部控制有效运行本身的关键标志，虽然测试结果是评估控制有效性的依据（E）。因此，A、B、C、D是内部控制设计合理并得到执行的关键标志。14.审计人员在进行分析性复核时，运用趋势分析法主要关注（）A.财务数据在一段时间内的变动方向B.财务数据变动的幅度大小C.财务数据变动与业务活动的关系D.财务数据与预算或同行业水平的差异E.财务数据变动是否在可接受范围内答案：AB解析：趋势分析法是分析性复核的一种技术手段，主要关注财务数据在一段时间内的变动方向（A）和变动的幅度大小（B）。通过观察数据是呈上升、下降还是波动态势，以及变动的快慢，审计人员可以识别异常变动，判断其是否合理，并初步评估潜在的风险。虽然分析时也会考虑数据变动与业务活动的关系（C）、与预算或同业水平的差异（D），以及变动是否在可接受范围内（E），但这些更多是解释趋势分析结果时需要结合考虑的因素，趋势分析本身的核心是揭示数据的时间序列变化特征。因此，A、B是趋势分析法主要关注的方面。15.以下哪些行为可能损害内部审计的客观性（）A.审计人员接受被审计单位的礼品B.审计小组成员与被审计单位同事存在近亲属关系C.审计部门负责人直接参与审计项目的具体执行D.审计人员与被审计单位就审计发现意见不一E.审计人员将未公开的审计信息告知无关人员答案：ABCE解析：内部审计的客观性要求审计人员在进行专业判断和提出意见时，不带偏见，不受他人不当影响。以下行为可能损害内部审计的客观性：审计人员接受被审计单位的礼品或其他利益，可能产生利益冲突，影响其独立判断（A）；审计小组成员与被审计单位同事存在近亲属关系，可能存在因人情关系而影响审计判断的风险（B）；审计部门负责人直接参与审计项目的具体执行，可能因过于深入或受到项目组意见影响，而无法有效履行对审计项目的监督职责，损害整体审计的独立性（C）；审计人员将未公开的审计信息泄露给无关人员，可能引发利益冲突或影响审计过程的公正性（E）。审计人员与被审计单位就审计发现意见不一，是正常的专业讨论，只要是基于事实和证据的，并不必然损害客观性（D）。因此，A、B、C、E是可能损害内部审计客观性的行为。16.内部审计部门开展工作时应具备专业胜任能力，这包括（）A.具备相关的会计、审计、经济、管理等方面的专业知识B.掌握审计程序和技术方法C.具备良好的沟通、协调和人际交往能力D.熟悉组织的业务流程和风险状况E.持有注册会计师证书答案：ABCD解析：内部审计部门的专业胜任能力是有效履行职责的基础。这要求审计人员具备扎实的专业知识基础，包括会计、审计、经济、管理、法律等相关领域（A），并掌握开展审计工作所需的程序和技术方法（B）。同时，良好的沟通、协调和人际交往能力对于有效执行审计程序、与被审计单位沟通协调、向管理层汇报意见至关重要（C）。熟悉组织的业务流程、管理模式和风险状况，是进行有效风险评估和审计判断的前提（D）。是否持有注册会计师证书（E）是专业资格的一种体现，但并非衡量专业胜任能力的唯一标准或必要条件，内部审计人员可以通过其他途径获得胜任能力。因此，A、B、C、D是构成内部审计专业胜任能力的主要方面。17.审计证据的可靠性受哪些因素影响（）A.证据的来源B.证据的性质C.证据获取的方式D.证据提供者的独立性和客观性E.证据的数量多少答案：ABCD解析：审计证据的可靠性是指证据的真实性和可信度。证据的可靠性受多种因素影响：证据的来源（A）是重要因素，来自独立第三方或客观来源的证据通常比来自被审计单位内部来源的证据更可靠。证据的性质（B）也影响其可靠性，例如书面证据通常比口头证据更可靠。证据获取的方式（C）是否合规、恰当，也会影响证据的可信度。证据提供者的独立性和客观性（D）直接影响证据的真实性。证据的数量多少（E）影响证据的充分性，但并不直接决定单个证据的可靠性。因此，A、B、C、D是影响审计证据可靠性的主要因素。18.内部审计部门在组织架构中通常处于什么位置（）A.独立于审计委员会B.独立于高级管理层C.向董事会负责D.向内部审计部门负责人负责E.在组织内部各部门之上答案：BC解析：内部审计部门的组织架构位置与其独立性和权威性密切相关。通常，内部审计部门应独立于被审计单位的管理层，并向董事会（或其下设的审计委员会）负责（C），以确保其能够不受干扰地履行监督职责。审计委员会是董事会在内部审计事务上的咨询机构，内部审计部门向审计委员会报告工作，但并非直接向其负责（A错误）。内部审计部门虽然独立于高级管理层，但其工作仍需获得高级管理层的支持，并可能向其报告部分工作（B正确，但强调是独立于）。内部审计部门负责人领导审计团队，团队成员向负责人负责（D错误）。内部审计部门是组织内部的一个职能部门，并非在所有部门之上（E错误）。因此，内部审计部门通常向董事会负责，并独立于高级管理层。19.以下哪些属于审计工作底稿的组成部分（）A.审计计划B.审计证据记录C.审计人员的工作笔记D.审计结论及评价E.审计报告草稿答案：ABCD解析：审计工作底稿是审计人员执行审计程序、获取审计证据、记录审计过程和结果的文件。其组成部分通常包括：审计计划（A），记录了审计的目标、范围、程序安排等。审计证据记录（B），包括各种原始凭证、访谈记录、分析结果等支撑审计结论的证据。审计人员的工作笔记（C），记录审计过程中的思考、观察、访谈要点等。审计结论及评价（D），即审计人员基于证据形成的判断和意见。审计报告草稿（E）虽然与底稿相关，但通常认为底稿是形成报告的基础，而报告草稿是底稿内容的整理和初步呈现，有时不作为底稿的正式组成部分，或者视为底稿的最终输出形式。因此，A、B、C、D更常被视为审计工作底稿的核心内容。20.审计人员执行控制测试的主要目的有（）A.评估内部控制的健全性B.评估内部控制的运行有效性C.确认内部控制能够防止或发现所有错误D.收集证据支持审计意见E.识别新的内部控制缺陷答案：BD解析：控制测试是内部审计程序的一部分，其主要目的是评估内部控制在防止或发现错误和舞弊方面的运行有效性（B）。通过测试，审计人员收集证据来判断所测试的控制是否按照设计发挥作用，以及其效果如何。这些证据对于审计人员形成关于内部控制风险的判断至关重要，并支持其对审计意见的形成（D）。控制测试并